تعريف التوزيع الإلزامي

ما هو التوزيع الإلزامي؟

يشير التوزيع الإلزامي إلى الحد الأدنى للمبلغ الذي يجب على الفرد أن يسحبه من أنواع معينة من حسابات التقاعد التي تتمتع بالضرائب ، وذلك لتجنب العقوبات الضريبية. يبدأ سريان التوزيعات الإلزامية في السنة التي يبلغ فيها الفرد من العمر 72 عامًا. يتطلب الاسم الرسمي لخدمة الإيرادات الداخلية للتوزيعات الإلزامية الحد الأدنى من التوزيعات أو RMDs.

كانت RMDs في السابق 70-1 / 2 ، لكن ذلك تغير إلى 72 مع مرور ديسمبر 2019 من قانون إعداد كل مجتمع لتعزيز التقاعد (SECURE).

الماخذ الرئيسية

• تحدث التوزيعات الإلزامية عندما يصل الفرد إلى السن المطلوب لأخذ التوزيعات. يتم حساب التوزيعات المطلوبة لكل حساب ونوع الحساب بشكل مختلف. لا تؤدي عمليات السحب الزائدة إلى تقليل الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة في السنوات المقبلة.

كيف تعمل التوزيعات الإلزامية

تنطبق التوزيعات الإلزامية على حسابات التقاعد الفردية التقليدية ، 401 (k) s ، 403 (b) s ، 457 (b) s ، SEPs ، SARSEPs ، SIMPLE IRAs و Roth 401 (k) s. لا تنطبق على روث الجيش الجمهوري الايرلندي خلال حياة المالك.

بمجرد بلوغ سن الرشد ، يجب أن يأخذ الشخص توزيعات إلزامية بحلول 31 ديسمبر من كل عام. خلاف ذلك ، مصلحة الضرائب تفرض عقوبات قاسية: ضريبة قدرها 50 ٪ على المبلغ الذي كان ينبغي سحبه. تجاوز التوزيع الإلزامي مسموح به.

تجدر الإشارة إلى أنه في السنة الأولى من التوزيعات الإلزامية ، انتهى الأمر ببعض المتقاعدين في الحصول على توزيعات قيمتها عامين. وذلك لأن مصلحة الضرائب تتيح للمتقاعدين تأخير التوزيع الأول حتى 1 أبريل من العام التالي. وهذا يسمح بزيادة عائدات الاستثمار الضريبية لفترة أطول من الوقت.

يتم فرض ضريبة على التوزيعات الإلزامية بمعدل الضريبة الهامشية الحالي للفرد.

إعتبارات خاصة

تتغير قواعد التوزيعات الإلزامية إذا ورث حساب التقاعد المعني. يوجد أيضًا اختلاف بناءً على علاقة المستفيد بصاحب الحساب الأصلي.

بالنسبة لغير الزوج أو الطفل أو الصندوق أو المؤسسة التي ترث الحساب ، يجب سحب الحساب بالكامل في غضون 10 سنوات. هذا بسبب قانون آمن. في السابق ، كان يمكن لهذا النوع من المستفيدين أخذ RMDs طوال حياتهم.

إذا كان المستفيد زوجًا أو طفلًا أقل من 18 عامًا أو شخصًا معاقًا ، فلا يتعين عليه سحب رصيد الحساب في غضون عشر سنوات. لديهم خيار أخذ توزيعات إلزامية طوال حياتهم ، طالما أنها تبدأ في غضون عام واحد من وفاة المالك.

تستند مبالغ التوزيع الإلزامية إلى رصيد الحساب والعمر المتوقع لصاحب الحساب ، على النحو الذي تحدده جداول مصلحة الضرائب. عادةً ما يقوم حماة الجيش الجمهوري الايرلندي ومسؤولو الخطة بحساب RMDs لأصحاب الحسابات ، على الرغم من الناحية الفنية تقع مسؤولية صاحب الحساب على تحديد الحد الأدنى الصحيح لمبلغ التوزيع.

العمال الذين لا يمتلكون أكثر من 5٪ من الشركة التي يعملون بها لديهم موافقة من مصلحة الضرائب لتأجيل أخذ التوزيعات الإلزامية من حسابات التقاعد المرتبطة بهذه الوظيفة حتى 1 أبريل من العام بعد التقاعد.

كيفية حساب التوزيع الإلزامي

يتم احتساب مبلغ التوزيعات الإلزامية بشكل منفصل لكل حساب. بالنسبة إلى الجيش الجمهوري الايرلندي ، على سبيل المثال ، خذ رصيد الحساب اعتبارًا من 31 كانون الأول (ديسمبر) السابق ، ثم قسّم هذا على ما يسمى عامل العمر المتوقع. يتضمن مصلحة الضرائب هذه العوامل في المنشور 590-B ، التوزيعات من ترتيبات التقاعد الفردية (IRAs) .

هناك ثلاثة جداول مختلفة في المنشور ، بناءً على مواقف الحياة المختلفة. اختر "جدول المفاصل والأخيرة" إذا كان الزوج هو المستفيد الوحيد من الحساب ، وكان هذا المستفيد أصغر من شريك الزواج الآخر بأكثر من 10 سنوات. اختر الجدول الموحد Lifeline Table إذا كان لديك زوج ، ولكن لا يلائم التعريف الوارد في جدول Joint and Last Survor Table. أخيرًا ، اختر جدول العمر الافتراضي الأحادي إذا كنت المستفيد من حساب أو حساب IRA موروث.