يمكن لكلمة "التدقيق" أن تجعل أي شخص يندلع في عرق ، لكن الفهم القليل حول ما هو وكيف تعمل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) قد يجعلك أكثر راحة. بعض عمليات التدقيق ليست كبيرة. البعض يمكن أن يكون مرهقا. بمجرد تحديد نوع التدقيق الضريبي الذي يتم إجراؤه ، ستعرف - أو على الأقل لديك إحساس أفضل - ما الذي ينطوي عليه الأمر. حتى تجف جبينك ، ولنبدأ.
الماخذ الرئيسية
- يمكن أن يساعدك فهم الأنواع المختلفة من عمليات تدقيق مصلحة الضرائب على التعامل معها. تتم معالجة تدقيق المراسلات عبر الرسائل. أبسط نوع يقول فقط أنك مدين بمزيد من الأموال. يسأل نوع أكثر جدية عن المستندات ، وعادةً ما يدعم الخصم. في مراجعة مكتبية ، يطلب مصلحة الضرائب إجراء مقابلة معك شخصيًا بشأن عناصر محددة عند عودتك. في التدقيق الميداني ، يأتي وكيل مصلحة الضرائب إلى منزلك ، مكانك العمل إذا كنت المالك ، أو مكتب المحاسب الخاص بك لإجراء فحص عام لسجلاتك.
تدقيق المراسلات
كما يوحي الاسم ، تتم معالجة عمليات تدقيق المراسلات من خلال المراسلات المكتوبة — البريد.
الرسالة البسيطة
النوع الأول من المراسلات هو خطاب بسيط أرسله إليك مصلحة الضرائب للمطالبة بأنك مدين بأموال الحكومة ، ورغم أن هذه الرسالة ليست مراجعة من الناحية الفنية ، فإن الفشل في حلها قد يتسبب في انتقال المسألة الأولية إلى واحدة.
يمكن أن ينتج خطاب بسيط من مصلحة الضرائب من:
- هناك خطأ في الحساب من جانبك بشأن الإقرار الضريبي الخاص بك (على سبيل المثال ، كنت تقصد الإبلاغ عن 2500 دولار في الدخل ولكنك أبلغت عن 500 دولار فقط ، لذلك أنت مدين بالضرائب على 2000 دولار المحذوفة). وإغفال الدخل على الإقرار الضريبي الذي تم إبلاغ مصلحة الضرائب به في نموذج آخر (على سبيل المثال ، نموذج W-2 ، أو 1099 لاستثمارات معينة أو أجور متعاقد مستقل ، أو جدول K-1 لمصلحة في شراكة أو شركة S أو صندوق ائتمان أو عقار).
خطاب التدقيق
النوع الثاني من الخطابات التي قد تحصل عليها من مصلحة الضرائب هو رسالة تطلب بعض المستندات لدعم الخصم أو أي موقف آخر يتم اتخاذه عند عودتك. هذا تدقيق حقيقي ، وإن كان صغيراً: تدقيق المراسلات. ربما يريد مصلحة الضرائب أن ترى اعترافًا مكتوبًا من مؤسسة خيرية للتبرع الذي قدمته وخصمته ؛ ربما تحتاج إلى توفير شيك ملغى أو إيصال بطاقة ائتمان لحساب آخر قابل للخصم. يمكن إرسال البريد في الدليل المطلوب بسهولة إلى حل المشكلة.
ملاحظة: إذا كنت تدفع للمحترفين (محاسب قانوني أو محاسب آخر) لإعداد عائدك ، فيمكنهم التعامل مع كل هذا كممثل لك ، ولكن قد يفرضون رسومًا مقابل كل ساعة مقابل هذه الخدمة. إذا كنت تستخدم برنامج إعداد الإقرار الضريبي ، فقد يكون لديك تمثيل للمراجعة إذا قدمه البرنامج لك أو اشتريته.
مكتب التدقيق
قد يرغب مصلحة الضرائب في مقابلتك شخصيا فيما يتعلق بعناصر محددة عند عودتك. هذا تدقيق كامل وخطوة في الجدية. ستتلقى رسالة تطلب منك الحضور إلى مكتب مصلحة الضرائب المعين في تاريخ معين (يمكن إعادة جدولة الموعد لراحتك ، طالما يوافق مصلحة الضرائب). يمكنك إحضار اتفاق السلام الشامل أو غيره من خبراء الضرائب للتمثيل ، مما قد يكون فكرة جيدة للتأكد من أن أفعالك لن توسع من استفسارات مصلحة الضرائب بما يتجاوز تلك المحددة في خطاب التدقيق.
قد لا ينتج عن التدقيق أي تغيير في عودتك ، أو نتيجة تدين بها للضرائب ، أو حتى نتيجة تبين أن مصلحة الضرائب مدين لك باسترداد أموالك. إن القرار المبدئي غير المواتي من قِبل وكيل مصلحة الضرائب الذي تقابله ليس نهائيًا بالضرورة. لديك الحق في الطعن فيه ، وإذا كنت لا تزال غير راضٍ ، فانتقل إلى المحكمة.
التدقيق الميداني
هذا تدقيق حيث يأتي وكيل مصلحة الضرائب إلى منزلك أو مكان عملك إذا كنت المالك أو مكتب المحاسب الخاص بك. هذه المراجعة أكثر تدخلاً ، حرفيًا (نظرًا لوجود الوكيل على العشب الخاص بك) وفنيًا (لأن المراجعة لا تقتصر على عناصر محددة). في حين أن عمليات التدقيق هذه للأفراد نادرة جدًا ، إلا أنه إذا تم اختيارك لهذا النوع من التدقيق ، فمن المستحسن ألا تكون وحدك ؛ لديك ضرائب المؤيدة (مثل محام) من جانبكم.
خط تلو الآخر مراجعة الحسابات
هذه هي عمليات التدقيق الأكثر رعبا للجميع. يتم اختيار دافعي الضرائب بشكل عشوائي لفحص كل سطر عند عودتهم. تحدث عمليات التدقيق هذه مرة واحدة فقط في فترة كبيرة في إطار البرنامج القومي للبحوث (NRP) ، حيث يتم إجراؤها لإعطاء بيانات مصلحة الضرائب المستخدمة لإجراء عمليات تدقيق مستهدفة مستقبلاً ، لكن دافعي الضرائب الذين يجتازونها قد يدينون بضرائب إضافية وفوائد وعقوبات.
الخط السفلي
تشير إحصائيات تدقيق مصلحة الضرائب إلى أن فرصك في المراجعة ضئيلة (ما يزيد قليلاً عن نصف 1 ٪ - فقط 0.59 ٪ - من العائدات الفردية تم تدقيقها في عام 2018) ، على الرغم من أن المخاطر أعلى بالنسبة لأولئك الذين يزيد دخلهم عن 100000 دولار. بشكل عام ، انخفضت عمليات التدقيق بنسبة 10٪ عن عام 2017 ، وميزانيات مصلحة الضرائب وقيود الموظفين تجعل من المحتمل أن تكون فرص المراجعة ستنخفض فقط في المستقبل القريب. ومع ذلك ، إذا كان عليك أن تجد نفسك تحت تدقيق ، فتعرف على كيفية عملها وحقوقك في العملية ، والتي تم تحديدها بالتفصيل في منشور مصلحة الضرائب رقم 556 .
