ما هي مؤسسة خاصة؟
أكثر أنواع المؤسسات شيوعًا هي مؤسسة تقديم المنح. هذا النوع من المؤسسات الخاصة هو مؤسسة لا تهدف للربح يتم تمويلها بشكل أساسي من قبل فرد واحد أو زوجين أو عائلة أو شركة. تسمى أصول المؤسسة الخاصة الوقفية ، والتي يتم استثمارها لتوليد الدخل للمؤسسة. يستخدم الوقف لتمويل عملياته وتقديم المنح.
مثل المؤسسات الخيرية العامة ، يتم تعريف المؤسسات الخاصة بموجب المادة 501 (ج) (3) من قانون الإيرادات الداخلية. في الواقع ، "الأساس الخاص" هو الحالة الافتراضية الممنوحة للمؤسسات الممنوحة 501 (c) (3). على عكس مؤسسة خيرية عامة ، عادة ما تقدم مؤسسة خاصة تبرعات ، تسمى منح ، إلى الجمعيات الخيرية الأخرى. عادة لا تقوم بعملياتها الخيرية الخاصة. تقدم المؤسسات الخاصة المنح إما لتمويل نفقات التشغيل العامة للمؤسسة أو لتمويل برنامج محدد.
يمكنهم أيضًا تقديم منح للأفراد إذا اتبعوا قواعد مصلحة الضرائب. يجب أن تفيد أنشطة مؤسسة خاصة ، مثل تلك التي تقوم بها مؤسسة خيرية عامة ، الجمهور من أجل أن تحتفظ المؤسسة بوضع الإعفاء من الضرائب.
كيف تبدأ مؤسسة خاصة بك
فوائد وجود مؤسسة خاصة
من ناحية ، يمكن للمؤسسة تمويل سبب محدد باستمرار وتقديم فوائد تراكمية للمستلمين على مدار سنوات عديدة من التبرعات. لذا ، فإن الأشخاص الذين يبدأون مؤسسة ما غالباً ما يسعون دائمًا ، وفقًا لـ Exponent Philanthropy ، التي كانت تُعرف سابقًا باسم جمعية المؤسسات الصغيرة.
تبدأ بعض العائلات في إنشاء مؤسسات ، وفقًا لصحيفة Exponent Philanthropy. يمكن للمؤسسة التي تم تأسيسها باسم أحد أفراد أسرته أن تحترم هذا الفرد حتى بعد وفاته. إن تأسيس مؤسسة باسم العائلة يمكن أن يشجع أيضًا أفراد الأسرة على المشاركة في قضية مشتركة - وغالبًا ما تكون مرتبطة.
المزايا الضريبية هي سبب آخر لبدء مؤسسة خاصة. عندما تُنظَّم باعتبارها 501 (c) (3) ، فإن المؤسسات الخاصة معفاة من الضرائب. يمكنهم جمع المساهمات النقدية والممتلكات المقدرة دون دفع ضرائب على تلك المساهمات ، ويمكن للمساهمين المطالبة بتبرعاتهم كخصومات ضريبية (مع بعض القيود). للتأهل للإعفاء الضريبي ، يجب أن يكون الغرض من المؤسسة خيرية أو دينية أو تعليمية أو علمية أو أدبية أو اختبار للسلامة العامة أو تشجيع رياضات الهواة الوطنية أو الدولية أو منع القسوة على الأطفال أو الحيوانات. قد تساعد المؤسسة الفقراء أو تقدم التعليم أو تحافظ على مبنى عام.
يحدد مصلحة الضرائب ثلاثة اختلافات رئيسية بين مؤسسة خيرية عامة ومؤسسة خاصة. يجب على المؤسسات الخاصة:
- تقديم منح بقيمة لا تقل عن 5 ٪ من الأصول الاستثمارية للمؤسسة كل عام. يجب تقديم المنح فقط للمنظمات غير الربحية الأخرى (على الرغم من أنه في بعض الظروف يكون من الممكن تقديم منح للأفراد ، مثل المنح الدراسية التعليمية). يجب دفع 1 ٪ إلى 2 ٪ ضريبة الاستهلاك على الأصول الاستثمارية للمؤسسة.
كيف تنشئ مؤسستك
أولاً ، ستحتاج إلى تحديد الغرض من مؤسستك الخاصة والإرشادات التي ستتبعها في تقديم المنح. سيرشد هذا التعريف أنشطة مؤسستك وهو ضروري للحصول على حالة الإعفاء الضريبي.
بعد ذلك ، ستحتاج إلى تحديد ما إذا كنت تريد هيكلة مؤسستك باعتبارها مؤسسة خيرية أو مؤسسة غير ربحية. وفقًا لجمعية المؤسسات الصغيرة ، يمكن أن يكون إنشاء مؤسسة خيرية وصناديقها الخيرية أسهل في التأسيس والتشغيل ، لكن قد لا توفر للأمان حماية قانونية بقدر ما توفره مؤسسة غير ربحية. الشركات غير الربحية لديها متطلبات تشغيل أكثر صرامة ولكنها أكثر شيوعًا من الصناديق الخيرية لأنها تحد من المسؤولية الشخصية ولديها مرونة أكبر في كيفية استخدام أموالها.
بغض النظر عن الطريقة التي تقرر بها هيكلة مؤسستك الخاصة ، ستحتاج إلى التقدم بطلب للحصول على رقم تعريف صاحب العمل (EIN). تتطلب مصلحة الضرائب أن يكون لديك رقم هوية مستخدم (EIN) حتى إذا كنت لا تتوقع تعيين موظفين. سيعمل هذا الرقم كرقم تعريف ضريبي لمؤسستك كرقم ضمان اجتماعي للفرد.
والخطوة التالية هي تقديم المستندات المنظمة مع مصلحة الضرائب. ستحتاج إلى ملء النموذج 1023 ، طلب الاعتراف بالإعفاء بموجب القسم 501 (ج) (3) من قانون الإيرادات الداخلية ، وإعداد جميع الوثائق الداعمة المطلوبة. يطلب هذا النموذج معلومات التعريف الأساسية حول مؤسستك وكيف سيتم تنظيمها وتشغيلها. كما يتطلب المتقدمين دفع رسوم.
أخيرًا ، بمجرد موافقة مصلحة الضرائب على حالة الإعفاء من الضرائب ، ستحتاج إلى تقديم أي أوراق إضافية مطلوبة للحصول على حالة الإعفاء الضريبي من ولايتك.
هل مؤسستك تستحق العناء؟
إنشاء مؤسسة خاصة بك هو الكثير من العمل. لذلك هو الحفاظ عليها ، مما يستتبع اتباع قواعد مصلحة الضرائب. يجب على مؤسستك تجنب الأنشطة المحظورة ، والتي يعرفها مصلحة الضرائب على النحو التالي:
- السماح بأكثر من استحقاق غير جوهري للفوائد ، بما في ذلك المزايا غير النقدية ، للأفراد أو المنظمات ، مما يتيح للدخل أو الأصول أن يتراكم على المطلعين (على سبيل المثال ، دفع رواتب غير معقولة لموظف أو مدير أو موظف رئيسي) المشاركة في أي حملة سياسية نيابة من (أو معارضة) مرشح لمنصب عام ، بما في ذلك تقديم مساهمات الحملة وإصدار بيانات عامة رسمية
يجب أن تحد مؤسستك أيضًا من الأنشطة المحظورة ، والتي يعرفها مصلحة الضرائب على النحو التالي:
- التعامل الذاتي مع الأشخاص غير المؤهلين (يتم تعريفهم كمساهمين أساسيين ، ومديري المؤسسات ، وبعض الأشخاص الآخرين ذوي الصلة) النشاط الاستثماري الذي قد يعرض للخطر تنفيذ أهداف معفاة ، ممارسة أو محاولة التأثير على التشريعات من خلال الإجراءات أو الإنفاق
قد تواجه المؤسسة وأي كيان يستفيد بشكل غير صحيح من نشاط محظور أو مقيد ضرائب وعقوبات على انتهاك هذه القواعد. يمكن أن تفقد المؤسسة وضعها المعفي من الضرائب.
إن إدارة مؤسسة خاصة يستلزم أيضًا العديد من المسؤوليات والنفقات نفسها التي تديرها الشركة. يجب عليك الاحتفاظ بالسجلات ، وتقديم الإقرارات الضريبية السنوية باستخدام النموذج 990-PF (مستند مفصل من 13 صفحة) وتوظيف وإدارة الموظفين (الذين قد يكونون من أفراد أسرتك). سيرغب معظم الأشخاص أيضًا في توظيف متخصصين قانونيين ومحاسبين للتعامل مع مسائل التنظيم والامتثال المستمرة والمتعلقة بالتشغيل مثل مسك الدفاتر وإعداد الضرائب وتسجيلات الشركات. تخضع العديد من جوانب بدء وتشغيل مؤسسة خاصة لقواعد معقدة و / أو تتطلب معرفة متخصصة.
كم من المال تحتاج إلى التبرع به حتى يستحق بذل الجهد لبدء والحفاظ على الأساس؟ لا توجد قاعدة صارمة وسريعة هنا ، لكن معظم المؤسسات العائلية لديها أصول لا تقل عن مئات الآلاف من الدولارات ، وفقًا لمجلس المؤسسات.
الخط السفلي
في حين أن المؤسسات الخاصة قد تستغرق وقتًا طويلاً ومكلفة ، فإن الآلاف من الأفراد والأسر والشركات التي أنشأت مؤسسات خاصة تعتقد أن هذه التضحيات تستحق العناء.
إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كانت مؤسسة خاصة هي الطريقة الأكثر فاعلية لتحقيق أهدافك الخيرية ، ومع ذلك ، يمكنك دائمًا الدخول في بدائل أبسط لتقديم مثل كتابة شيك إلى مفضلتك غير الربحية أو التبرع بوقتك أو المساهمة في متبرع صندوق نصح.
