ما هو صندوق المعاش الخيري الخيري (CRAT)؟
صندوق المعاش الخيري الخيري (CRAT) هو نوع من معاملات الهدية التي يساهم فيها المتبرع في الأصول في الصندوق الخيري الذي يدفع لاحقًا دخلًا ثابتًا للمستفيد المعين ، في شكل مكافأة سنوية. يتم حساب قيمة الأقساط كنسبة مئوية ثابتة من القيمة الأولية لأصول الصندوق ، ولكن يجب ألا يقل هذا المبلغ عن 5 ٪. تستمر اتفاقية مناهضة التعذيب حتى وفاة الجهة المانحة ، وفي ذلك الوقت يتم التبرع بأية أموال متبقية في الصندوق الاستئماني لجمعية خيرية تم اختيارها مسبقًا من قبل الجهة المانحة.
الماخذ الرئيسية
- صندوق المعاش الخيري الخيري (CRAT) هو نوع من معاملات الهدية التي يساهم فيها المتبرع في الأصول في صندوق خيرية يدفع لاحقًا دخلًا ثابتًا إلى مستفيد معين ، والذي يمكن أن يكون كيانًا غير ربحي أو جامعة أو غير ذلك الطرف. المستفيدون يحصلون على دخل ثابت من CRAT في شكل الأقساط السنوية ، والتي يتم احتسابها عادة كنسبة مئوية ثابتة من القيمة الأولية للأصول الاستئمانية. الحد الأدنى لقيمة التوزيع السنوي هو 5٪. تستمر CRATs حتى يرحل المتبرع ، وفي ذلك الوقت يتم التبرع بأي أموال تبقى في الصندوق إلى مؤسسة خيرية تم اختيارها مسبقًا.
تقدم CRATS شعوراً بالموثوقية ، حيث يتمتع المستفيدون منها بتدفق دخل مضمون كل عام ، حيث لا يتقلب المبلغ المستلم مطلقًا - بصرف النظر عن أداء استثمارات الصناديق. على سبيل المثال ، فإن CRAT بقيمة مبدئية قدرها 4،000،000 دولار ودفع تعويضات بنسبة 5 ٪ ستدفع 200،000 دولار سنويا للمستفيد من الدخل ، بغض النظر عن عوائد الأصول والظروف الاقتصادية الأساسية.
تشبه CRATs مع المعاشات الخيرية الأخرى ، مع اختلاف رئيسي واحد: CRATs مهيكلة كصندوق استئماني منفصل ، وبالتالي يحميها من تحمل أي التزام ، بسبب هياكلها القانونية المستقلة.
ملاحظة: على الرغم من أن الثقة بحد ذاتها هي كيان معفي من الضرائب ، إلا أن دخل الثقة الموزع على المستفيدين يخضع للضريبة في الواقع ، وفقًا للشروط التي يحددها قانون الإيرادات الداخلية للولايات المتحدة ولوائح الخزينة الأمريكية المصاحبة لها.
كيف يعمل صندوق المعاش الخيري الخيري (CRAT)
لإنشاء CRAT ، يساعد الوصي ، مثل المحاسب أو المستشار المالي أو المحامي المانحين في تصميم شروط الكيان. ثم يتم بيع الأصول الموجودة في الصندوق الاستئماني ، دون التسبب في حدث خاضع للضريبة ، مما يؤدي إلى زيادة إمكانية دخل الأصول. ثم يتم إعادة استثمار عائدات بيع الأصول الأساسية في استثمارات أكثر ملاءمة لتوليد الدخل للمانحين.
نظرًا لأن مدفوعات الأقساط السنوية التي حددتها CRATS تم إصلاحها ويجب أن تبدأ فورًا بعد إنشاء الصندوق الاستئماني ، فيجب أن تظل الأصول الأساسية داخل الهيكل شديدة السيولة.
في حين أن هذه الصناديق الاستئمانية تدوم عادةً لفترة تساوي حياة الفرد أو حياة الزوجين مجتمعة ، يمكن أيضًا تحديد المصطلحات على ألا تتجاوز 20 عامًا ، أو يمكن حسابها على أنها مزيج من عدد معين من الأشخاص بالإضافة إلى عدد معين من السنوات.
يمكن أن تكون عواقب ضريبة الدخل على الجهة المانحة معقدة ، وهذا يتوقف على الموقف الفردي. قد يتم فرض ضريبة على كل أو بعض الدخل من الصندوق الاستئماني بمعدلات دخل عادية ، ولكن قد يتم فرض ضرائب على جزء منه بمعدلات ضريبية أقل على الأرباح الرأسمالية ، أو قد يكون معفيًا من الضرائب لعدة سنوات.
