ما هو منشور مصلحة الضرائب 970: المزايا الضريبية للتعليم؟
IRS Publication 970 هي وثيقة منشورة من قبل مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) توفر معلومات عن المزايا الضريبية المتاحة للطلاب والأسر التي توفر أو تدفع للمدرسة ، وهي توضح المعاملة الضريبية لأكثر أشكال التمويل الجامعي شيوعًا ، مثل المنح الدراسية ، والزمالات والمنح ، وتخفيض الرسوم الدراسية.
يحدد المنشور 970 اثنين من الإعفاءات الضريبية: ائتمان ضريبة الفرص الأمريكية وائتمان التعلم مدى الحياة. بالإضافة إلى ذلك ، يحدد منشور مصلحة الضرائب رقم 970 10 مزايا ضريبية يمكن للطلاب وعائلاتهم المطالبة بها من أجل تخفيض ضريبة الدخل المستحقة عليهم.
تشمل هذه المزايا خصم الفوائد المدفوعة على ديون القروض الطلابية ، والمعاملة المعفاة من الضرائب لدين القروض الطلابية الملغاة ، وخصم الرسوم الدراسية ، والمساهمات في حسابات التوفير التعليمي Coverdell التعليمية الضريبية (ESAs) ، والمشاركة في برنامج تعليمي مؤهل. تشمل الحوافز الضريبية الإضافية للإنفاق على التعليم المبينة في منشور مصلحة الضرائب رقم 970 القدرة على صرف سندات التوفير معفاة من الضرائب إذا تم استخدام العائدات في التعليم ، والقدرة على أخذ سحوبات معفاة من العقوبات من حسابات مدخرات التقاعد وخصم نفقات التعليم من الأعمال الدخل.
الماخذ الرئيسية
- تتوفر الإعفاءات والمزايا الضريبية للطلاب الذين يدخرون أو يدفعون تكاليف التعليم لأنفسهم ، وأحيانًا لفرد آخر من أفراد الأسرة. معظم الإعفاءات والمزايا الضريبية الموضحة في المنشور 970 تنطبق فقط على التعليم العالي - الكليات والجامعات والمعاهد أو ما بعد برامج الدراسات العليا. تعتمد خصومات فوائد قروض الطلاب وائتمانات التعلم على إجمالي الدخل المعدل ويتم التخلص منها تدريجياً على الدخول التي تتجاوز مستوى معين سنويًا.
تنزيل منشور مصلحة الضرائب رقم 970: المزايا الضريبية للتعليم
منشور 970
يتم تحديث المنشور 970 بانتظام لتعكس أي تغييرات في قانون الضرائب أو اللوائح الضريبية.
أشكال أخرى ذات صلة
يجب أيضًا على دافعي الضرائب الذين يستخدمون اعتمادات و / أو خصومات تعليمية استلام النموذج 1098-T: بيان التعليم ، والذي يتضمن رقم تعريف صاحب العمل للمؤسسة التعليمية (EIN) ، وسيتعين عليهم أيضًا تقديم نموذج 8863: ائتمانات التعليم (ائتمانات الفرص الأمريكية والتعلم مدى الحياة).
مصلحة الضرائب المنشور 970 والميزانية الاتحادية
تسمى أحيانًا الإعفاءات الضريبية المقدمة لأغراض محددة "النفقات الضريبية" من قِبل خبراء السياسة الضريبية ، ويعد منشور مصلحة الضرائب رقم 970 نظرة عامة مفصلة على النفقات الضريبية التي خصصها الكونغرس لتعزيز تعليم وتدريب الأميركيين.
خفضت الإعفاءات الضريبية والخصومات لنفقات التعليم بعد المرحلة الثانوية 2018 عائدات الضرائب الفيدرالية بما يقدر بنحو 17.45 مليار دولار. وهناك شرط آخر باهظ في قانون الضرائب المتعلق بالتعليم وهو قدرة الوالدين على مطالبة أطفالهم الذين تتراوح أعمارهم بين 19 و 24 سنة بمعالين ، ما دام هؤلاء الأطفال طلاب بدوام كامل. هذا التخفيض الضريبي خفض الضرائب بمقدار 2.86 مليار دولار في عام 2018.
مصلحة الضرائب المنشور 970 والتحديثات
نوقشت على نطاق واسع المسؤولية الضريبية لطلاب الجامعات الأمريكية خلال النقاش حول الإصلاح الضريبي الذي سنه الكونغرس في عام 2017. كان من شأن الإصدارات الأولية لمشروع القانون القضاء على قدرة العديد من الطلاب على الحصول على إعفاءات من الرسوم الدراسية معفاة من الضرائب. هذه المسألة لها أهمية خاصة بالنسبة لطلاب الدراسات العليا ، الذين لا يستطيع الكثير منهم سوى الالتحاق بالمدرسة بفضل الإعفاءات الدراسية ، وبعد تعديل الطلاب ضد التغيير المقترح ، تم تعديل مشروع القانون للحفاظ على الإعفاءات من الرسوم الدراسية معفاة من الضرائب. مدد قانون الموازنة بين الحزبين ، الذي تم سنه في 9 فبراير 2018 ، تاريخ العديد من المزايا في قانون الضرائب وأضاف بعض المزايا الجديدة.
