تتمتع جميع أنواع حسابات التقاعد الفردية ، أو الجيش الجمهوري الايرلندي ، المعترف بها بموجب قانون الضرائب الفيدرالي ، بحماية كبيرة من الدائنين أثناء الإفلاس. تم التوقيع على حماية IRAs ليصبح قانونًا من قِبل الرئيس جورج بوش بموجب قانون منع إساءة استخدام الإفلاس وحماية المستهلك ، أو BAPCPA ، لعام 2005.
تختلف الحماية بموجب هذا القانون ، حسب نوع الجيش الجمهوري الايرلندي. IRAs التقليدية و Roth IRAs محمية حاليًا بقيمة تزيد عن مليون دولار. محمية من قبل الدائنين في الإفلاس ، SEP IRAs ، IRAs SIMA ، ومعظم IRAs المتداولين ، بغض النظر عن قيمة الدولار.
الماخذ الرئيسية
- ينص قانون منع إساءة استخدام الإفلاس وحماية المستهلك لعام 2005 على توفير حماية إفلاس فدرالية لـ IRA.Ar تراست و Roth IRAs محميان حاليًا بقيمة إجمالية قدرها 1،362،800 دولار ، مع إجراء تعديلات للتضخم كل ثلاث سنوات (التعديل التالي في 2022). إن IRAs البسيطة ، على غرار خطط 401 (k) التي يرعاها صاحب العمل ، وخطط تقاسم الأرباح ، والمعاشات التقاعدية ، محمية بالكامل في حالة إفلاسها. كما أن الجيش الجمهوري الايرلندي الذي تم تنفيذه بشكل صحيح والذي ينشأ من خطة تقاعد مؤهلة محمي بالكامل من الدائنين.
قانون منع إساءة استخدام الإفلاس وحماية المستهلك
في حين أن قوانين الإفلاس الفيدرالية تحمي منذ فترة طويلة خطط 401 (k) ، والمعاشات التقاعدية وما شابهها من خطط التقاعد المؤهلة التي يرعاها صاحب العمل ، فإن الجيش الجمهوري الايرلندي يخضع فقط للحماية الفيدرالية مع سن BAPCPA. من بين مجموعة واسعة من إصلاحات الإفلاس ، بما في ذلك المتطلبات المتزايدة لإيداع الإفلاس بموجب الفصل 7 ، قدمت BAPCPA أول إجراءات حماية إفلاس واضحة صريحة للأصول المحتفظ بها في الجيش الجمهوري الايرلندي.
قبل BAPCPA ، تم تعريف الحماية الجيش الجمهوري الايرلندي على مستوى الدولة ، أو لا على الإطلاق. بعد BAPCPA ، يتم توفير الحماية من الإفلاس لأصول الجيش الجمهوري الايرلندي للمواطنين في جميع الدول.
IRAs التقليدية وروما IRAs: كم من الحماية؟
BAPCPA تعديل قانون الإفلاس الفيدرالي لتوفير الحماية لمدة تصل إلى 1 مليون دولار من الأصول الموجودة في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي أو الجيش الجمهوري الايرلندي روث. للحفاظ على القيمة الحقيقية لهذه الحماية بمرور الوقت ، ينص القانون على تعديل منتظم للتضخم على أساس مؤشر أسعار المستهلك لوزارة العمل لجميع المستهلكين الحضريين (CPIU). تم حساب تعديل التضخم وسن كل ثلاث سنوات منذ إجراء التعديل الأول في 1 أبريل 2007.
في فترة الثلاث سنوات الحالية ، والتي تنتهي في 1 أبريل 2022 ، يتمتع كل من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي وروث بحماية بقيمة إجمالية تبلغ 1،362،800 دولار للشخص الواحد. تنطبق هذه الحماية المحدودة على مجموع جميع الحسابات التقليدية وحسابات Roth IRA التي يحتفظ بها فرد معين ، وليس على كل حساب IRA بمعزل عن غيره.
في حين أن الأموال التقليدية وصناديق Roth IRA التي تتجاوز 1،362،800 دولار ليست محمية بموجب BAPCPA ، ينص القانون على أن محاكم الإفلاس لها الحرية في تمديد الحماية الإضافية إذا أمرت المحكمة بذلك وقرر القاضي منحها.
للتأكد من أن الجيش الجمهوري الايرلندي المتحول من خطة التقاعد المؤهلة محمي في حالة إفلاس ، فإنه يساعد على إنشاء حساب منفصل لتلك الأصول فقط.
الجيش الجمهوري الايرلندي سبتمبر و IRAs بسيطة
IRAs لخطة الموظف المبسطة (SEP) وخطة مطابقة حوافز الحفظ لموظفي أصحاب العمل الصغار (SIMPLE) محمية بشكل كامل في حالة الإفلاس. تتوافق أشكال الحماية هذه مع أشكال الحماية الطويلة الممنوحة لحسابات التقاعد الفردية الأخرى التي يرعاها صاحب العمل ، بما في ذلك خطط 401 (k) وخطط المشاركة في الأرباح.
IRAs Rollover
لأغراض قانون منع إساءة استخدام الإفلاس وحماية المستهلك ، فإن حساب التمديد IRA هو حساب تقليدي أو حساب Roth IRA تم تمويله في الأصل من خلال تحويل من خطة تقاعد مؤهلة. تشتمل خطط التقاعد المؤهلة على خطط 401 (k) القياسية وخطط التقاعد التقليدية وبعض خطط مشاركة الأرباح. وبموجب BAPCPA ، فإن الجيش الجمهوري الايرلندي الذي تم تنفيذه بشكل صحيح والذي نشأ من خطة التقاعد المؤهلة محمي بالكامل من الدائنين في حالة إفلاس.
ضع في اعتبارك أنه بمجرد اكتمال عملية نقل الأصول ، لا يختلف الجيش الجمهوري الايرلندي المتغير أساسًا عن أي أصول تقليدية أو Roth IRA - بصرف النظر عن مصدر الأصول. لضمان الحماية الكاملة لل IRA التمرير الناشئة عن خطة التقاعد المؤهلة ، من المستحسن إنشاء حساب IRA منفصل لأصول الترحيل المتميزة عن أي تقليدية أخرى أو Roth IRA.
على الرغم من أن الاحتفاظ بحسابات منفصلة ليس مطلوبًا بشكل صريح بموجب القانون ، إلا أنه يساعد على تجنب المشكلات المحتملة أثناء إجراءات الإفلاس. من خلال حسابات منفصلة ، يكون من السهل توثيق أصل الأصول ، ومن السهل تتبع مجمعات الأصول لأغراض تأمين جميع أشكال الحماية المتاحة للإفلاس.
