يجب دفع الضرائب من قبل المستثمرين الذين يتلقون إيرادات الفوائد من سنداتهم وصناديق الاستثمار المشتركة وشهادات الإيداع (CD) وحسابات الودائع تحت الطلب. تخضع بعض أنواع الفوائد للضريبة الكاملة ، في حين تخضع الأشكال الأخرى للضريبة جزئيًا. ولكن كيف يمكنك أن تعرف أي واحد هو الذي؟
ستحلل هذه المقالة الأنواع المختلفة من الاهتمام وكيفية فرض الضرائب على كل نوع ، وكذلك النماذج التي تحتاج إلى الإبلاغ عنها بشكل صحيح.
الماخذ الرئيسية
- تخضع الفائدة على السندات والصناديق المشتركة والأقراص المدمجة والودائع تحت الطلب التي تبلغ 10 دولارات أو أكثر للضريبة. يتم فرض ضريبة على الفائدة الضريبية تمامًا مثل الدخل العادي. يجب على مقدم الطلب تقديم نموذج 1099-INT لدى مصلحة الضرائب ، وإرسال نسخة إلى المستلم بحلول 31 يناير كل عام. يجب توثيق دخل الدخل في الجدول "أ" و "ب" في النموذج 1040 من الإقرار الضريبي.
أنواع دخل الفوائد
فيما يلي الأنواع الرئيسية لإيرادات الفوائد:
- الفائدة من الأقراص المدمجة وسندات الشركات وبعض أنواع الأوراق المالية للوكالات الحكوميةالتدقيق أو المدخرات أو غيرها من الحسابات ذات الفائدة الأمريكية. تخضع الالتزامات الحكومية للضريبة على المستوى الفيدرالي فقط ، وتعفى مصلحة السندات البلدية من الضرائب من أي نوع ما لم يتم تطبيق الحد الأدنى من الضريبة (AMT).
يتم الإبلاغ عن توزيعات صناديق سوق المال عمومًا كأرباح وليس فوائد.
كيف يتم فرض الضريبة على الفوائد؟
تخضع الضرائب الخاضعة للضريبة العادية للضريبة على أنها دخل عادي ، تمامًا مثل حساب التقاعد الفردي (IRA) أو توزيع خطة التقاعد ، وهذا يعني أنه سيتم إضافة دخل الفوائد إلى الدخل العادي الآخر لدافعي الضرائب وسيذهب نحو حساب أعلى معدل ضريبة هامشية لدافعي الضرائب. تنطبق هذه القاعدة على الفائدة الخاضعة بالكامل للضريبة على جميع المستويات وأيضًا على الفوائد الخاضعة للضريبة فقط على المستوى الفيدرالي.
ما النماذج التي أستخدمها؟
يجب على أي دافع لدخل الاستثمار إصدار نموذج 1099-INT لجميع المستلمين ، مع توضيح مقدار ونوع الفائدة المدفوعة خلال العام ، ويجب أن يكون أي مستثمر يحصل على نموذج 1099-INT قادرًا على نسخ المعلومات بشكل صحيح في الجدول "ب" من الضريبة له نموذج مصلحة الضرائب 1040.
يجب على أي شخص يدفع فائدة بقيمة 10 دولارات أو أكثر أن يرسل 1099-INT إلى المستلم بحلول 31 يناير من كل عام.
يحتوي نموذج 1099-INT على عدة مربعات مختلفة تسرد أنواعًا مختلفة من إيرادات الفوائد. فيما يلي قائمة مختصرة بنوع الدخل المبلغ عنه في كل مربع:
الإطار 1: إيرادات الفوائد
مقدار الفائدة المنتظمة المدفوعة من أدوات خاضعة للضريبة بالكامل مثل سندات الشركات وصناديق الاستثمار المشتركة والأقراص المدمجة وحسابات إيداع الطلب.
الإطار 2: عقوبة الانسحاب المبكر
المبلغ الإجمالي لعقوبات السحب المبكر من الأقراص المدمجة أو غيرها من الأوراق المالية التي دفعتها خلال العام ، ويعتبر هذا المبلغ خصمًا على الخط في 1040.
الإطار 3: الفائدة على سندات الادخار الأمريكية والتزامات الخزينة
يمتد هذا الرقم على سطر مختلف في الجدول "ب" لأنه يخضع للضريبة فقط على المستوى الفيدرالي ، ويكون الدخل في هذا المربع منفصلًا عن الدخل في الإطار 1.
الإطار 4: ضريبة الدخل الفيدرالية المحجوزة
المبلغ الإجمالي للاحتفاظ بالنسخة الاحتياطية على دخل الفائدة الخاص بك ، ويجب على معظم دافعي الفائدة حجب الضريبة بمعدل 24 ٪ إذا فشل المستثمر في تقديم معرفه الضريبي أو رقم الضمان الاجتماعي (SSN) أو تقديم رقم غير صحيح. يضاف هذا الرقم إلى مبلغ حجب صاحب العمل على 1040.
الإطار 5: نفقات الاستثمار
المبلغ الإجمالي للنفقات القابلة للخصم المتعلقة بإيرادات الاستثمار الخاصة بك من قنوات الاستثمار العقاري من فئة واحدة (REMIC).
الإطار 6: الضريبة الأجنبية المدفوعة
أي ضريبة على دخل الفائدة تدفع إلى بلد أجنبي ، وإذا كانت الدولة الأجنبية لديها معاهدة ضريبية مع الولايات المتحدة ، فعادة ما تكون هذه الضريبة إما خصمًا أو ائتمانًا ضريبيًا.
الإطار 7: بلد أجنبي أو حيازة أمريكية
الكيان الأجنبي الذي دفعت إليه الضريبة في الإطار 6.
الإطار 8: الفائدة المعفاة من الضرائب
أي فائدة معفاة من جميع مستويات الضريبة لأي سبب من الأسباب ، بما في ذلك الأرباح المعفاة من الضرائب من صناديق الاستثمار المشتركة أو غيرها من شركات الاستثمار الخاضعة للتنظيم ، ويتم الإبلاغ عن هذا الرقم على السطر 2 أ من 1040.
الإطار 9: الفائدة المحددة لسندات النشاط
يعكس هذا المربع الفائدة المعفاة من الضرائب والتي تخضع لـ AMT. يتم تضمين هذا المبلغ أيضًا في الإطار 8.
سيصدر كل دافع فائدة 1099-INT لمستثمريه. سيقوم المستثمرون بالإبلاغ عن جميع إيرادات الفوائد المستلمة للسنة في الجزء 1 من الجدول ب 1040.
الخط السفلي
هناك العديد من القواعد المتعلقة بإيرادات الفوائد التي تقع خارج نطاق هذه المقالة. لمزيد من المعلومات ، يجب على القراء استشارة مستشار الضرائب الخاص بهم.
