جدول المحتويات
- ما هي الأصول طويلة الأجل؟
- تحديد الأصول طويلة الأجل
- معلومات من الأصول طويلة الأجل
- الأصول الحالية مقابل الأصول طويلة الأجل
- التغييرات في الأصول طويلة الأجل
- الاستهلاك والأصول طويلة الأجل
- الأصول الثابتة مقابل الأصول طويلة الأجل
- قيود الأصول طويلة الأجل
- مثال على العالم الحقيقي
ما هي الأصول طويلة الأجل؟
الأصول طويلة الأجل هي استثمارات في شركة ستفيد الشركة لسنوات عديدة. يمكن أن تشمل الأصول طويلة الأجل الأصول الثابتة مثل ممتلكات الشركة ومصنعها ومعداتها ، ولكن يمكن أن تشمل أيضًا الأصول الأخرى مثل الاستثمارات طويلة الأجل أو براءات الاختراع.
يتم الإبلاغ عن الأصول طويلة الأجل في الميزانية ويتم تسجيلها عادة بالسعر الذي تم شراؤها به ولا تعكس دائمًا القيمة الحالية للأصل.
الأصول طويلة الأجل هي استثمارات في شركة ستفيد الشركة لسنوات عديدة. يمكن أن تشمل الأصول طويلة الأجل أصولًا ملموسة ، يمكن لمسها ، أو أصول غير ملموسة لا يمكن لمسها مثل علامة تجارية لشركة.
تشمل الأمثلة على الأصول طويلة الأجل ما يلي:
- الممتلكات والمنشآت والمعدات ، والتي يمكن أن تشمل الأرض والآلات والمباني والتركيبات والمركباتالاستثمارات طويلة الأجل مثل الأسهم والسندات أو العقارات العلامات التجارية وقوائم العملاء وبراءات الاختراع تعتبر النوايا الحسنة التي تم الحصول عليها في عملية الدمج أو الاستحواذ طويلة الأجل وغير ملموسة الأصول المدى
تحديد الأصول طويلة الأجل
- لا توجد صيغة محاسبية تحدد الأصل بأنه أصل طويل الأجل. يتم إدراج الأصول طويلة الأجل في الميزانية العمومية. يجب أن يكون عمر الأصول طويلة الأجل مفيدًا لأكثر من عام واحد. الأصول طويلة الأجل هي أصل لا يفي بتعريف كونه موجودًا حاليًا. الأصل الحالي هو أحد الأصول التي يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد في غضون عام واحد.
- الأصول طويلة الأجل هي استثمارات في شركة ستفيد الشركة لسنوات عديدة. يمكن أن تشمل الأصول طويلة الأجل الأصول الثابتة مثل ممتلكات الشركة ومصنعها ومعداتها ، ولكن يمكن أن تشمل أيضًا الأصول غير الملموسة ، والتي لا يمكن لمسها فعليًا مثل الاستثمارات طويلة الأجل أو العلامة التجارية للشركة. التغييرات في الأصول طويلة الأجل يمكن أن يكون علامة على استثمار رأس المال أو التصفية.
معلومات من الأصول طويلة الأجل
يتم إدراج الأصول طويلة الأجل في الميزانية العمومية ، والتي توفر لمحة سريعة في وقت أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين. معادلة الميزانية العمومية هي "الأصول تساوي الخصوم بالإضافة إلى حقوق المساهمين" لأن الشركة لا يمكنها تمويل شراء الأصول برأس مال من الدين وحقوق المساهمين.
الأصول الحالية مقابل الأصول طويلة الأجل
الفرقان الرئيسيان بين الأصول في الميزانية العمومية هما الأصول الحالية وغير الجارية. كما ذكر سابقا ، الأصول الحالية هي الأصول المستخدمة في المدى القصير. تحتوي الأصول الجارية في الميزانية على جميع الأصول التي يحتمل تحويلها إلى نقد في غضون عام واحد. تعتمد الشركات على أصولها الحالية لتمويل العمليات الجارية ودفع النفقات الحالية. تشمل الأصول الجارية الذمم المدينة والمخزون والحسابات.
الأصول غير المتداولة هي استثمارات طويلة الأجل للشركة أو أصول لها عمر إنتاجي يزيد عن عام واحد وعادة ما تستمر لعدة سنوات. تعتبر الأصول غير المتداولة غير سائلة ، مما يعني أنه لا يمكن تسييلها بسهولة إلى نقد. تعتبر الأصول طويلة الأجل أصول غير متداولة ويتم استخدام المصطلحين بالتبادل.
التغييرات في الأصول طويلة الأجل
يمكن أن تكون التغييرات في الأصول طويلة الأجل علامة على استثمار رأس المال أو التصفية. إذا كانت الشركة تستثمر في صحتها على المدى الطويل ، فمن المحتمل أن تستخدم رأس المال لشراء الأصول المصممة لزيادة الأرباح على المدى الطويل. ومع ذلك ، يجب أن يكون المستثمرون على دراية بأن بعض الشركات تبيع أصولها طويلة الأجل لجمع الأموال لتغطية تكاليف التشغيل قصيرة الأجل ، أو لسداد الديون ، والتي يمكن أن تكون علامة تحذير على أن الشركة تواجه صعوبات مالية.
الاستهلاك والأصول طويلة الأجل
يتم أيضًا إدراج الممتلكات والمنشآت والمعدات المرسملة (PP&E) في الأصول طويلة الأجل ، باستثناء الجزء المخصص للمصروفات أو الإهلاك في السنة الحالية. الأصول المرسملة هي أصول تشغيلية طويلة الأجل مفيدة لأكثر من فترة. لا يتعين على الشركات خصم التكلفة الكاملة للأصل من صافي الدخل في السنة التي يتم شراؤها إذا كان سيعطي القيمة لأكثر من عام. هذا بسبب اتفاقية محاسبة تسمى الاستهلاك.
الاستهلاك هو عبارة عن اتفاقية محاسبية تتيح للشركات حساب مصروفات تقديرية لجزء الأصول التشغيلية طويلة الأجل المستخدمة في السنة الحالية. إنها مصروفات غير نقدية تقوم بتضخيم صافي الدخل ولكنها تساعد في ربط الإيرادات بالنفقات في الفترة التي يتم تكبدها فيها.
الأصول الثابتة مقابل الأصول طويلة الأجل
الأصول الثابتة هي أصول غير متداولة ، مما يعني أن للأصول عمرًا مفيدًا لأكثر من عام. تشمل الأصول الثابتة الممتلكات والمنشآت والمعدات (PP&E) ويتم تسجيلها في الميزانية العمومية. يشار إلى الأصول الثابتة أيضًا بأنها أصول ملموسة ، مما يعني أنها أصول مادية.
الأصول الثابتة ليست سوى نوع واحد من الأصول طويلة الأجل. تشمل الأصول طويلة الأجل الأصول الثابتة ولكنها تشمل أيضًا الأصول غير الملموسة. باختصار ، تعد الأصول طويلة الأجل مصطلحًا شاملاً لتغطية جميع الأصول التي لها عمر مفيد لأكثر من عام يتم فيه إدراج الأصول الثابتة ضمن تلك المظلة.
قيود الأصول طويلة الأجل
الأصول طويلة الأجل هي استثمارات قد تتطلب مبالغ كبيرة من رأس المال ونتيجة لذلك ، يمكن أن تزيد ديون الشركة أو تستنزف أموالها. يتمثل أحد القيود في تحليل الأصول طويلة الأجل في أن المستثمرين لن يروا الفوائد لفترة طويلة ، وربما سنوات. يتم ترك المستثمرين للثقة في قدرة فريق الإدارة التنفيذية للشركة على رسم خريطة مستقبل الشركة وتخصيص رأس المال بشكل فعال.
ليست كل الاستثمارات تحفز الأرباح. تستثمر شركات الأدوية مليارات الدولارات في البحث عن عقاقير جديدة ، لكن قلة منها فقط تأتي إلى السوق وهي مربحة.
كما هو الحال مع تحليل أي مقياس مالي ، يجب أن يأخذ المستثمرون نظرة شاملة لشركة عند تحليل أصولها طويلة الأجل. يمكن أن تعتمد التوقعات طويلة الأجل للشركة على فريق إدارتها ، وميزتها التنافسية ، والأداء المالي ، وعوامل الاقتصاد الكلي ، والقيمة المقترحة لها. من الأفضل استخدام نسب ومقاييس مالية متعددة عند إجراء تحليل مالي للشركة.
مثال على العالم الحقيقي
يوجد أدناه جزء من الميزانية العمومية لشركة إكسون موبيل (XOM) اعتبارًا من 30 سبتمبر 2018.
- يتم تسليط الضوء على الأصول الطويلة الأجل لشركة إكسون باللون الأخضر في الميزانية العمومية للشركة. الأصول طويلة الأجل أقل من إجمالي الأصول الحالية ، والتي يتم تسليط الضوء عليها في الأصول الزرقاء. وتشمل الأصول طويلة الأجل لإكسون الاستثمارات ، والذمم المدينة طويلة الأجل التي بلغ مجموعها 40.427 مليار دولار خلال الفترة. بلغ إجمالي الممتلكات والمنشآت والمعدات 249.153 مليار دولار ، وتشمل منصات النفط وآلات الحفر التابعة للشركة. وبلغ إجمالي الأصول بما في ذلك أصول الشركة غير الملموسة 11.073 مليار دولار. + 249.153 دولار + 11.073 دولار).
مثال للأصول طويلة الأجل إكسون. Investopedia
