في الولايات المتحدة ، تعتبر ضريبة العقارات ، والتي يشار إليها أيضًا باسم ضريبة الميراث ، أو "ضريبة الموت" ، هي ضريبة مالية على جزء المستفيد من العقار ، عادة على الأصول والميراث المالي الآخر الذي يتلقاه العقار. الورثة. لا تطبق هذه الضريبة على الأصول المنقولة إلى الزوج الباقي على قيد الحياة. لا يدفع الورثة أو المستفيدون هذه الضريبة إلا عندما تكون قيمة التركة التي يرثونها أكبر من حد الاستبعاد الذي تحدده مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS). اعتبارًا من عام 2016 ، بلغ حد الاستبعاد 5.45 مليون دولار ؛ وبالتالي ، يتم فرض ضريبة العقارات فقط على عدد محدود للغاية من العقارات.
فهم أفضل للضرائب العقارية
يقضي معظم الأفراد مجمل حياتهم في تجميع الموارد المالية والأصول التي تُترك لا محالة لزوجها الباقي على قيد الحياة أو تنتقل إلى وريث أو مستفيد معين. في نهاية المطاف ، يعد العقار المخطط بعناية أمرًا ضروريًا للأفراد الذين يخططون للتخلي عن الأصول الكبيرة للورثة ، مع تجنب ضرورة دفع فاتورة ضريبية مرتفعة للغاية.
يختلف تطبيق ضريبة العقارات ويعتمد على عدد من العوامل ، خاصة القوانين الفيدرالية داخل الولايات المتحدة ، ولكن أيضًا جزئيًا على قوانين ضريبة العقارات أو الميراث في كل ولاية ، وربما على القانون الدولي. كل ولاية مسؤولة عن تحديد النسبة المئوية للضريبة على العقارات على مستوى الولاية ، وقد تقدم الولايات استثناءات إضافية لدفع ضرائب العقارات بما يتجاوز حد استبعاد مصلحة الضرائب.
تُعرف حرية نقل أو توريث الأصول من عقار إلى زوجة معيشية باسم الاستقطاع الزوجي غير المحدود ويمكن القيام به دون فرض أي ضريبة عقارية. إذا توفي الزوج المعيش المعين ، فمن المحتمل أن يُطلب من المستفيدين من العقار المتبقي دفع ضريبة العقار على إجمالي قيمة العقار التي تتجاوز حد الاستبعاد.
مثال على الحياة الحقيقية
تأمل ، على سبيل المثال ، أن رجل أعمال متزوج جمع عقار بقيمة 12 مليون دولار. عندما يرحل الفرد ، يمكنه أن يورث زوجته بحرية وبوضوح ، ولن يتم فرض أي ضرائب على العقار.
والآن افترض كذلك أن رجل الأعمال وزوجته قد أنشأا طفلهما كمستفيدين أو ورثة للعقار في حالة وفاة هو وزوجته. تنتهي الزوجة في العيش لعدة سنوات دون زوجها ، وتنفق ما يعادل مليوني دولار من الحوزة قبل رحيلها. عند وفاتها ، يتلقى أطفالهم الحوزة المتبقية التي تبلغ قيمتها حوالي 10 ملايين دولار. في هذه الحالة ، يتجاوز إجمالي التركة المتبقية حد الاستبعاد. يُطلب من الورثة دفع ضرائب العقارات بنسبة تصل إلى 50٪ ، بما في ذلك الضرائب العقارية الفيدرالية والخاصة بالولاية ، على مقدار العقار الذي يتجاوز حد الاستبعاد. هذا يعني أن كل وريث يحصل على حوالي 2.7 مليون دولار من 10 ملايين دولار.
حقائق إضافية حول الضرائب العقارية
في كثير من الحالات ، يكون معدل الضريبة على العقارات في الولايات المتحدة أقل بكثير من أعلى معدل قانوني فيدرالي يبلغ 40٪. يحدث هذا لسببين رئيسيين. أولاً ، الضرائب العقارية مستحقة فقط على جزء العقار الذي يتجاوز حد الاستبعاد. لوضع هذا في المنظور ، والنظر في العقارات بقيمة 7 ملايين دولار. مع حد الاستبعاد لعام 2016 البالغ 5.45 مليون دولار ، فإن الضرائب العقارية مستحقة على أقل من 2 مليون دولار ، أو في مكان ما بين ربع وخمس إجمالي العقارات. ثانيًا ، يجد أصحاب العقارات والمستفيدون ، أو محاموهم ، طرقًا جديدة ومبتكرة لحماية أجزاء كبيرة من القيمة المتبقية لعقار ما من الضرائب من خلال الاستفادة من الخصومات والخصومات والثغرات التي فرضها صانعو السياسة على مر السنين.
