ما هي الأسهم الموروثة
كما يوحي الاسم ، يشير السهم الموروث إلى الأسهم التي يحصل عليها الفرد من خلال الميراث ، بعد وفاة صاحب الأسهم الأصلي. الزيادة في قيمة السهم ، من الوقت الذي اشتراها المتوفى حتى وفاته ، لا تخضع للضريبة. لذلك ، فإن المستفيدين من الأسهم سيكونون مسؤولين فقط عن الدخل على المكاسب الرأسمالية المكتسبة خلال حياتهم.
الماخذ الرئيسية
- الأسهم الموروثة هي أسهم يتم الحصول عليها بواسطة ورثة الميراث ، بعد مرور حامل الأسهم الأصلي. الارتفاع في قيمة السهم الذي يحدث بين الوقت الذي اشترى فيه المتوفى الأسهم ، حتى وفاتها ، لا يخضع للضريبة. لا يتم تقييم الأسهم الموروثة على أساس تكلفتها الأصلية ، والتي تشير إلى قيمتها الأولية ، في وقت عند شرائه. عندما يرث المستفيد أحد الأسهم ، يتم زيادة أساس تكلفته إلى قيمة التأمين ، في تاريخ الميراث.
انهيار الأسهم الموروثة
لا يتم تقييم الأسهم الموروثة ، على عكس الأوراق المالية الموهوبة ، على أساس تكلفتها الأصلية - وهو مصطلح يستخدمه محاسبو الضرائب لوصف القيمة الأصلية للأصل. عندما يرث الفرد الأسهم ، فإن أساس تكلفته يتم تكثيفه إلى قيمة الضمان ، في تاريخ الميراث. في نظر الحكومة الفيدرالية ، فإن أساس التكلفة المُصعد هو بند مكلف من قانون الضرائب ، والذي يفيد الأميركيين الأثرياء فقط. وبالتالي ، غالباً ما يبشر المرشحون للمناصب المنتخبة بفكرة إلغاء أساس التكلفة المتصاعدة ، في محاولة لجذب الناخبين من الطبقة الوسطى والدنيا على نطاق واسع.
تاريخ الأسهم الموروثة
فرضت الولايات المتحدة ضريبة على نقل الثروة من ممتلكات المتوفى إلى ورثته منذ إقرار قانون الإيرادات لعام 1916 ، الذي استكمل ضريبة الدخل الحالية ، للمساعدة في تمويل دخول أمريكا إلى الحرب العالمية الأولى. جادل مؤيدو هذا التشريع بأن فرض الضرائب على العقارات يمكن أن يساعد في زيادة الإيرادات التي تشتد الحاجة إليها ، في الوقت الذي تثبط فيه تركيز الثروة بين نسبة صغيرة فقط من الأفراد. يجادل معارضو ضريبة العقارات ، الذين يشيرون إليها كثيرًا باسم "ضريبة الموت" ، بأنه من الظلم فرض ضرائب على ثروة شخص ما بعد فرض ضريبة عليه بالفعل كدخل.
إن فرض الضرائب على الأسهم الموروثة هو عنصر مثير للجدل في النقاش الدائر حول فرض الضرائب على الميراث ، ولكنه أيضًا جزء من المحادثة حول منهجيات فرض ضرائب على أرباح رأس المال. لأغراض عملية ، تفرض الحكومات ضرائب على أرباح رأس المال فقط بعد بيع الأصل الأساسي. هذا يختلف عن ضرائب الدخل ، والتي يجب أن تدفع سنويا. يجادل مؤيدو الاستثناء المتصاعد على أساس أنه ينبغي فرض ضرائب على أرباح رأس المال بصورة أكثر طفيفة من الدخل ، من أجل تشجيع الاستثمار في الاقتصاد من خلال زيادة الإنفاق الاستهلاكي.
الموروثة والتخطيط العقاري
لأن الورثة لن يضطروا إلى دفع ضرائب على أرباح رأس المال على الأسهم التي لم يتم بيعها في وقت وفاة المتوفى ، خلال سنوات معيشتهم ، يجب أن يقاوم المستفيدون الرغبة في بيع الأسهم التي يخططون لتوريثها.
