جدول المحتويات
- تحديد ESPP
- الخطط المؤهلة مقابل الخطط غير المؤهلة
- التواريخ الرئيسية والشروط
- عملية التسجيل والميكانيكا
- المكاسب المحتملة
- جدارة - أهلية
- المعاملة الضريبية
- مزايا أخرى من ESPPs
- الخط السفلي
تحديد خطة شراء أسهم الموظف - ESPP
تتيح ESPPs للعمال شراء أسهم أسهم أصحاب عملهم بطريقة بسيطة ومريحة باستخدام خصومات الرواتب بعد خصم الضرائب. ربما تكون أبسط أشكال خطة شراء الأسهم المستخدمة اليوم.
خارج الأجور والمرتبات ، تتضمن إحدى الطرق الشائعة لتعويض الموظفين في بيئة الشركات الحالية شراء أسهم الشركة. توفر خطة شراء أسهم الموظفين (ESPP) طريقة واضحة جدًا للسماح للموظفين بالمشاركة في الربحية الإجمالية لصاحب العمل مع مرور الوقت.
خطة شراء أسهم الموظف
الخطط المؤهلة مقابل الخطط غير المؤهلة
يمكن تقسيم ESPPs إلى فئتين: مؤهلين وغير مؤهلين. ESPPs المؤهلين هي أكثر أنواع الخطط شيوعًا وتشبه أبناء عمومتهم المؤهلين في ساحة خطة التقاعد حيث يجب عليهم الالتزام بمعايير الأهلية المحددة لكل مصلحة الضرائب. يجب اعتماد الخطط المؤهلة بتصويت المساهمين قبل تنفيذها ، وجميع المشاركين في الخطة لهم حقوق متساوية في الخطة. لا يمكن أن تتجاوز فترات الاكتتاب الخاصة بها 27 شهرًا ، وقد لا يتجاوز الخصم على سعر السهم 15٪.
الخطط غير المؤهلة أبسط ولا تخضع للقواعد المتعلقة بالخطط المؤهلة ، ولكن لا توجد ميزة ضريبية من أي نوع في هذه الخطط. وبالتالي ، تتعلق الأقسام المتبقية من هذه المقالة بخطط مؤهلة فقط.
التواريخ الرئيسية والشروط
يمكن للموظفين الذين يختارون المشاركة في ESPP لشركتهم القيام بذلك فقط بعد بدء فترة الطرح. تبدأ هذه الفترة دائمًا في تاريخ العرض ، الذي يتوافق مع تاريخ المنحة لخطط خيارات الأسهم. تبدأ خصومات كشوف المرتبات للمشاركين حتى تاريخ الشراء (اليوم الذي تم فيه شراء أسهم الشركة بالفعل). يمكن أن تكون فترات العرض إما متتالية أو متداخلة ؛ غالبًا ما يكون لمن هم في الفئة الأخيرة أسعار شراء مختلفة بسبب تواريخ الشراء المتعاقبة.
تحتوي معظم فترات العرض على عدة تواريخ شراء تأتي في نهاية عدة فترات شراء ، مثل الخطة ذات فترة عرض مدتها ثلاث سنوات تتكون من أربع فترات شراء تنتهي في أربعة تواريخ شراء. لذلك ، إذا بدأت فترة الطرح في 1 يناير ، فستستمر فترة الشراء الأولى لمدة ستة أشهر وتنتهي في 1 يوليو ، وستنتهي فترة الشراء الثانية في 31 ديسمبر ، مع استمرار هذا النمط للعامين المقبلين.
عملية التسجيل وميكانيكا الخطة
يجب أن يتقدم الموظفون للتسجيل في الخطة في تاريخ العرض التالي المتاح. في التطبيق ، سيذكرون المبلغ الذي يرغبون في المساهمة في الخطة (والذي يقتصر عادةً على حوالي 10 ٪ من رواتبهم التي يأخذونها في المنزل). تقتصر المساهمات أيضًا على 25000 دولار في السنة التقويمية من قبل مصلحة الضرائب ، بغض النظر عن أي قيود يفرضها صاحب العمل. بعد كل فترة دفع ، يتم وضع تأجيلات الموظفين في حسابات منفصلة حتى تاريخ الشراء. يتم الاحتفاظ بالسهم في حسابات منفصلة لكل موظف من قبل وكيل نقل أو شركة سمسرة حتى يبيعوا أسهمهم ويجمعون العائدات.
المكاسب المحتملة
تسمح العديد من ESPP لموظفيها بشراء أسهمهم بخصم 10 إلى 15٪ من قيمتها السوقية ، وبالتالي تزويدهم بمكاسب رأسمالية فورية عند البيع. علاوة على ذلك ، تشتمل العديد من الخطط أيضًا على بند "الرجوع إلى الوراء" الذي يسمح للخطة باستخدام سعر سهم الشركة المقفلة إما بتاريخ العرض أو تاريخ الشراء ، أيهما أقل. يمكن أن يكون لهذا تأثير هائل على مقدار المكاسب التي يدركها المشاركون. يمكن لأصحاب العمل وضع سياساتهم الخاصة حول السماح للموظفين بسحب أموالهم من الخطة بين تواريخ الشراء أو تغيير مستويات مساهماتهم.
جدارة - أهلية
تمنع ESPP المؤهلون أي شخص يمتلك أكثر من 5٪ من الأسهم في الشركة من المشاركة في الخطة ، ويسمح للخطة بمنع فئات معينة من الموظفين من المشاركة في الخطة ، مثل أي شخص عمل لدى الشركة من أجل اقل من سنة واحدة. يجب أن يكون جميع الموظفين الآخرين مؤهلين دون قيد أو شرط للخطة.
المعاملة الضريبية
يمكن أن تكون القواعد التي تحكم فرض الضريبة على العائدات من ESPP معقدة للغاية في بعض الحالات ، ولا تتم تغطية سوى نسخة مبسطة منها. بشكل عام ، تخضع المعاملة الضريبية لبيع أسهم ESPP لأربعة عوامل:
- طول الفترة الزمنية للاحتفاظ بالسهم والسعر الذي يتم فيه شراء السهم فعليًا ، مع مراعاة الخصم وسعر إغلاق السهم في تاريخ العرض وسعر إغلاق السهم في تاريخ الشراء
يستخدم ESPPs فترات احتجاز تشبه إلى حد كبير خطط خطط الأسهم الأخرى. بالنسبة إلى ESPPs المؤهلين ، فإن المخزون الذي لا يتم بيعه حتى عام واحد على الأقل بعد تاريخ الشراء وسنتين بعد تاريخ العرض ، سيتلقى معاملة ضريبية ملائمة. تُعرف مبيعات الأسهم التي تفي بهذه المعايير باسم التصرفات المؤهلة ، في حين يتم تصنيف المبيعات التي لا تستوفي هذه المعايير على أنها تصرفات غير مؤهلة.
التصفيات المؤهلة
سيحقق المشاركون الذين يستوفون متطلبات القابلية للتخلص من التصفيات المؤهلة نوعين من الدخل الخاضع للضريبة (أو الخسائر) ، ولكن لم يتم الإبلاغ عن أي منها حتى عام البيع. يتم تسجيل مبلغ الخصم المخصص في الخطة (مثل 15٪) كإيرادات عادية. يتم تصنيف الباقي على أنه مكسب رأسمالي طويل الأجل.
استبعاد التصرفات
هذا النوع من التصرف يعد الكثير من عائدات البيع كدخل عادي. يجب على البائع حساب الفرق بين سعر إغلاق السهم اعتبارًا من تاريخ الشراء وسعر الشراء المخفض كإيراد عادي. هذا هو ملخص موجز للغاية للقواعد الضريبية المتعلقة ESPPs. آليات كيف يمكن أن يكون هذا العمل تقنيًا إلى حد ما في العديد من الحالات ، ويجب ألا يتردد المشاركون في استشارة خبير الضرائب للحصول على المشورة بشأن هذا الموضوع.
مزايا أخرى من ESPPs
مثل كل الأنواع الأخرى من خطط ملكية الأسهم للموظفين ، يمكن لـ ESPPs المساعدة في تحفيز القوى العاملة وتزويد الموظفين بوسائل تعويض إضافية لا تأتي بالكامل من جيب الشركة. ESPPs هي أيضا بسيطة نسبيا لإدارة وصيانة ويمكن أن تجعل الموظفين في العادة من توفير المال بانتظام ، لا سيما وأن جميع المساهمات في هذه الخطط معفاة من الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية. كما أنها تسمح للموظفين ببيع الأسهم قبل التقاعد ، والتي يمكن أن تمنع محافظهم الاستثمارية من زيادة وزنهم في أسهم الشركة.
الخط السفلي
يجب على أرباب العمل الذين يبحثون عن طريقة بسيطة نسبيًا لحمل موظفيهم على شراء أسهم الشركة إلقاء نظرة فاحصة على ESPPs. توفر هذه الخطط البساطة والسيولة بأقل التكاليف الإدارية. لمزيد من المعلومات حول هذه الخطط ، اتصل بالضرائب أو المستشار المالي ، أو ممثل الموارد البشرية.
