حسابات قابلة للدفع هو مقدار الديون قصيرة الأجل أو الأموال المستحقة للموردين والدائنين من قبل الشركة. الحسابات المستحقة الدفع هي التزامات ائتمانية قصيرة الأجل يتم شراؤها من قبل الشركة للمنتجات والخدمات من مورديها. الحسابات الدائنة لها شروط دفع مرتبطة بها. على سبيل المثال ، يمكن أن تنص الشروط على أن الدفع مستحق للمورد في غضون 30 يومًا أو 90 يومًا. يكون الدفع مستحقًا في حالة عدم قيام الشركة بدفع المستحق ضمن الشروط المحددة من قبل المورد أو الدائن. الحسابات الدائنة مدرجة في الميزانية العمومية للشركة.
الحسابات الدائنة هي التزام لأنه أموال مستحقة للدائنين وهي مدرجة ضمن المطلوبات المتداولة في الميزانية العمومية. المطلوبات المتداولة هي التزامات قصيرة الأجل للشركة ، وعادة ما تكون أقل من 90 يومًا.
لا يجب الخلط بين الحسابات المستحقة الدفع والحسابات المستحقة القبض. حسابات الذمم المدينة هي أموال مستحقة للشركة من عملائها. ونتيجة لذلك ، فإن الحسابات المدينة هي أصول لأنه في نهاية المطاف ، سيتم تحويلها إلى نقد عندما يدفع العميل للشركة مقابل السلع أو الخدمات المقدمة.
يتم زيادة الإيرادات فقط عندما يتم تحويل الذمم المدينة إلى تدفقات نقدية من خلال التحصيل. تمثل الإيرادات إجمالي دخل الشركة قبل خصم المصاريف. الشركات التي تسعى إلى زيادة الأرباح تريد زيادة مستحقاتها عن طريق بيع سلعها أو خدماتها. عادةً ما تمارس الشركات المحاسبة على أساس الاستحقاق ، حيث تضيف رصيد الحسابات المدينة إلى إجمالي الإيرادات عند إنشاء الميزانية ، حتى لو لم يتم جمع الأموال بعد.
تتشابه الحسابات المدينة مع الحسابات الدائنة من حيث أنها تقدم شروطًا قد تكون 30 أو 60 أو 90 يومًا. ومع ذلك ، مع الذمم المدينة ، سيتم دفع الشركة من قبل عملائها ، في حين تمثل الحسابات الدائنة الأموال المستحقة على الشركة لدائنيها أو مورديها.
تكوين ميزانية الشركة
تشير الميزانية العمومية إلى أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين لفترة محددة. توضح الميزانية العمومية ما تملكه الشركة وما تدين به ، وكذلك المبلغ المستثمر من قبل المساهمين.
يتم تقسيم الميزانية العمومية إلى 3 فئات رئيسية:
الأصول:
- حسابات القبض أو الأموال المستحقة لشركة من قبل عملائها
المطلوبات:
- بما في ذلك الديون طويلة الأجلإيجار والمرافقالأرباح الموزعة المستحقة الدفع
حقوق المساهمين:
- حقوق المساهمين هي المبلغ الذي سيتم إرجاعه إلى المساهمين إذا تمت تصفية جميع أصول الشركة وسداد جميع ديونها. يتم حساب حقوق المساهمين عن طريق أخذ إجمالي أصول الشركة وطرح إجمالي مطلوباتها.
موقف الحسابات المستحقة الدفع
مثال: Apple، Inc. (AAPL)
لمعرفة كيف يتم سرد الحسابات المستحقة الدفع في الميزانية العمومية ، فيما يلي مثال على الميزانية العمومية لشركة Apple Inc. ، اعتبارًا من نهاية السنة المالية لعام 2017 ، من بيانها السنوي البالغ 10 آلاف.
- يتم تسليط الضوء على المطلوبات الحالية باللون الأحمر. بلغت الحسابات المستحقة الدفع لشركة Apple حوالي 49 مليار دولار (موضحة باللون الأزرق). تمثل الحسابات المستحقة الدفع جزءًا كبيرًا من إجمالي مطلوبات Apple الحالية البالغة 100.8 مليار دولار (موضحة باللون الوردي). يمكننا أن نرى أن إجمالي المطلوبات الحالية يتحول في النهاية إلى إجمالي المطلوبات البالغ 241 مليار دولار (مظللة باللون الأصفر).
يمكن أن تشمل الخصوم المتداولة الأخرى الأوراق المستحقة الدفع والمصروفات المستحقة. يتم التمييز بين المطلوبات المتداولة والتزامات طويلة الأجل لأن الالتزامات الحالية هي التزامات قصيرة الأجل تستحق عادة في غضون 12 شهرًا أو أقل.
الخط السفلي
تعتبر الحسابات المستحقة الدفع التزامًا حاليًا ، وليس أصلًا ، في الميزانية العمومية. يجب الاحتفاظ بالمعاملات الفردية في دفتر الأستاذ الفرعي الدائنة.
تؤثر المعالجة الفعالة والكفؤة للحسابات المستحقة الدفع على التدفق النقدي للشركة والتصنيف الائتماني وتكاليف الاقتراض وجاذبية المستثمرين.
يجب على الشركات الحفاظ على توقيت ودقة عملية حساباتهم المستحقة الدفع. يمكن أن يمثل تأخر تسجيل الحسابات المستحقة الدفع تمثيلًا كاملاً للخصوم الكلية. هذا له تأثير المبالغة في صافي الدخل في البيانات المالية.
لمزيد من نظرة أكثر تعمقا على البيانات المالية ، بما في ذلك الميزانية العامة ، يرجى قراءة "كيف يختلف بيان الدخل والميزانية العمومية؟"
