شهادات الإيداع (CDs) هي أدوات ادخار شائعة للمستثمرين الذين يبحثون عن عائد ثابت لا يرتبط بأداء سوق الأسهم. عادة ما يتم إصدار القرص المضغوط من قبل بنك أو اتحاد ائتماني ويدفع فائدة على الأموال المودعة مقابل ترك هذه الأموال في الحساب لفترة محددة ، تتراوح من بضعة أشهر إلى عدة سنوات (سنة أو ثلاث أو خمس سنوات هي الأكثر مشترك). غالبًا ما تدفع الأقراص المدمجة معدلات فائدة أعلى من تلك التي تقدمها الحسابات الجارية أو حسابات التوفير أو سوق المال.
ولكن هناك ثمن يجب دفعه مقابل هذه الفائدة الأعلى. بغض النظر عن الكيفية التي يتم بها دفعها للمستثمر - عادة ما يتم ذلك في حساب آخر أو يتم إعادة استثماره مرة أخرى في الشهادة - يعتبر المال خاضعًا للضريبة على مستوى كل من الولايات والمستوى الفيدرالي. ويخضع هذا المبلغ للضريبة كإيرادات فوائد ، وليس عند معدل أرباح رأس المال (عادة) الأكثر ملاءمة. في عام 2018 ، على سبيل المثال ، إذا كان المستثمر ضمن الفئة الضريبية بنسبة 24٪ وحصل على 300 دولار من الفائدة على القرص المضغوط لهذا العام ، فإنه يتحمل 72 دولارًا كضرائب.
تعتبر شهادات الإيداع استثمارات منخفضة المخاطر.
إقرار ضريبي
يوفر البنك أو اتحاد الائتمان الذي أصدر القرص المضغوط لمالك الحساب بيانًا بقيمة 1099 - INT يوضح بالتفصيل مقدار الفائدة المكتسبة سنويًا. على الأقراص المدمجة التي تنضج في نفس السنة التي تم شراؤها فيها ، تخضع جميع الفوائد الائتمانية للضريبة لتلك السنة. بالنسبة للأقراص المدمجة متعددة السنوات ، فإن الفائدة التي تقيد كل عام هي فقط الخاضعة للضريبة. إذا كان القرص المضغوط لمدة ثلاث سنوات يدفع فائدة مستحقة في اليوم الأخير من كل عام ، على سبيل المثال ، فإن صاحب الحساب يدفع الضرائب فقط على الفائدة المكتسبة لكل سنة ضريبية.
لا يوجد أي مكان حول دفع ضريبة على الفائدة ، ما لم يتم شراء القرص المضغوط في حساب معفاة من الضرائب ، مثل حساب التقاعد الفردي (IRA) أو خطة 401 (ك). في هذه الحالة ، يتم تطبيق نفس قواعد التأجيل الضريبي التي تنطبق على الجيش الجمهوري الايرلندي على القرص المضغوط. على الرغم من جني الفوائد ، لا يتم إصدار 1099-INT حتى يتم أخذ التوزيعات من الحساب ، خلال فترة التقاعد المفترض ، عندما يكون المستثمر في شريحة ضريبية أقل.
الماخذ الرئيسية
- توفر شهادات الإيداع فرصة ادخار غير مرتبطة بأداء سوق الأوراق المالية. من الصعب تجنب دفع ضريبة على الفوائد المكتسبة من الأقراص المدمجة. كما أن الأقراص المدمجة غالباً ما تفرض عقوبات على السحب المبكر.
بالإضافة إلى الفوائد المكتسبة ، يتم تضمين عقوبات السحب المبكر (أي قبل استحقاق القرص المضغوط) في النموذج 1099-INT. في حالة وجود هذا النوع من الجزاءات ، يمكن لحاملي الأقراص المدمجة خصم المبلغ الذي يتم تحصيله من الفوائد المكتسبة لتقليل التزامهم الضريبي.
يعتبر القرص المضغوط استثمارًا منخفض المخاطر. ولكن على الرغم من كونها في مأمن من الخسارة ، إلا أن الأفراد بحاجة إلى إدراك كيفية تأثير الضرائب على إجمالي العائد الذي يحققونه في الشهادة.
