يعيش أكثر من 6.32 مليون أمريكي (باستثناء الأفراد العسكريين) في الخارج في أكثر من 160 دولة ، وفقًا لجمعية الأميركيين المقيمين بالخارج (AARO). ، نناقش القواعد واللوائح الضريبية التي تؤثر على مواطني الولايات المتحدة والأجانب المقيمين المقيمين في الخارج.
متطلبات الايداع
تتطلب خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) من المواطنين الأميركيين والأجانب المقيمين الذين يعيشون خارج الولايات المتحدة تقديم عوائد ضريبة الدخل إذا كان دخلهم الإجمالي أكبر من أو يساوي الإعفاء المعمول به والخصومات القياسية. يوصى أيضًا بأن يقوم الأشخاص الذين يكون دخلهم أقل من الإعفاء المطبق والخصم القياسي أيضًا بإرجاع ضريبة الدخل. وفقًا لـ AARO ، تنطبق متطلبات حفظ الضرائب الأمريكية بالتساوي على الأميركيين بغض النظر عن البلد الذي يقيمون فيه حاليًا. وبالتالي ، قد يخضع المواطنون والأجانب المقيمون العاملون بالخارج لفرض الازدواج الضريبي (من كل من السلطات الضريبية المحلية والأمريكية) ، ولكن يجب على الأفراد التحقق من أخصائي الضرائب أو مصلحة الضرائب لأن جميع الحالات ليست هي نفسها.
يتعين على دافعي الضرائب تقديم إقرارات ضريبة الدخل ، وكذلك الإقرارات الضريبية العقارية والهدايا (إن وجدت). إذا كنت تعمل في الخارج ، فأنت بحاجة إلى تقديم عائد إذا تجاوز دخلك الإجمالي عتبات معينة حددها مصلحة الضرائب. فيما يلي المبالغ المستندة إلى حالة الإيداع (أرقام 2011): عازبة (9،500 دولار) أو 65 عامًا أو أكبر (10،950 دولارًا) أو رب الأسرة (12200 دولار) أو 65 عامًا أو أكبر (13،650 دولارًا) أو أرملة مؤهلة (إيه) (15300 دولار) أو 65 أو أكبر سناً (16،450 دولارًا) ، متزوج بشكل مشترك (19،000 دولار) ، لا يعيش مع زوجته في نهاية السنة (3700 دولار) ، زوج واحد 65 أو أكبر (20،150 دولار) ، كلا الزوجين 65 أو أكبر (300 21 دولار) ، والزواج منفصل على التوالي (3700 دولار).
الأصول المالية الأجنبية
هناك شرط إضافي للإبلاغ يبدأ في عام 2012. بموجب برنامج "الكشف عن العمل الطوعي في الخارج" الصادر عن مصلحة الضرائب ، يتعين على الأمريكيين الذين لديهم أصول مالية أجنبية تتجاوز قيمتها 50000 دولار للأفراد و 100000 دولار للأزواج الذين يتقدمون بصورة مشتركة الإبلاغ عن هذه الأصول. تشمل الأصول المؤهلة الحسابات المصرفية وأي أسهم أو سند أو أداة مالية صادرة عن كيان / شخص من غير الولايات المتحدة وأي مصلحة في كيان أجنبي. إذا كنت مؤهلاً ، فستحتاج إلى تقديم النموذج 8938 مع الإقرار الضريبي.
اختبار الوجود المادي
يجب أن تعيش في بلد (أو دول) أجنبية لمدة 330 يومًا على الأقل في فترة 12 شهرًا. وفقًا لـ مصلحة الضرائب ، يُسمح للمغتربين بالإقامة والعمل في أكثر من دولة أجنبية واحدة. ومع ذلك ، يجب أن تكون موجودة فعليًا في تلك البلدان لمدة 330 يومًا على الأقل خلال سنة تقويمية.
استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب
تم تصميم استثناء الدخل المكتسب من الخارج لتقليل تأثير سياسة الضريبة المزدوجة للعم سام. بالنسبة لعام 2012 ، يمكن للأميركيين استبعاد ما يصل إلى 95100 دولار سنويًا في الأجور الأجنبية. سيدفع دافعو الضرائب الذين يدعون هذا الاستبعاد الضريبة بالمعدلات التي كانت ستطبق لو لم يطالبوا باستبعاد الدخل المكتسب من الأجانب. هذا يعني أنه بدلاً من تطبيق أقل سعر ممكن ، سيتم فرض ضريبة على الوافدين ابتداءً من الشريحة الضريبية العادية (إذا لم يستخدموا الاستبعاد) بعد استخدام مبلغ يصل إلى 95،100 دولار.
استبعاد الإسكان الأجنبي
يمكن للمغتربين استبعاد المبالغ التي يدفعها صاحب العمل لتغطية نفقات السكن. لا يجب الإبلاغ عن هذه المزايا التي يدفعها صاحب العمل كجزء من دخلك الخارجي. لا يمكن للأميركيين استبعاد نفس المبالغ مرتين (أي المصادر المستمدة من الأجور الأجنبية والمزايا المتعلقة بالإسكان). بالإضافة إلى ذلك ، لا يتأهل الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص لاستبعاد الإسكان الأجنبي. لمنع الانتهاكات ، يمكن للمغتربين المطالبة بحد أقصى لاستبعاد الإسكان الأجنبي يصل إلى 16 ٪ من استبعاد الدخل المكتسب من الأجانب. أيضا ، لا يمكن للمقاولين المستقلين المطالبة باستبعاد الإسكان الأجنبي. بدلاً من ذلك ، يجب على المقاولين المستقلين تحديد خصم الإسكان الأجنبي في النموذج 2555.
يعتبر مصلحة الضرائب ما يلي كمبالغ مؤهلة لاستنتاج الإسكان الأجنبي: الإيجار والإصلاحات والمرافق الأخرى غير الهاتف وتأمين أصحاب المنازل والمستأجرين وضرائب الإشغال ودائع التأمين غير القابلة للاسترداد أو مدفوعات الإيجار وتأجير الأثاث ورسوم وقوف السيارات السكنية ومدفوعات معادلة الضرائب التي يدفعها رب العمل الخاص بك.
تواريخ الاستحقاق
أمام الأمريكيين المقيمين والعاملين بالخارج مهلة حتى 16 أبريل لتقديم ضرائبهم ودفعها. ومع ذلك ، يوفر مصلحة الضرائب تمديد تلقائي للمغتربين الذين لديهم حتى 15 يونيو لتقديم عائدات ضريبة الدخل في الولايات المتحدة. عن طريق تقديم نموذج 4868 بحلول 15 يونيو ، يمكن لدافعي الضرائب طلب تمديد إضافي حتى 15 أكتوبر. يمكن أن يؤدي طلب خطاب إلى مصلحة الضرائب إلى دفع الامتداد مرة أخرى حتى 15 ديسمبر.
الخط السفلي
أخيرًا ، لن يكون المغتربون الذين يتخلون عن جنسيتهم الأمريكية في مأزق من مصلحة الضرائب. لا تزال تخضع لقوانين الضرائب الأمريكية لمدة عشر سنوات بعد التخلي عنها.
