ما هو الصندوق الاستئماني الذي يحتفظ به المانح؟
المانح الذي يحتفظ بالثقة السنوية (GRAT) هو أداة مالية تستخدم في التخطيط العقاري لتقليل الضرائب على الهدايا المالية الكبيرة لأفراد الأسرة. بموجب هذه الخطط ، يتم إنشاء ثقة غير قابلة للإلغاء لفترة أو فترة زمنية معينة. الشخص الذي ينشئ الثقة يدفع ضريبة عندما يتم تأسيس الثقة. يتم وضع الأصول تحت الثقة ومن ثم يتم سداد الأقساط كل عام. عندما تنتهي صلاحية الصندوق ، يحصل المستفيد على الأصول معفاة من الضرائب.
فهم المانحين احتفاظ الأقساط السنوية (GRAT)
يُعتبر المانح الذي يحتفظ بثقة الدفع السنوية نوعًا من صناديق الهدايا غير القابلة للإلغاء التي تسمح لمانح أو صانع ائتمان بتحويل قدر كبير من الثروة إلى الجيل التالي بتكلفة ضريبية ضئيلة أو معدومة. يتم تأسيس GRAT لعدد معين من السنوات.
عند إنشاء GRAT ، يساهم المانح في الموجودات بشكل ائتماني ولكنه يحتفظ بالحق في تلقي (على مدى فترة GRAT) القيمة الأصلية للأصول التي ساهمت في الصندوق بينما يكسب معدل العائد كما هو محدد بواسطة مصلحة الضرائب (المعروفة باسم معدل 7520). عند انتهاء مدة GRAT ، يتم منح الموجودات المتبقية (بناءً على أي تقدير ومعدل العائد المفترض من مصلحة الضرائب) للمستفيدين من المانح.
بموجب ضمان المعاش الذي يحتفظ به المانح ، تأتي مدفوعات الأقساط من الفوائد المكتسبة على الأصول التي تقوم عليها الثقة أو كنسبة مئوية من إجمالي قيمة الأصول. إذا توفي الشخص الذي أنشأ الصندوق الاستئماني قبل انتهاء صلاحية الصندوق ، تصبح الأصول جزءًا من العقار الخاضع للضريبة ، ولا يتلقى المستفيد أي شيء.
المنحة احتفظ الأقساط استخدام الثقة
GRAT هي الأكثر فائدة للأفراد الأثرياء الذين يواجهون المسؤولية الضريبية العقارية الكبيرة عند الوفاة. في هذه الحالة ، يمكن استخدام GRAT لتجميد قيمة ممتلكاتهم عن طريق تحويل جزء أو كل التقدير إلى ورثتهم. على سبيل المثال ، إذا كان لدى شخص ما أصل بقيمة 10 ملايين دولار لكنه توقع أن ينمو إلى 12 مليون دولار على مدار العامين المقبلين ، فيمكنهما نقل الفرق إلى أطفالهما بدون إعفاء من الضرائب.
GRAT تحظى بشعبية خاصة مع الأفراد الذين يمتلكون أسهم في الشركات الناشئة ، حيث إن ارتفاع أسعار الأسهم لأسهم الاكتتاب العام سوف يتجاوز عادة معدل العائد المفترض في مصلحة الضرائب. وهذا يعني أنه يمكن تحويل المزيد من الأموال إلى الأطفال مع عدم تناول إعفاء المانح مدى الحياة من الضرائب العقارية والهدايا.
المنحة احتفظ الأقساط الثقة التاريخ
شهدت GRATs زيادة كبيرة في شعبية في عام 2000 نتيجة لحكم إيجابي في محكمة الضرائب الأمريكية التي تنطوي على عائلة والتون من شركة وول مارت. رأى أودري ج. والتون ضد مفوض الإيرادات الداخلية حكم المحكمة لصالح استخدامها لجريتين ، مما أدى إلى قيام دائرة الإيرادات الداخلية بمراجعة لوائحها. يُعرف استخدام GRATs بهذه الطريقة باسم "Walton GRAT".
الماخذ الرئيسية
- المانحون يحتفظون بأرباح الأقساط السنوية (GRAT) عبارة عن تكتيك للتخطيط العقاري حيث يقوم المانح بتأمين الأصول في صندوق يربح منه دخلًا سنويًا. عند انتهاء الصلاحية ، يحصلون على الأصول معفاة من الضرائب. يتم استخدام GRATS من قبل الأفراد الأثرياء ومؤسسي الشركات الناشئة لتقليل الالتزامات الضريبية.
مثال على منح المعاش الاستئماني المعاش
وضع مؤسس Facebook Mark Zuckerberg أسهم ما قبل الاكتتاب العام لشركته في GRAT قبل طرحها على الجمهور. على الرغم من أن الأرقام الدقيقة غير معروفة ، فقد نشرت مجلة فوربس أرقامًا تقديرية وتوصلت إلى عدد مثير للإعجاب بلغ 3731513 دولارًا كقيمة لسهم Zuckerberg.