يتم الإبلاغ عن توزيعات الأرباح "المؤهلة" و "العادية" في صناديق منفصلة في نموذج خدمة الإيرادات الداخلية 1099-DIV. يتم الإبلاغ عن توزيعات الأرباح العادية في المربع 1 أ ، وتوزيعات الأرباح المؤهلة في المربع 1 ب. يتم التعامل مع نوعي الأرباح الموزعة بطريقة مختلفة لأغراض الضرائب.
الماخذ الرئيسية
- يتم الإبلاغ عن توزيعات الأرباح "المؤهلة" و "العادية" في صناديق منفصلة في نموذج خدمة الإيرادات الداخلية 1099-DIV. الأرباح الموزعة هي تلك التي تخضع للضريبة بمعدلات أرباح رأس المال ، مقابل معدلات ضريبة الدخل ، والتي تكون أعلى بشكل عام. تنطبق القاعدة على أرباح الأسهم من صناديق سوق المال وصافي أرباح رأس المال قصيرة الأجل من صناديق الاستثمار المشتركة وتوزيعات الأسهم الأخرى.
ما هي الأرباح المؤهلة؟
توزيعات الأرباح المؤهلة هي تلك التي تخضع للضريبة بمعدلات أرباح رأس المال ، مقابل معدلات ضريبة الدخل ، والتي تكون أعلى بشكل عام. للتأهل ، يجب أن يتم توليدها عن طريق الأسهم الصادرة عن الشركات التي تتخذ من الولايات المتحدة مقراً لها أو الشركات الأجنبية التي تتداول في البورصات الأمريكية الكبرى ، مثل بورصة ناسداك و NYSE.
تنطبق القاعدة على أرباح الأسهم من صناديق سوق المال وصافي أرباح رأس المال قصيرة الأجل من صناديق الاستثمار المشتركة والتوزيعات الأخرى على الأسهم.
يجب الاحتفاظ بالأسهم لمدة 60 يومًا على الأقل خلال فترة 121 يومًا تبدأ قبل 60 يومًا من تاريخ توزيع الأرباح السابق ، وهو أول تاريخ بعد الإعلان عن توزيعات أرباح لا يحق لصاحبها دفع أرباحها التالية. يشمل عدد الأيام اليوم الذي باع فيه المستلم الأسهم ولكن ليس اليوم الذي حصل عليه ، ولا يمكنه حساب الأيام التي تقل خلالها "خطر الخسارة" ، وفقًا لقواعد مصلحة الضرائب.
معدلات الضريبة المطبقة
يتم فرض الضريبة على الأرباح الموزعة التي تلبي هذه المعايير بمعدل أرباح رأس المال على المدى الطويل ، والذي يتراوح بين 15٪ إلى 20٪. لا يدفع المستثمرون بسعر ضريبة الدخل بنسبة 15٪ أو أقل أي ضرائب على أرباح الأسهم المؤهلة. المستثمرون بمعدل 25 ٪ أو أعلى يوفرون أكثر على ضرائب الأرباح المؤهلة.
معدل الفائدة الموزعة للمستثمرين ذوي الدخل العادي الخاضع للضريبة بنسبة 10٪ أو 12٪ هو 0٪. بالنسبة لأولئك الذين يدفعون معدلات ضريبة الدخل التي تزيد عن 12٪ وما يصل إلى 35٪ (بالنسبة للدخل العادي الذي يصل إلى 425،800 دولار) لديهم معدل ضريبة بنسبة 15٪ على الأرباح الموزعة. يتم تحديد السعر بنسبة 20٪ للأفراد في الفئة الضريبية 35٪ أو 37٪ مع دخل عادي يتجاوز 425،800 دولار.
ما هي الأرباح العادية؟
الأرباح العادية هي تلك التي لا تستوفي المعايير المذكورة أعلاه. يدفع المستثمرون ضريبة على هذه الأرباح وفقًا لمعدلات ضريبة الدخل العادية. اعتبارًا من عام 2019 ، تتراوح معدلات الضرائب ما بين 10٪ إلى 37٪. المستثمرون الذين لديهم دخل إجمالي معدل قدره 200،000 دولار - 250،000 دولار للمودعين المشتركين - يدفعون أيضًا ضريبة دخل استثمار صافية بنسبة 3.8٪ على دخل الأرباح. في نفس العتبات ، يدفعون أيضًا ضريبة الرعاية الطبية بنسبة 0.9٪.
الآثار المترتبة على حسابات التقاعد
الأشخاص الذين يقومون بتضمين الأسهم التي تدفع أرباح الأسهم في حسابات استثمار التقاعد الخاصة بهم ، مثل 401 (k) ، لا يدفعون ضرائب على أرباح الأسهم حتى يبدأوا في توزيع التوزيعات على الأموال. يتمتع الأشخاص في Roth IRAs بأكبر فائدة ضريبية لأن التوزيعات معفاة من الضرائب عادة ، على افتراض أن صاحب الحساب يتبع قواعد توزيعات Roth IRA.
