في الواقع ، فإن الغالبية العظمى من العقارات صغيرة للغاية بحيث لا يتم فرض ضريبة العقارات الفيدرالية عليها ، والتي لا تنطبق ، اعتبارًا من عام 2020 ، إلا إذا كانت أصول الشخص المتوفى تبلغ قيمتها 11.58 مليون دولار أو أكثر. ومعظم الدول ليس لديها ضريبة عقارية ، والتي يتم فرضها على التركة نفسها أو ضريبة الميراث ، والتي يتم تقييمها مقابل أولئك الذين يتلقون الميراث من التركة.
لا تزال حفنة من الولايات - أيوا ، كنتاكي ، ماريلاند ، نبراسكا ، نيوجيرسي ، وبنسلفانيا - تفرض ضرائب على بعض الأصول الموروثة من ممتلكات الأشخاص المتوفين ؛ واصلت عشرات الولايات بالإضافة إلى مقاطعة كولومبيا فرض الضرائب على العقارات. ماريلاند يجمع كليهما.
ما إذا كان سيتم فرض ضريبة على الميراث الخاص بك ، وبأي معدل ، يعتمد على قيمتها وعلاقتك بالشخص الذي وافته المنية. يتم احتساب قيمة الأصول لأغراض الضرائب على أساس ما يعرف باسم أساس تكلفتها.
على الرغم من أن كليهما يطلق عليهما اسم "ضرائب الموت" ، إلا أن ضرائب الميراث وضرائب العقارات تختلف. تفرض ضريبة العقارات على قيمة ممتلكات المتوفى (جميع الأصول الحقيقية والمالية) ؛ تفرض ضريبة الميراث على قيمة الميراث من المتوفى إلى المستفيد.
تحديد أساس التكلفة على الميراث
تختلف حسابات التكلفة على أساس العقارات عن تلك المستخدمة لأغراض ضريبية أخرى. عند استخدام حساب الأرباح الرأسمالية على الأصول التي تمتلكها ، تمثل أساس التكلفة القيمة الأصلية للأصل لأغراض ضريبية ، مع بعض التعديلات. مع الأصول التي ترثها ، يكون أساس التكلفة مساويًا للقيمة السوقية العادلة (FMV) للممتلكات أو الأصول وقت وفاة المتوفى أو عند النقل الفعلي للأصول.
القيمة السوقية العادلة هي السعر الذي ستتمتع به الممتلكات أو الأصل في السوق ، بالنظر إلى أن هناك مشترين وبائعين يعرفون الأصل وأن فترة زمنية معقولة متاحة لإجراء المعاملة.
إذا انخفضت قيمة الأصول منذ تاريخ الوفاة أو نقلها ، يمكن لمسؤول الحوزة أن يقرر استخدام تاريخ تقييم بديل للحوزة. يمتد هذا التقييم إلى ستة أشهر بعد تاريخ الوفاة. يمكن أن يؤدي هذا التأخير إلى تقليل الضريبة المستحقة على الميراث.
يمكنك الانتظار لمعرفة ما إذا كان هذا التخفيض ، في الواقع ، يحدث لأنه يمكنك اختيار التقييم البديل في وقت متأخر من عام بعد الإقرار الضريبي المناسب. في الواقع ، بموجب قانون العقارات ، يجب أن تكون قيمة العقار قد انخفضت في قيمة علامة الستة أشهر من أجل اختيار هذا الخيار ؛ وإلا ، يجب تطبيق أحد تواريخ التقييم العادية.
الماخذ الرئيسية
- نادراً ما توجد ضريبة فيدرالية على الميراث ، لكن ست ولايات تفرض عليها الضريبة بناءً على القيمة الأساسية للتكلفة للأصول المستلمة. عادةً ما يكون رقم أساس التكلفة هو القيمة السوقية العادلة في الوقت الذي يموت فيه مالك العقار ، أو عند نفاد الأصول يتم نقلها. إذا انخفضت قيمة الأصول بعد أن ورثتها ، فيمكنك بدلاً من ذلك اختيار تاريخ تقييم بعد ستة أشهر من تاريخ الوفاة. لا يدفع الزوجان المنقذان ضرائب الميراث ؛ أحفاد مباشرة نادرا ما تفعل ذلك.
أي تاريخ التقييم لاختيار
تنطبق بعض العيوب المحتملة إذا اخترت التاريخ البديل. لأحد ، يجب أن ينطبق توقيت كل الميراث. لا يمكنك اختيار واختيار التطبيق لأصول معينة. أيضًا ، فإن التقييم الأقل الذي ينشئه سيشكل في المستقبل الأساس لأي مكاسب رأسمالية تتكبدها. في النهاية ، قد تخضع في النهاية لفاتورة ضريبية أكبر على الأرباح الرأسمالية مما إذا كنت قد اخترت تقييمًا أعلى عندما ورثت الأصول.
قد تنطبق بعض الاستثناءات على قواعد التقييم هذه على الأصول المتعلقة بالزراعة أو الأعمال التجارية التي يتم الاحتفاظ بها عن كثب. قم بالبحث عنها قبل اتخاذ أي قرارات حول موعد وكيفية إجراء التقييم.
مكاسب رأس المال على الأصول الموروثة التي تبيعها
ولهذا السبب ، يتم تعيين الأرباح أو الخسائر الرأسمالية كأرباح أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل لأغراض ضريبية. حتى إذا قمت ببيعها على الفور ، فإنك تتجنب المعاملة الأقل تفضيلًا التي تعطى عادةً للأصول التي يتم الاحتفاظ بها لمدة تقل عن عام ، والتي عادة ما تخضع للضريبة بمعدل ضريبة الدخل العادي.
الإعفاءات من ضريبة الميراث
حتى في الدول التي تفرض ضرائب على الميراث ، يتم عادةً تجنب أفراد الأسرة من الضرائب ، وكذلك الميراث الصغيرة نسبيًا. يتم إعفاء الأزواج الباقين على قيد الحياة من ضريبة الميراث في جميع الولايات الست. الشركاء المحليون ، أيضًا ، معفون في نيوجيرسي. أحفاد دفع أي ضريبة الميراث إلا في نبراسكا وبنسلفانيا.
كلا العتبات التي تبدأ فيها ضريبة الميراث والمعدلات المفروضة عادة ما تختلف حسب العلاقة مع المتوفى. تتراوح مبالغ الحد الأدنى بين 500 دولار و 40،000 دولار وتتراوح معدلات الضرائب بين 1٪ و 18٪. القواعد المحددة في كل ولاية معقدة. بشكل عام ، مع ذلك ، كلما كانت علاقتك الأسرية بالمتوفى أقوى ، قل احتمال دفعك للضريبة وخفض المعدل.
العتبات مخصصة لكل مستفيد فردي ، ويجب على المستفيد دفع الضريبة. ضع في اعتبارك أن الضرائب تنطبق فقط على مقدار الميراث الذي يتجاوز الإعفاء. قد تفرض الدولة ضريبة بنسبة 13٪ على الميراث ، على سبيل المثال ، إذا كان حجمها أكبر من 10000 دولار. لذلك ، إذا ترك لك صديقك 20 ألف دولار في إرادته ، فأنت لا تدفع سوى ضريبة بمبلغ 10000 دولار ، مقابل فاتورة تبلغ 1،300 دولار. سيُطلب منك الإبلاغ عن هذه المعلومات في نموذج ضريبة الميراث الحكومي.
