مثل

ما هو تبادل مماثل؟

التبادل من نوع مماثل ، الذي يُصمم أحيانًا على أنه نوع من التبادل المماثل ، هو معاملة مؤجلة من الضرائب تسمح بالتخلص من الأصل والاستحواذ على أصل آخر مشابه دون إنشاء التزام ضريبة الأرباح الرأسمالية من بيع الأصل الأول.

إلى أن يتم إقرار التشريعات الضريبية في ديسمبر 2017 ، كان من الممكن أن يشمل ذلك تبادل شركة لأخرى - أو قطعة من الممتلكات المادية ، مثل الأعمال الفنية أو المعدات الثقيلة ، لآخر. بعد عام 2017 ، يتم تطبيق تبادل مماثل على تبادل الأعمال العقارية أو الاستثمار العقاري في عقار آخر.

الماخذ الرئيسية

• يتم استخدام تبادل مماثل عندما يريد شخص ما بيع أحد الأصول والحصول على مماثل مع تجنب ضريبة الأرباح الرأسمالية. تتم مراقبة التبادلات المشابهة من قبل مصلحة الضرائب بشكل كبير وتتطلب مسك دفاتر دقيقة لضمان عدم فرض غرامة ضريبية. يمكن استخدام التبادل المتماثل لتأجيل أنواع محددة من المكاسب ، مثل انخفاض القيمة.

كيف يعمل التبادل المتماثل؟

عندما يتم بيع عقار تجاري أو عقار استثماري مقابل مكسب ، يتعين على المستثمر دفع ضريبة أرباح رأس المال على الربح المكتسب. يتم فرض الضريبة على جميع الأرباح الرأسمالية إما على معدل أرباح رأس المال على المدى القصير بين 10 ٪ إلى 37 ٪ عن الأرباح المحققة من عملية بيع في غضون عام واحد أو المعدل على المدى الطويل الذي ينخفض ​​بين 10 ٪ إلى 20 ٪ عن الأرباح المحققة من عملية بيع بعد سنة واحدة من تاريخ الشراء الأولي.

وكما هو معروف تبادل مثل تبادل 1031 أو تبادل ستاركر.

ومع ذلك ، فإن القسم 1031 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) يعفي المستثمر من دفع ضرائب على مكسب إذا تم إعادة استثمار العائدات المتأتية من بيع أو التخلص من الممتلكات في عقار مشابه ذي قيمة مساوية أو أكبر كجزء من مؤهل تبادل مثل العينية. أي عقار ، باستثناء الإقامة الشخصية ، يعتبر مثل أي عقار آخر. بشكل عام ، فإن أي ملكية عقارية محتفظ بها للاستخدام الإنتاجي في التجارة أو الأعمال التجارية أو للاستثمار مؤهلة للحصول على تبادل مماثل.

لن يضطر دافع الضرائب الذي يبيع قطعة من الممتلكات الاستثمارية ويشتري آخر خلال فترة زمنية محددة ، إلى دفع ضريبة على التصرف الأول. سيتعين عليهم دفع ضريبة عند البيع أو التخلص من العقار الثاني ما لم يتم إجراء تبادل مماثل من نوعه ، وفي هذه الحالة ، سيتم تأجيل دفع الضريبة مرة أخرى.

هناك العديد من الاعتبارات المهمة التي يجب مراعاتها من خلال تبادل مماثل لضمان عدم وجود التزام ضريبي عند بيع الأصل الأول:

1. يجب أن يكون الأصل الذي يتم بيعه عقارًا استثماريًا ولا يمكن أن يكون إقامة شخصية. يجب أن يكون الأصل الذي يتم شراؤه باستخدام العائدات مماثلاً للأصل الذي يتم بيعه. يجب استخدام عائدات البيع في شراء الأصل الآخر في غضون 180 يومًا من تاريخ بيع الأصل الأول ، رغم أنه يتعين عليك تحديد العقار أو الأصل الذي تشتريه في البورصة المشابهة في غضون 45 يومًا من البيع.

هناك بعض القيود على مقدار الربح الرأسمالي المؤجل من الضرائب ، لذا تأكد من مراجعة أحدث القواعد الضريبية قبل المتابعة في تبادل مماثل.

إعتبارات خاصة

بالإضافة إلى استحقاقات الضريبة المؤجلة ، فإن تبادلًا مماثلًا يتيح للبائع تأجيل استرداد قيمة الاستهلاك - المكسب الذي تم الحصول عليه من بيع ممتلكات رأسمالية قابلة للاستهلاك والتي يجب الإبلاغ عنها كإيرادات لأغراض ضريبة الدخل. يمكن لدافعي الضرائب أيضًا تجنب ضرائب الدولة على البورصات المشابهة.

على سبيل المثال ، تشترط بعض الدول أن يدفع المشتري أو البائع ضرائب دخل الدولة عند بيع عقار ، والمعروف باسم حجب الولاية الإلزامي. الممتلكات المنقولة في تبادل مماثل ، يمكن أن تحصل على إعفاء. للمطالبة بالإعفاء ، سيحتاج دافع الضرائب إلى توقيع نموذج إعفاء أو شهادة مقدمة من الدولة. تطلب بعض الدول من البائع تقديم الإعفاء قبل 20 يومًا من الإغلاق ، بينما قد تسمح دول أخرى بتقديم نموذج الإعفاء عند الإغلاق.

العالم الحقيقي مثال على تبادل مماثل

يعتبر التبادل المتشابه مثاليًا لصاحب العمل الذي يتطلع إلى بيع أعماله والاستثمار في مستثمر آخر أو مستثمر عقاري يتطلع إلى بيع عقار مستأجر وشراء عقار مشابه. يجب تقديم نموذج 8824 لدى مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) مع توضيح شروط الصفقة. اكتساب الاعتراف لأن التمهيد - نقدًا أو خصومًا أو ممتلكات أخرى ليست من نفس النوع والتي يتم تقديمها أو استلامها في تبادل مماثل - تم الإبلاغ عنها في النموذج 8949 أو الجدول D (النموذج 1040) أو النموذج 4797 ، كما المعمول بها. إذا كان من الضروري إعادة الاستهلاك ، فقد يتعين الإبلاغ عن هذه الأرباح المعترف بها كدخل عادي.