تشكل الإيرادات والخسائر غير الشاملة أي دخل أو خسائر لا يمكن تصنيفها على أنها سلبية. يشمل الدخل غير التفصيلي أي دخل نشط ، مثل الأجور أو دخل الأعمال أو دخل الاستثمار. تشمل الخسائر غير الشاملة الخسائر المتكبدة في الإدارة النشطة للشركة. عادة ما تكون الإيرادات والخسائر غير القابلة للتداول قابلة للخصم في السنة المتكبدة.
توزيع الدخل غير الهابط والخسائر
لا يمكن تعويض الدخل والخسائر غير الشاملة بخسائر سلبية أو دخل. على سبيل المثال ، لا يمكن تعويض الأجور أو دخل العمل الحر عن طريق الخسائر الناتجة عن الشراكات أو الأنشطة السلبية الأخرى. بالمقابل ، لا يمكن تعويض الخسائر غير التبعية بالدخل السلبي من الشراكات أو مصادر الدخل الأخرى التي لا يكون فيها دافع الضرائب مشاركًا ماديًا.
كيف يتم تحديد الدخل والخسائر غير التفاضلية
يمكن تصنيف الأنشطة التي تتضمن المشاركة المادية لدافعي الضرائب في الجهد الذي ينتج عنه خسائر أو دخل على أنها غير شاملة. وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية ، فإن اختبارات اللزوم مقابل السلبي متجذرة في الوقت الذي تستغرقه ، والإجراءات التي يتم تنفيذها في السعي لتحقيق الإيرادات. قد تكون الخسائر أو الدخل مؤهلة على أنها غير شاملة إذا كان دافع الضرائب سنويًا ويشارك بنشاط لأكثر من 500 ساعة في المشروع التجاري. ينخفض هذا الشرط إلى 100 ساعة إذا لم يقم أي شريك آخر أو زميل في العمل بوضع ساعات عمل في المشروع أكثر من دافع الضرائب خلال العام.
هذا لا يشمل ، مع ذلك ، العمل كمدير للعمل إذا كان مدير آخر يفي بتلك الواجبات. علاوة على ذلك ، فإن امتلاك مشروع تجاري مع العلم بأنه يضع ساعات العمل فقط من أجل المطالبة بالمشاركة المادية قد لا يفي بمعايير مصلحة الضرائب غير التكميلية.
هناك أنواع أخرى من الدخل يمكن اعتبارها غير شاملة. يمكن للدخل الناتج عن المحافظ الاستثمارية الحصول على هذا التصنيف. يمكن أن يشمل ذلك توزيعات الأرباح وعائدات بيع الاستثمارات والفوائد. يعتبر التعويض المدفوع عن تدمير أو سرقة الممتلكات غير شامل.
يمكن أيضًا إدراج مصادر دخل التقاعد مثل التعويض المؤجل والضمان الاجتماعي على أنها غير شاملة. كما يجب الإبلاغ عن الدخل من هذه المصادر ، يمكن خصم أي خسائر مرتبطة بهذه الأنشطة من ضرائب دافعي الضرائب. ويشمل ذلك أيضًا الشراكات العامة التي تتحمل مسؤولية الإشراف على العمليات اليومية للشركة. الخسائر غير الشاملة التي يواجهها الشركاء العامون قد تؤثر بدورها على الأعمال التي يديرونها ، حيث قد يحاولون بيعها أو أصولها لمعالجة خسائرهم. هذا يمكن أن يؤدي ، بدوره ، إلى إغلاق العمل.
