ما هو احتياطي الخسارة
احتياطي الخسارة هو تقدير لالتزام شركة التأمين من المطالبات المستقبلية. إن احتياطيات الخسارة ، التي تتكون عادة من الأصول السائلة ، تسمح لشركة التأمين بتغطية المطالبات المقدمة ضد السياسات التي تتعهد بها. يمكن أن يكون تقدير الالتزامات مهمة معقدة. يجب على شركات التأمين أن تأخذ في الاعتبار مدة عقد التأمين ونوع التأمين المقدم وحالات المطالبة التي يتم حلها بسرعة. يتعين على شركات التأمين تعديل حسابات احتياطي الخسائر مع تغير الظروف.
عندما يقوم المؤمِّن بضمان سياسة جديدة ، فإنه يسجل مستحق قسط (وهو أصل) والتزام بالمطالبة (وهو التزام). تعتبر الالتزامات جزءًا من حساب الخسائر غير المدفوعة ، والذي يمثل احتياطي الخسارة.
كسر احتياطي الخسارة
تنطوي محاسبة احتياطيات الخسارة على حسابات معقدة لأن الخسائر يمكن أن تحدث في أي وقت ، بما في ذلك سنوات طويلة. على سبيل المثال ، قد تتطلب التسوية النهائية للتقاضي مع المدعي معركة قضائية متعددة السنوات.
تفضل شركات التأمين استخدام القيمة الحالية عند حساب المطالبات لأنها تتيح لها النظر في الفائدة. ومع ذلك ، يطلب المنظمون تسجيل المطالبات بالقيمة الفعلية للخسارة - قيمتها الاسمية. سيكون احتياطي الخسارة غير المخصوم أكبر من احتياطي الخسارة المخصوم. يؤدي هذا المطلب التنظيمي إلى ارتفاع الالتزامات المبلغ عنها.
يحدد المنظمون الدخل الخاضع للضريبة لشركة التأمين من خلال أخذ أقساط التأمين السنوية بطرح أي زيادة في احتياطيات الخسارة. هذا الحساب يسمى خصم احتياطي الخسارة. يتضمن الدخل ، وهو دخل التأمين من شركة التأمين ، خصم احتياطي الخسارة ، بالإضافة إلى دخل الاستثمار.
يجوز لشركات التأمين استخدام احتياطي الخسارة لتخفيف الدخل. يمكن أن تكون عملية المطالبات معقدة ؛ يتطلب تحديد ما إذا كان المؤمّن يستخدم احتياطيات الخسارة لتسهيل الدخل فحص التغييرات التي تطرأ على أخطاء احتياطي خسارة المؤمن بالنسبة لإيرادات الاستثمار السابقة.
احتياطيات الخسارة والقروض
تستخدم مؤسسات الإقراض أيضًا احتياطيات الخسارة لإدارة دفاترها.
على سبيل المثال ، خذ بعين الاعتبار بنك ABC الذي قدم قروضًا بقيمة 10،000،000 دولار لمختلف الشركات والأفراد. على الرغم من أن Bank ABC يبذل قصارى جهده لتأهيل الأشخاص الذين يمنحهم القروض ، إلا أن البعض سوف يتخلف عن السداد أو يتخلف عن سداده ، ويجب إعادة التفاوض على بعض القروض.
يفهم بنك ABC هذه الحقائق ، وبالتالي يقدر أن 2 في المائة من قروضه ، أو 200000 دولار ، لن يتم سدادها أبدًا. هذا التقدير البالغ 200 ألف دولار هو احتياطي خسائر بنك ABC ، ويسجل هذا الاحتياطي كرقم سلبي في جزء الأصول في ميزانيته العمومية.
إذا قرر Bank ABC شطب القرض بالكامل أو جزء منه ، فسيقوم بإزالة القرض من رصيد أصوله وأيضًا إزالة مبلغ الشطب من احتياطي خسارة القرض. قد يكون المبلغ المخصوم من احتياطي خسارة القرض معفاة من الضرائب لبنك ABC.
