ألن يكون الأمر رائعًا إذا أمكنك نقل ملكية العقار بالكامل دون فرض ضرائب؟ على الرغم من أن هذا السيناريو غير مرجح للغاية ، إلا أن هناك بعض القرارات الذكية التي يمكنك اتخاذها لتجنب العواقب الضريبية المستقبلية.
أحد القرارات الضعيفة التي يبدو أن المستثمرين يتخذونها بشكل متكرر هو تسمية "مستحق الدفع لعقاري" كمستفيد من اتفاقية تعاقدية مثل حساب الجيش الجمهوري الايرلندي أو الأقساط السنوية أو بوليصة تأمين على الحياة. ومع ذلك ، عندما تقوم بتسمية العقار باعتباره المستفيد الخاص بك ، فإنك تسلب الميزة التعاقدية المتمثلة في تسمية شخص حقيقي وإخضاع المنتج المالي لعملية التحقق من الصحة. ترك العناصر إلى عقارك يزيد أيضًا من قيمة العقار ، ويمكن أن يخضع ورثتك لضرائب عقارية عالية بشكل استثنائي.
نعرض لكم هنا بعض الطرق التي يمكنك من خلالها تخفيض الضرائب على العقارات الخاصة بك والتأكد من أن ورثتك سيستفيدون منها قدر الإمكان.
كيف فوائد التأمين على الحياة قد تكون خاضعة للضريبة
تتمثل إحدى مزايا امتلاك تأمين على الحياة في القدرة على توليد مبلغ كبير من المال المستحق لورثتك في حالة وفاتك. وهناك ميزة أكبر هي الإعانة الفيدرالية المعفاة من ضريبة الدخل التي تحصل عليها عائدات التأمين على الحياة عندما يتم دفعها للمستفيد الخاص بك. ومع ذلك ، في حين أن العائدات معفاة من ضريبة الدخل ، فقد تظل مدرجة كجزء من العقار الخاضع للضريبة لأغراض ضريبة العقارات.
تنص المادة 2042 من قانون الإيرادات الداخلية على أن قيمة عائدات التأمين على الحياة التي تضمن حياتك مدرجة في مجموعتك العقارية إذا كانت العائدات مستحقة الدفع: (1) إلى عقارك ، إما بشكل مباشر أو غير مباشر أو (2) للمستفيدين المحددين ، إذا لديك أي حوادث ملكية في السياسة وقت وفاتك.
في عام 2011 ، مدد الكونغرس والرئيس قانون المصالحة للنمو الاقتصادي والتخفيف من الضرائب لعام 2001 حتى عام 2011 وعام 2012. في حين تم زيادة مبلغ الإعفاء الضريبي الفيدرالي إلى 5 ملايين دولار للشخص الواحد مع معدل ضريبة عقارية بنسبة 35 ٪ في عامي 2011 و 2012. 1 يناير 2013 ، كان من المقرر أن يعود الإعفاء والسعر إلى أرقام عام 2002 لإعفاء قدره مليون دولار ومعدل الضريبة العقارية بنسبة 55 ٪. ومع ذلك ، في 1 كانون الثاني (يناير) 2013 ، حدد قانون الإغاثة الأمريكية لدافعي الضرائب لعام 2012 استبعاد ضريبة العقارات بقيمة 5 ملايين دولار وبنسبة 40٪ كحد أقصى والذي سيكون مؤشر أعلى قليلاً لعدد من السنوات.
بفضل قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017 ، تضاعف مبلغ الإعفاء إلى 11.18 مليون دولار في عام 2018 ووصل إلى 11.4 مليون دولار في عام 2019 مع الحفاظ على أعلى نسبة 40 ٪.
باستخدام نقل الملكية لتجنب الضرائب
لتلك العقارات التي ستدين بالضرائب ، ما إذا كانت عائدات التأمين على الحياة مدرجة كجزء من العقار الخاضع للضريبة يعتمد على ملكية الوثيقة وقت وفاة المؤمن عليه. إذا كنت تريد أن تتجنب عائدات التأمين على حياتك الضرائب الفيدرالية ، فستحتاج إلى نقل ملكية البوليصة الخاصة بك إلى شخص أو كيان آخر.
فيما يلي بعض الإرشادات التي يجب تذكرها عند التفكير في نقل الملكية:
- اختر شخصًا بالغًا / كيانًا مختصًا ليكون المالك الجديد (قد يكون هو المستفيد من السياسة) ، ثم اتصل بشركة التأمين الخاصة بك للحصول على التعيين المناسب أو نقل الملكية ، ويجب على المالكين الجدد دفع أقساط التأمين على هذه السياسة. ومع ذلك ، يمكنك منح ما يصل إلى 15000 دولار للشخص الواحد في عام 2019 ، لذلك يمكن للمستلم استخدام بعض هذه الهدية لدفع أقساط التأمين. وسوف تتخلى عن جميع الحقوق لإجراء تغييرات على هذه السياسة في المستقبل. ومع ذلك ، إذا تم تسمية الطفل أو أحد أفراد الأسرة أو الأصدقاء بالمالك الجديد ، فيمكن إجراء تغييرات من قبل المالك الجديد بناءً على طلبك. لأن نقل الملكية هو حدث لا رجعة فيه ، واحذر من حالات الطلاق عند التخطيط لتسمية المالك الجديد. تأكيد من شركة التأمين الخاصة بك كدليل على تغيير الملكية.
استخدام صناديق التأمين على الحياة لتجنب الضرائب
الطريقة الثانية لإزالة عائدات التأمين على الحياة من عقارك الخاضع للضريبة هي إنشاء صندوق تأمين على الحياة لا رجعة فيه (ILIT). لإكمال عملية نقل الملكية ، لا يمكنك أن تكون وصياً للثقة ولا يجوز لك الاحتفاظ بأي حقوق لإلغاء الثقة. في هذه الحالة ، يتم الاحتفاظ بالسياسة في أمان ولن تعد مالكًا. لذلك ، لا يتم تضمين العائدات كجزء من العقارات الخاصة بك.
لماذا تختار ملكية الثقة بدلاً من نقل الملكية إلى شخص آخر؟ قد يكون أحد الأسباب هو أنك لا تزال ترغب في الاحتفاظ ببعض السيطرة القانونية على السياسة. أو ربما تخشى أن المالك الفردي قد يفشل في دفع أقساط التأمين ، في حين يمكنك في الصندوق الاستئماني أن تضمن دفع جميع الأقساط في الوقت المناسب. إذا كان المستفيدون من العائدات هم أطفال قاصرون من زواج سابق ، فستسمح لك شركة ILIT بتسمية أحد أفراد الأسرة الموثوق بهم بصفته وصيًا للتعامل مع الأموال المخصصة للأطفال بموجب شروط المستند الاستئماني.
اللوائح المتعلقة بملكية بوليصة التأمين على الحياة
وضعت مصلحة الضرائب قواعد تساعد على تحديد من يملك بوليصة التأمين على الحياة عندما يموت شخص مؤمن عليه. تُعرف اللوائح الأساسية التي تشرف على الملكية المناسبة في العالم المالي باسم قاعدة الثلاث سنوات ، والتي تنص على أن أي هدايا من بوالص التأمين على الحياة التي يتم تقديمها خلال ثلاث سنوات من الوفاة لا تزال خاضعة لضريبة العقارات الفيدرالية. وهذا ينطبق على كل من نقل الملكية إلى فرد آخر وإنشاء ILIT. لذلك ، إذا توفيت في غضون ثلاث سنوات من النقل ، فسيتم تضمين المبلغ الكامل للعائدات في عقارك كما لو كنت لا تزال تملك السياسة.
سيبحث مصلحة الضرائب أيضًا عن أي حوادث ملكية من قبل الشخص الذي ينقل السياسة. عند نقل السياسة ، يجب على المالك الأصلي مصادرة أي حقوق قانونية لتغيير المستفيدين أو الاقتراض مقابل السياسة أو الاستسلام أو إلغاء السياسة أو تحديد خيارات دفع المستفيدين. علاوة على ذلك ، يجب ألا يدفع المالك الأصلي الأقساط للحفاظ على السياسة المعمول بها. تعتبر هذه الإجراءات جزءًا من ملكية الأصول وإذا تم تنفيذ أي منها ، فيمكن أن ينفي الميزة الضريبية المتمثلة في نقلها.
ومع ذلك ، حتى إذا كان نقل السياسة يلبي جميع المتطلبات ، فقد تظل بعض الأصول المنقولة خاضعة للضريبة. إذا تجاوزت القيمة النقدية الحالية للسياسة استبعاد ضريبة الهدايا البالغ 15000 دولار ، فسيتم تقييم ضرائب الهدايا وسيتم استحقاقها في وقت وفاة حامل الوثيقة الأصلي.
الخط السفلي
ليس من غير المألوف أن يتم التأمين على الأفراد بموجب بوليصة تأمين على الحياة تتراوح ما بين 500،000 إلى عدة ملايين من استحقاقات الوفاة. بمجرد إضافة قيمة منزلك وحسابات التقاعد والمدخرات والممتلكات الأخرى ، قد تفاجأ بحجم العقار الخاص بك. إذا كنت عاملًا في المزيد من سنوات النمو ، فمن المحتمل أن البعض منا يواجه مشكلة ضريبة عقارية.
أحد الحلول القابلة للتطبيق هو زيادة إمكانات الهدايا الخاصة بك إلى الحد الأقصى ونقل ملكية السياسة كلما كان ذلك ممكنًا بتكلفة ضريبية قليلة أو بدون تكلفة. طالما كنت تعيش ثلاث سنوات أخرى بعد النقل ، يمكن أن توفر التركة الخاصة بك مبلغًا كبيرًا من الضرائب.
