يواجه الأجانب المقيمون وغير المقيمين مجموعة مختلفة قليلاً من القواعد عند تقديم ضرائبهم عن المواطنين من الولايات المتحدة. في الواقع ، قد يتم إعفاء المدونين من غير المواطنين من الإعلان عن أنواع معينة من الدخل ، حسب ظروفهم. تتناول هذه المقالة تعريف هؤلاء المدونين ومعاملتهم الضريبية. (الاستعداد للملف؟ راجع قائمة التحقق من الضريبة النهائية .)
البرنامج التعليمي: دليل ضريبة الدخل الشخصي
من هم الأجانب المقيمين وغير المقيمين؟
الأجانب المقيمون هم مواطنون من غير الولايات المتحدة يحملون بطاقات خضراء أو كانوا في البلاد لمدة 183 يومًا على الأقل خلال فترة ثلاث سنوات بما في ذلك العام الحالي ، والأجانب غير المقيمين هم أولئك الذين يتواجدون بشكل قانوني في الولايات المتحدة ولكنهم ليسوا لديهم بطاقات خضراء ، مثل السياح.
فرض الضرائب على الدخل الأجنبي غير المقيم
لا يُطلب من الأجانب غير المقيمين سوى دفع ضريبة الدخل على أي دخل يتم تحقيقه أو تحقيقه من مصدر أمريكي ، ولا يتعين عليهم دفع ضريبة على أي دخل مكتسب من الأجانب. على سبيل المثال ، سيتم فرض ضريبة على شخص من ألمانيا يمتلك نشاطًا تجاريًا في ألمانيا وآخر في الولايات المتحدة ، فقط على الدخل من المصدر الأخير. سيتم تجاهل الأعمال الألمانية. عادة ما يتم فرض ضرائب على دخل الاستثمار الذي يتم تحقيقه في الولايات المتحدة والذي لا يأتي من مصدر أمريكي ، بنسبة 30٪ ، ما لم ينص على خلاف ذلك بموجب معاهدة ، ويمكن لأزواج الأجانب غير المقيمين أيضًا أن يختاروا المطالبة بهم كمعالين في بعض الحالات بدلاً من تقديم عودة مشتركة. يجب على الأجانب غير المقيمين أيضًا الاحتفاظ بسجلات دقيقة لإظهار مصادر جميع دخلهم حتى يتمكن مصلحة الضرائب من رؤية بوضوح ما يجب فرضه وما هو معفي.
فرض الضرائب على دخل الأجنبي المقيم
بخلاف الأجانب غير المقيمين ، يتم فرض ضريبة على الأجانب المقيمين على جميع أشكال الدخل المتلقاة ، سواء كانت أجنبية أو محلية ، بما في ذلك أي مدفوعات مستلمة من معاش تقاعدي من حكومة أجنبية.يجوز للأجانب المقيمين المطالبة باستبعاد الدخل المكتسب من الأجانب و / أو الائتمان الضريبي الأجنبي إذا كانوا مؤهلين. ومع ذلك ، قد يكون بمقدور الأجانب المقيمين الذين يعملون لحساب حكومة أجنبية في الولايات المتحدة المطالبة بإعفاء من أجورهم إذا كانت لدى الولايات المتحدة معاهدة ضريبية متبادلة مع الحكومة العاملة.
اختبار الإقامة للأجانب المقيمين
كما ذكرنا سابقًا ، يحمل الأجانب المقيمون بطاقة خضراء أو يستوفون اختبار الإقامة. يتطلب هذا الاختبار أن يقيم دافع الضرائب الأجنبي في الولايات المتحدة لمدة 31 يومًا على الأقل خلال العام ، ويجب أن يكون في الولايات المتحدة لمدة 183 يومًا على الأقل خلال السنوات الثلاث الماضية (بما في ذلك العام الحالي). ومع ذلك ، فإن اختبار الإقامة لا يحسب إلا يوم الإقامة في الولايات المتحدة باعتباره يوم إقامة كامل لغرض هذا الاختبار للعام الحالي. لا يُعد يوم الإقامة سوى ثلث يوم الإقامة في العام السابق وسدس اليوم في العام السابق ، لذلك يجب تقسيم إجمالي عدد أيام الإقامة خلال العامين السابقين إما قبل ثلاثة أو ستة قبل أن يتم جمعها ، وهذا المجموع النهائي يجب أن يساوي 183 على الأقل.
استثناءات من اختبار الإقامة
يحتوي اختبار الإقامة على استثناءات عديدة مدرجة أدناه ، وهذه الاستثناءات تعفي فعليًا نسبة كبيرة من الأجانب القانونيين في الولايات المتحدة من الاضطرار إلى الإبلاغ عن دخل خاضع للضريبة.
- التنقل من كندا / المكسيك - لا يمكن لأولئك الذين ينتقلون من كندا أو المكسيك إلى الولايات المتحدة بشكل منتظم حساب أيام التنقل كأيام إقامة لغرض اختبار الإقامة. Tax Home - الأجانب الذين يمكنهم إثبات أن لديهم ضرائب في دولة أخرى خلال العام ولم يكونوا في الولايات المتحدة لمدة 183 يومًا خلال العام ، عادة ما لا يُطلب منهم دفع الضرائب في الولايات المتحدة حتى لو استوفوا اختبار الإقامة القياسي الموصوف في الاعلى. في هذه الحالة ، يُعتبر منزل الضرائب عادةً هو المكان الرئيسي للعمل أو المقر الرئيسي للشخص المعني. يُعفى الأشخاص الموجودون في هذه الفئة من الضرائب الأمريكية ، حتى لو كان لديهم إقامة داخل البلد. يجب على الأجانب الذين يرغبون في المطالبة بهذا الإعفاء تقديم نموذج 8840 مع مصلحة الضرائب. (لمزيد من المعلومات ، راجع كيف تؤثر معدلات الضريبة الدولية على استثماراتك. ) الشخص المعفي - أولئك الذين يجب أن يقيمون مؤقتًا داخل الولايات المتحدة لأسباب معينة يمكنهم المطالبة بإعفاء للأيام التي قضاها في الولايات المتحدة عن طريق تقديم نموذج 8843. أولئك الذين يحق لهم المطالبة بهذا الإعفاء تتضمن:
-معلمون
-Trainees
-الطلاب
- شخص مرتبط بحكومة أجنبية - حكومة ذات وضع دبلوماسي أو قنصلي أو هي موظف في منظمة دولية (أو هي عضو عائلي مباشر في أي من الطرفين).
- استثناء الرياضيين الرياضيين - يمكن لأي شخص محتجز قسراً في الولايات المتحدة لأسباب طبية أن يطالب بإعفاء طبي. على سبيل المثال ، يمكن للسائح الأجنبي الذي يعاني من نوبة قلبية أثناء وجوده في الولايات المتحدة والمستشفى لمدة ثلاثة أشهر تقديم نموذج 8843 وسرد الأيام التي قضاها هنا لأسباب طبية بموجب هذا الإعفاء. استثناء معاهدة الضريبة - لا يتجاوز اختبار الإقامة أي تعريف للإقامة كما هو محدد في معاهدة الضريبة. قد تعفيك اتفاقية مع دولة أخرى من أن تصنف كمقيم حتى إذا كان الأجنبي يفي بخلاف ذلك في اختبار الإقامة. (للحصول على معلومات ذات صلة ، راجع إلقاء نظرة على الملاذات الضريبية .)
الوضع الضريبي المزدوج
سيتعين على الأجانب الذين يحصلون على البطاقات الخضراء خلال العام تقديم عائد مزدوج الحالة ، لأنهم يعتبرون أجانب غير مقيمين قبل حصولهم على البطاقة والأجانب المقيمين بعد ذلك ، ويتغير وضعهم في اليوم الذي يتلقون فيه البطاقة الخضراء. يجب أن يشمل الأشخاص الموجودون في هذه الفئة بيانًا يقسم جميع الدخل الذي تم استلامه كمقيم مقابل غير مقيم.
عندما يغادر الأجانب
يجب على الأجانب الذين يغادرون الولايات المتحدة لأي مدة زمنية الحصول على شهادة امتثال تنص على أنهم دفعوا ضرائبهم في الولايات المتحدة. خلاف ذلك ، يجب تقديم الإقرار الضريبي ودفعه عند نقطة المغادرة. يجب على من يغادرون الحصول على نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 1040-C لمعرفة ما يتعين عليهم الإبلاغ عنه. إن الأشخاص المدرجين في القائمة كأشخاص معفيين أعلاه يعفون بالمثل من هذا المطلب.
ضريبة المغتربين
يجب على الأجانب والمواطنين الأمريكيين الذين يغادرون الولايات المتحدة والتخلي عن جنسيتهم دفع ضريبة المغتربين على كل دخلهم وأصولهم ، ويتم تمييز أصول دافعي الضرائب في السوق وتقييمها للضرائب في اليوم السابق للترحيل.
الخط السفلي
تشكل المعلومات الواردة فقط ملخصًا للقواعد الضريبية التي تنطبق على الأجانب المقيمين وغير المقيمين. ومع ذلك ، قد تكون هذه القواعد معقدة للغاية في بعض الحالات ، والقواعد التي يندرج في النهاية دافع ضرائب معين قد تعتمد على تفاصيله الخاصة. لمزيد من المعلومات ، راجع IRS Publication 519 أو استشر مستشار الضرائب. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة ، يمكنك أيضًا إلقاء نظرة على التخفيضات الضريبية الـ 10 الأكثر تجاهلًا .)
