ما هو قرض Nonaccrual؟
القرض غير المستحق هو قرض غير مستثمر لا ينتج عنه معدل فائدة محدد بسبب عدم الدفع من المقترض. من الأرجح أن تتخلف القروض غير المستحقة ، مما يعني أن المقرض لن يحصل على رأس ماله وفوائده ما لم يكن للمقترض ضمانات كافية لتغطية القرض. نظرًا لأن هذه القروض يمكن أن تقيد فائدة فقط عندما يقوم المقترض بالدفع ، يتم تسجيل الفائدة على القرض غير المتراكم كإيرادات مكتسبة. يشار إلى القروض غير المنقولة أحيانًا أيضًا على أنها قروض "مشكوك فيها" أو قرض "مضطرب" أو قرض "حامض".
كيف يعمل قرض Nonaccrual
يحدث القرض غير التراكمي بعد 90 يومًا من عدم الدفع ، وتتوقف الفائدة المتراكمة. يصنف البنك القرض على أنه دون المستوى المطلوب ويبلغ التغيير إلى وكالات تقارير الائتمان ، مما يقلل من درجة الائتمان للمقترض. يغير المقرض مخصصه لخسارة القرض المحتملة ، ويخصص احتياطيًا لحماية المصالح المالية للبنك ، وقد يتخذ إجراءً قانونيًا ضد المقترض. يتم وضع القرض على أساس نقدي ، مما يعني أن الفائدة لا يتم تسجيلها إلا عند تحصيلها ، وليس كدفعة مفترضة. عادةً ، يتم استحقاق إيرادات الفوائد على القروض ، حيث يتم الدفع المنتظم لكل من الأصل والفائدة.
وفقًا لشركة التأمين على الودائع الفيدرالية (FDIC) ، يجب الإبلاغ عن أصل ما في حالة عدم الاستحقاق إذا تم استيفاء أحد المعايير الثلاثة:
- يتم الاحتفاظ بها على أساس نقدي بسبب تدهور الحالة المالية للمقترض ؛ لا يتوقع السداد بالكامل أو أصل الفائدة ، أو ؛ يكون الرئيس أو الفائدة متخلفة عن السداد لمدة 90 يومًا أو أكثر ما لم يكن الأصل كلا المضمون جيدا وفي عملية جمع.
الأصل المضمون جيدًا هو الموجود المضمون بضمان (الامتيازات أو تعهدات الممتلكات العقارية أو الشخصية أو الأوراق المالية ذات القيمة الكافية لتغطية الدين أو المضمون من قبل جهة مسؤولة مالياً).
ما لم يكن للقرض ضمانات كافية (كما هو الحال مع الرهن العقاري) إذا لم يتم دفع الفائدة لمدة 90 يومًا ، يتم وضع القرض على أساس نقدي ، مما يعني أنه لا يمكن إضافة أي فائدة إلى حساب إيرادات المقرض حتى يتم استلامه.
إعادة هيكلة قرض Nonaccrual
بعد الدخول في حالة عدم الالتزام ، يعمل المقترض عادة مع المقرض في تحديد خطة لسداد الديون. بعد مراجعة وضع الدخل والمصروفات للمقترض ، يجوز للمقرض إنشاء إعادة هيكلة الديون المتعثرة (TDR).
قد يمحو TDR جزءًا من مدفوعات القرض أو الفائدة ، أو يخفض معدل الفائدة ، أو يسمح بمدفوعات الفائدة فقط ، أو يعدل شروط السداد بطرق أخرى. يمكن سداد مدفوعات أقل للدين حتى تتحسن الظروف النقدية للمقترض. يجوز للمقرض تعويض ما لا يقل عن أصله ، بدلاً من فقدان استثماراته بالكامل.
إعادة قرض إلى حالة الاستحقاق
أحد الخيارات لإعادة القرض إلى حالة الاستحقاق يتمثل في قيام المقترض بدفع جميع الرسوم والفوائد والرسوم المتأخرة واستئناف المدفوعات الشهرية كما هو موضح في العقد. هناك خيار آخر يتمثل في الحفاظ على مواكبة مدفوعات الأصل والفوائد المجدولة لمدة ستة أشهر ، وتزويد المقرض بالطمأنينة المعقولة بأنه سيتم دفع رأس المال المستحق ، والفائدة ، والرسوم خلال فترة زمنية محددة. يتطلب الخيار الثالث أن يقدم المقترض ضمانًا لتأمين القرض للمقرض ، وسداد الرصيد المستحق في غضون 30 إلى 90 يومًا ، واستئناف المدفوعات الشهرية على النحو المفصل في العقد.
مثال على قرض Nonaccrual
في الربع الرابع من عام 2017 ، كان قرض بقيمة 91.5 مليون دولار من البنك أ إلى الشركة ب في وضع غير مستحق. عندما تولى البنك أ القرض ، كان لدى البنك بالفعل 60 مليون دولار بالتكلفة و 49 مليون دولار بالقيمة السوقية العادلة (FMV) كقروض للشركة ب. مع أخذ الدين الإضافي ، تم تحويل القرض إلى مفضل وغير مدر للدخل. لا يبدو أن أيًا من الاستثمارات يدفع الدخل الحالي. يعتقد البنك "أ" أن الشركة "ب" سوف تستدير وسيتم سداد الديون.
