ما هو عقد الوقف المعدل؟
يعد عقد الوقف المعدل (MEC) مؤهلاً ضريبيًا لسياسة التأمين على الحياة التي تتجاوز أقساطها التراكمية حدود قانون الضرائب الفيدرالي. يتغير هيكل الضرائب وتصنيف سياسة مصلحة الضرائب بعد تحول بوليصة التأمين على الحياة إلى عقد هبات معدّل.
فهم عقد الوقف المعدل (MEC)
عقد الوقف المعدل (MEC) هو المصطلح الذي يُعطى لبوليصة التأمين على الحياة التي تجاوز تمويلها حدود قانون الضرائب الفيدرالي. بمعنى آخر ، مصلحة الضرائب الأمريكية لا تعتبر هذا عقد تأمين على الحياة بعد الآن. تم إحداث التغيير في التصنيف لمكافحة استخدام تسمية "التأمين على الحياة" لأغراض تجنب الضرائب.
الماخذ الرئيسية
- عقد الوقف المعدل (MEC) هو المصطلح الذي يُعطى لسياسة التأمين على الحياة التي تجاوز تمويلها حدود قانون الضرائب الفيدرالي. يجب ألا تفشل هذه السياسة في الوفاء باختبار الدفع سبعة وقانون الإيرادات المتنوعة لعام 1988 (TAMRA). عمليات السحب بموجب MEC تشبه عمليات السحب السنوية غير المؤهلة.
على وجه التحديد ، تعتبر بوليصة التأمين على الحياة بمثابة MEC من قبل مصلحة الضرائب إذا كانت تستوفي ثلاثة معايير:
- تم إبرام هذه السياسة في أو بعد 20 يونيو 1988. يجب أن تفي بالتعريف القانوني لسياسة التأمين على الحياة. يجب أن تفشل السياسة في الوفاء باختبار الدفع الآجل الفني والمتنوع لعام 1988 (TAMRA).
يحدد اختبار الدفعات السبعة ما إذا كان المبلغ الإجمالي للأقساط المدفوعة في بوليصة التأمين على الحياة ، خلال السنوات السبع الأولى ، أكثر مما كان مطلوبًا حتى يتم اعتبار البوليصة مدفوعة في غضون سبع سنوات. تصبح السياسات MECs عندما تكون الأقساط المدفوعة للسياسة أكثر من اللازم لدفعها خلال هذا الإطار الزمني الذي مدته سبع سنوات.
تتطلب مصلحة الضرائب سياسة تأمين على الحياة للامتثال لمجموعة صارمة من المعايير من أجل التأهل ك MEC.
لا تخضع سياسات التأمين على الحياة التي تم إبرامها قبل 20 يونيو 1988 لدفع أقساط التأمين على الأموال المسموح بها بموجب القوانين الفيدرالية. ومع ذلك ، يعتبر تجديد بوليصة تأمين على الحياة أقدم بعد هذا التاريخ جديدًا ويجب إخضاعه لاختبار الدفع سبعة.
الآثار الضريبية لل MEC
يشبه فرض الضرائب على عمليات السحب بموجب MEC تلك الخاصة بالسحوبات السنوية غير المؤهلة. بالنسبة للسحوبات قبل سن 59 1/2 ، قد يتم تطبيق عقوبة سحب مبكرة بقيمة 10٪. كما هو الحال مع بوالص التأمين على الحياة التقليدية ، لا تخضع فوائد الوفاة من MEC للضرائب. عادة ما يتم شراء عقود الوقف المعدلة من قبل الأفراد المهتمين بالسياسات المحمية من الضرائب والغنية بالاستثمار ، ولا ينوون إجراء عمليات سحب لسياسة ما قبل الموت.
على عكس بوالص التأمين على الحياة التقليدية ، فإن الضرائب على الأرباح هي دخل منتظم لسحوبات MEC وفقًا لمنهجية المحاسبة الأخيرة. ومع ذلك ، فإن أساس التكلفة داخل MEC والسحب لا يخضع للضريبة. إن منفعة الوفاة المعفاة من الضرائب تجعل MECs مفيدة لأغراض التخطيط العقاري ، بشرط أن تفي الحوزة بالمعايير المؤهلة. علاوة على ذلك ، يمكن لمالكي السياسة الذين لا يأخذون السحوبات نقل مبلغ كبير من المال للمستفيدين.
