أساس التكلفة لأي استثمار هو القيمة الأصلية للأصل المعدل لتسويات الأسهم وتوزيعات الأرباح وتوزيع رأس المال. يتم استخدامه لحساب الربح أو الخسارة في رأس المال على الاستثمار بعد بيعه ، لأغراض الضرائب.
الماخذ الرئيسية
- يشير حساب أساس تكلفة الاستثمار إلى الربح أو الخسارة في رأس المال - وبالتالي ، مقدار الضريبة التي قد تكون مستحقة. تؤثر مجموعة متنوعة من العوامل على أساس تكلفة السهم ، بما في ذلك العمولات وتقسيمات الأسهم وتوزيعات رأس المال وتوزيعات الأرباح. العديد من المشكلات التي تنشأ عندما يتم إجراء العديد من الاستثمارات في نفس المخزون مع مرور الوقت وبنقاط سعر مختلفة ؛ إذا لم تتمكن من تحديد الأسهم التي تم بيعها على وجه الدقة ، فيمكنك استخدام الطريقة المحاسبية الأولى (أولاً) (FIFO).
ما هو أساس التكلفة؟
على المستوى الأساسي ، فإن أساس التكلفة للأصل أو الورقة المالية هو إجمالي المبلغ المستثمر فيه ، بالإضافة إلى أي عمولات مرتبطة بعملية الشراء. يمكن وصف ذلك إما بالقيمة الدولارية للاستثمار ، أو سعر السهم الفعلي المدفوع للاستثمار.
ومع ذلك ، يمكن أن يكون الحساب الفعلي لأساس التكلفة معقدًا بسبب العديد من التغييرات التي تحدث في السوق والأمان ، مثل تقسيم الأسهم وعمليات الاستحواذ. من أجل البساطة ، لن ندرج العمولات في الأمثلة التالية ، ولكن يمكن القيام بذلك عن طريق إضافة مبلغ العمولة إلى مبلغ الاستثمار (10000 دولار + 100 دولار في العمولات = 10100 دولار أساس التكلفة).
مثال على أساس التكلفة
لنفترض أنك استثمرت 10000 دولار في ABC Inc. ، التي اشترت لك 1000 سهم في الشركة. أساس تكلفة الاستثمار هو 10000 دولار ، ولكن يتم التعبير عنه في كثير من الأحيان من حيث كل سهم ، لذلك بالنسبة لهذا الاستثمار ، سيكون 10 دولار (10000/1000 دولار). بعد مرور عام ، ارتفعت قيمة السهم إلى 15 دولارًا للسهم ، وتقرر البيع. أنت الآن بحاجة إلى معرفة أساس التكلفة الخاص بك لحساب المبلغ الضريبي الذي تتحمل مسؤوليته. في هذه الحالة ، يكون الأمر واضحًا للغاية: لقد ارتفع الاستثمار الخاص بك إلى 15000 دولارًا من 10،000 دولار ، لذلك عليك ضريبة أرباح رأس المال على 5000 دولار (15 دولارًا - 10 دولارات × 1000 سهم).
ما هو أساس تكلفتي على الاستثمار في الأسهم؟
كيف الأسهم الانقسامات تؤثر على أساس التكلفة
إذا كانت الشركة تقسم أسهمها ، فسيؤثر ذلك على أساس التكلفة لكل سهم ، ولكن ليس على القيمة الفعلية للاستثمار الأصلي أو الاستثمار الحالي. بالاستمرار في المثال أعلاه ، لنفرض أن الشركة أصدرت تقسيمًا بنسبة 2: 1 ، حيث تحصل على سهم قديم واحد سهمان جديدان لك. يمكنك حساب أساس التكلفة لكل سهم بطريقتين:
- خذ مبلغ الاستثمار الأصلي (10،000 دولار) وقسمه على العدد الجديد للأسهم التي تمتلكها (2000 سهم) للوصول إلى أساس التكلفة الجديدة للسهم (10،000 دولار / 2000 = 5 دولارات). خذ أساس التكلفة السابق للسهم (10 دولارات)) وقسمه على عامل الانقسام 2: 1 ($ 10.00 / 2 = 5 دولارات).
بيع الأسهم من استثمارات متعددة
ومع ذلك ، إذا انخفض سعر سهم الشركة إلى 5 دولارات وتريد استثمار 10000 دولار (2000 سهم) بهذا السعر المخفض ، فسيؤدي ذلك إلى تغيير أساس التكلفة الإجمالية لاستثمارك في تلك الشركة (ويصل إجمالي الأسهم المملوكة إلى 3000). هناك العديد من المشكلات التي تظهر عندما يتم إجراء العديد من الاستثمارات مع مرور الوقت وبنقاط سعر مختلفة. تقول خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) إذا كان يمكنك تحديد الأسهم التي تم بيعها ، فيمكن استخدام أساس تكلفتها. على سبيل المثال ، إذا قمت ببيع 1000 سهم أصلية ، فإن أساس التكلفة الخاص بك هو 10 دولارات.
أساس التكلفة للأسهم الموهوبة أو الموروثة
في حالة منح الأسهم لك كهدية ، فإن أساس التكلفة الخاص بك هو أساس التكلفة للحائز الأصلي الذي قدم لك الهدية. إذا كانت الأسهم تتداول بسعر أقل مما كانت عليه عندما كانت الأسهم موهوبة ، يكون السعر الأدنى هو أساس التكلفة. إذا تم منح الأسهم لك كإرث ، فإن أساس تكلفة الأسهم لك بصفتك الوارث هو سعر السوق الحالي للأسهم في تاريخ وفاة المالك الأصلي.
هناك العديد من العوامل التي ستؤثر على أساس التكلفة الخاصة بك وفي النهاية الضرائب الخاصة بك عندما تقرر البيع. إذا كان أساس التكلفة الحقيقية غير واضح ، فيرجى استشارة مستشار مالي أو محاسب أو محامي ضرائب.
