بالنسبة للعديد من أصحاب الأعمال الصغيرة ، يمكن أن يكون الحفاظ على التدفق النقدي الإيجابي والميزانية العمومية الثابتة معركة مستمرة تستهلك كل وقتها تقريبًا. غالبًا ما يبدو التقاعد وكأنه بقعة بعيدة في الأفق ، ناهيك عن خطط لتسليم الأعمال. ومع ذلك ، يعد وضع خطة تعاقب سليمة للأعمال التجارية مفيدًا لمعظم أصحاب الأعمال وقد يكون ضروريًا للغاية بالنسبة للبعض.
لأصحاب الأعمال الذين هم في التقاعد أو بالقرب منه ، لا يمكن تجاهل مسألة الخلافة. ، سنوافيك بالخطوات التي سترغب في اتخاذها لإنشاء خطة خلافة ناجحة.
اختيار الخلف ليس بالأمر السهل
هناك العديد من العوامل التي تحدد ما إذا كانت خطة التعاقب ضرورية ، وفي بعض الأحيان يكون الخيار المنطقي والسهل هو بيع قفل العمل والأسهم والبرميل ببساطة. ومع ذلك ، يفضل العديد من أصحاب فكرة استمرار أعمالهم حتى بعد رحيلهم.
يمكن أن يكون اختيار الخلف أمرًا سهلاً مثل تعيين أحد أفراد الأسرة أو مساعد ليحل محل المالك. ومع ذلك ، قد يكون هناك العديد من الشركاء أو أفراد الأسرة الذين سيتعين على المالك الاختيار منهم - ولكل منهم عدد من نقاط القوة والضعف التي يجب مراعاتها. في هذه الحالة ، قد يحدث استياء دائم من قبل أولئك الذين لم يتم اختيارهم ، بغض النظر عن الخيار الذي تم في النهاية. يمكن للشركاء الذين لا يحتاجون إلى الخلف أو يرغبون فيه أن يبيعوا الجزء الخاص بهم من الأعمال إلى شركاء العمل الآخرين في اتفاقية شراء-بيع.
كم يستحق العمل؟
عندما يقرر أصحاب العمل سحب الأموال (أو إذا كانت الوفاة تتخذ القرار بالنسبة لهم) ، يجب تحديد قيمة بالدولار المحددة للشركة ، أو على الأقل الحصة الخارجة منها. يمكن القيام بذلك إما من خلال تقييم من قبل محاسب قانوني معتمد (CPA) أو من خلال اتفاق تعسفي بين جميع الشركاء المعنيين. إذا كان الجزء الخاص بالشركة يتكون فقط من أسهم الأسهم المتداولة في البورصة ، فسيتم تحديد تقييم حصة المالك حسب القيمة السوقية الحالية للسهم. (لمعرفة المزيد ، اقرأ كيفية كتابة خطة أعمال .)
التأمين على الحياة: مركبة النقل القياسية
بمجرد تحديد قيمة الدولار المحددة ، يتم شراء التأمين على الحياة على جميع الشركاء في العمل. في حالة انتقال شريك ما قبل إنهاء علاقته مع شركائه ، سيتم استخدام حصيلة الوفاة لشراء حصة الشريك المتوفى في الشركة وتوزيعها بالتساوي بين الشركاء الباقين.
هناك نوعان من الترتيبات الأساسية المستخدمة لهذا الغرض. تُعرف باسم "اتفاقيات الشراء المتبادل" و "اتفاقيات شراء الكيان". في حين أن كلاهما يخدم في النهاية نفس الغرض ، إلا أنهما يستخدمان في مواقف مختلفة.
اتفاقيات الشراء المشترك
يتم تنظيم هذه الاتفاقيات بحيث يشتري كل شريك ويملك سياسة بشأن كل شريك آخر في العمل. يعمل كل شريك كمالك ومستفيد على نفس السياسة ، مع كون كل شريك آخر هو المؤمن عليه. لذلك ، عندما يتوفى أحد الشركاء ، يتم دفع القيمة الاسمية لكل سياسة على الشريك المتوفى إلى الشركاء المتبقين ، الذين سيستخدمون بعد ذلك عائدات السياسة لشراء حصة الشريك المتوفى في العمل بسعر متفق عليه مسبقًا.
على سبيل المثال ، تخيل أن هناك ثلاثة شركاء يملك كل منهم حصصًا متساوية في شركة تبلغ قيمتها 3 ملايين دولار ، لذلك تبلغ قيمة كل شريك 1 مليون دولار. يرغب الشركاء في التأكد من مرور العمل بسلاسة في حالة وفاة أحدهم ، لذلك يدخلون في اتفاقية شراء مشترك. تتطلب الاتفاقية قيام كل شريك بسياسة بقيمة 500000 دولار على كل من الشريكين الآخرين. وبهذه الطريقة ، عندما يتوفى أحد الشركاء ، سيتم دفع الشريكين الآخرين بمبلغ 500000 دولار ، ويجب عليهم استخدامه لشراء حصة الشريك المتوفى في النشاط التجاري.
اتفاقيات شراء الكيان
القيد الواضح هنا هو أنه بالنسبة إلى عمل تجاري يضم عددًا كبيرًا من الشركاء (من خمسة إلى عشرة شركاء أو أكثر) ، يصبح من غير العملي بالنسبة لكل شريك أن يحافظ على سياسات منفصلة لكل من الآخرين. قد يكون هناك أيضًا عدم مساواة كبيرة بين الشركاء من حيث الاكتتاب ، ونتيجة لذلك ، تكلفة كل سياسة.
يمكن أن يكون هناك مشاكل حتى عندما يكون هناك شريكان فقط. لنفترض أن أحد الشركاء يبلغ من العمر 35 عامًا ، والآخر عمره 60 عامًا - سيكون هناك تباين كبير بين التكاليف الخاصة بالسياسات. في هذه الحالة ، غالبًا ما يتم استخدام اتفاقية شراء الكيان بدلاً من ذلك.
ترتيب شراء الكيان أقل تعقيدًا بكثير. في هذا النوع من الاتفاق ، تشتري الشركة نفسها سياسة واحدة لكل شريك وتصبح مالك السياسة والمستفيد. عند وفاة أي شريك أو مالك ، ستستخدم الشركة عائدات السياسة لشراء حصة الشخص المتوفى من الشركة وفقًا لذلك. تكون تكلفة كل سياسة قابلة للخصم عمومًا بالنسبة إلى الشركة ، كما أن الشركة "تستهلك" جميع التكاليف وتكفل حقوق الملكية بين الشركاء.
3 أسباب للحصول على خطة تعاقب الأعمال
سيوفر إنشاء خطة خلافة سليمة وتنفيذها العديد من الفوائد للمالكين والشركاء:
- إنه يضمن سعرًا مقبولًا لحصة الشريك في العمل ويزيل الحاجة إلى التقييم عند الوفاة لأن المؤمن عليه وافق على السعر مسبقًا. وستكون مزايا السياسة متاحة على الفور لسداد حصة المتوفى من الشركة ، بدون سيولة أو ضيق الوقت. هذا يمنع بشكل فعال إمكانية الاستحواذ الخارجي بسبب مشاكل التدفق النقدي أو الحاجة إلى بيع الأعمال التجارية أو الأصول الأخرى لتغطية تكلفة مصلحة المتوفى. يمكن لخطة الخلافة أن تساعد بشكل كبير في إنشاء تسوية في الوقت المناسب لعقار المتوفى.
الخط السفلي
التخطيط السليم لتعاقب الأعمال يتطلب إعدادًا دقيقًا. يجب على أصحاب الأعمال الذين يسعون إلى الانتقال السلس والعادل لمصالحهم البحث عن مستشار كفء ذي خبرة لمساعدتهم في اتخاذ قرار العمل هذا. (تعاقب الأعمال هو مجرد اعتبار تقاعدي واحد. لمعرفة المزيد ، راجع الشروع في خطة العقارات الخاصة بك .)
