ما هي ضريبة السلع والخدمات (GST)؟
ضريبة السلع والخدمات (GST) هي ضريبة القيمة المضافة المفروضة على معظم السلع والخدمات المباعة للاستهلاك المحلي. يتم دفع ضريبة السلع والخدمات من قبل المستهلكين ، ولكن يتم تحويلها إلى الحكومة من قبل الشركات التي تبيع السلع والخدمات. في الواقع ، توفر ضريبة السلع والخدمات إيرادات للحكومة.
الماخذ الرئيسية
- ضريبة السلع والخدمات (GST) هي ضريبة على السلع والخدمات المباعة محليًا للاستهلاك. يتم تضمين الضريبة في السعر النهائي ويدفعها المستهلكون عند نقطة البيع ويتم تمريرها إلى الحكومة من قبل البائع. الضريبة المستخدمة من قبل غالبية الدول على مستوى العالم. يتم فرض ضريبة السلع والخدمات عادةً على ضريبة واحدة في جميع أنحاء الدولة.
فهم ضريبة السلع والخدمات (GST)
ضريبة السلع والخدمات (GST) هي ضريبة مبيعات اتحادية غير مباشرة يتم تطبيقها على تكلفة بعض السلع والخدمات. يضيف العمل ضريبة السلع والخدمات إلى سعر المنتج ، والعميل الذي يشتري المنتج يدفع سعر البيع بالإضافة إلى ضريبة السلع والخدمات. يتم جمع جزء ضريبة السلع والخدمات من قبل الشركة أو البائع وتُرسل إلى الحكومة. ويشار إليها أيضًا باسم ضريبة القيمة المضافة (VAT) في بعض البلدان.
كيف يعمل نظام ضريبة السلع والخدمات (GST)
معظم الدول التي لديها ضريبة السلع والخدمات لديها نظام موحد ضريبة السلع والخدمات ، وهو ما يعني أن يتم تطبيق معدل ضريبة واحدة في جميع أنحاء البلاد. يدمج البلد الذي يحتوي على منصة GST موحدة بين الضرائب المركزية (مثل ضريبة المبيعات وضريبة الرسوم وضريبة الخدمة) مع الضرائب على مستوى الدولة (مثل ضريبة الترفيه وضريبة الدخول وضريبة النقل وضريبة الخطيئة وضريبة الرفاهية) وتجمعها كضرائب ضريبة واحدة. هذه البلدان تفرض ضريبة على كل شيء تقريبًا بمعدل واحد.
هياكل ضريبة السلع والخدمات المزدوجة
حفنة فقط من البلدان ، مثل كندا والبرازيل ، لديها هيكل مزدوج ضريبة السلع والخدمات. مقارنة باقتصاد ضريبة السلع والخدمات الموحدة حيث يتم تحصيل الضرائب من قبل الحكومة الفيدرالية ومن ثم توزيعها على الولايات ، في نظام مزدوج ، يتم تطبيق ضريبة السلع والخدمات الفيدرالية بالإضافة إلى ضريبة مبيعات الولاية. في كندا ، على سبيل المثال ، تفرض الحكومة الفيدرالية ضريبة بنسبة 5٪ ، بينما تفرض بعض المقاطعات / الولايات أيضًا ضريبة ولاية محلية (PST) ، والتي تتراوح من 7٪ إلى 10٪. في هذه الحالة ، سيكون لإيصال المستهلك بوضوح معدل GST و PST الذي تم تطبيقه على قيمة شرائه.
في الآونة الأخيرة ، تم دمج GST و PST في بعض المقاطعات في ضريبة واحدة تعرف باسم ضريبة المبيعات المنسقة (HST). كانت جزيرة الأمير إدوارد أول من اعتمد نظام HST في عام 2013 ، حيث تم دمج ضرائب المبيعات الفيدرالية والمحلية في ضريبة واحدة. ومنذ ذلك الحين ، اتبعت العديد من المقاطعات الأخرى حذوها ، بما في ذلك نيو برونزويك ونيوفاوندلاند ولابرادور ونوفا سكوتيا وأونتاريو.
ما هي الدول التي تجمع ضريبة السلع والخدمات (GST)؟
كانت فرنسا أول دولة تطبق ضريبة السلع والخدمات في عام 1954 ، ومنذ ذلك الحين تبنت 160 دولة نظام الضرائب هذا بشكل أو بآخر. بعض الدول التي لديها ضريبة السلع والخدمات تشمل كندا وفيتنام وأستراليا وسنغافورة والمملكة المتحدة وموناكو وإسبانيا وإيطاليا ونيجيريا والبرازيل وكوريا الجنوبية والهند.
اعتماد الهند لضريبة السلع والخدمات (GST)
أنشأت الهند هيكل GST المزدوج في عام 2017 ، والذي كان أكبر إصلاح في هيكل الضرائب في البلاد منذ عقود. كان الهدف الرئيسي لدمج ضريبة السلع والخدمات هو إلغاء الضريبة على الضرائب أو الازدواج الضريبي ، والتي تتالي من مستوى التصنيع إلى مستوى الاستهلاك.
على سبيل المثال ، تحصل الشركة المصنعة التي تصنع أجهزة الكمبيوتر المحمولة على المواد الخام ، على سبيل المثال ، Rs. 10 ، والتي تشمل ضريبة 10 ٪. هذا يعني أنه يدفع روبية. 1 في ضريبة روبية. 9 قيمة المواد. في عملية تصنيع دفتر الملاحظات ، يضيف قيمة للمواد الأصلية من روبية. 5 ، بقيمة إجمالية قدرها روبية. 10 + روبية. 5 = روبية. 15. ضريبة 10 ٪ المستحقة على البضائع النهائية ستكون روبية. 1.50. بموجب نظام ضريبة السلع والخدمات ، يمكن تطبيق هذه الضريبة الإضافية مقابل الضريبة السابقة التي دفعها لجعل معدل الضريبة الفعلي الخاص به هو روبية. 1.50 - روبية. 1.00 = روبية 0.50.
تاجر الجملة يشتري دفتر الملاحظات مقابل روبية. 15 ويبيعها لمتاجر التجزئة بسعر روبية. 2.50 قيمة العلامات للروبية. 17.50. الضريبة 10 ٪ على القيمة الإجمالية للسلعة ستكون روبية. 1.75 ، والذي يمكنه تطبيقه مقابل الضريبة على سعر التكلفة الأصلي من الشركة المصنعة أي روبية. 15. سيكون معدل الضريبة الفعلي للبائع ، بالتالي ، روبية. 1.75 - روبية 1.50 = روبية. 0.25.
إذا كان هامش تاجر التجزئة هو روبية. 1.50 ، سيكون معدل الضريبة الفعلي هو (10 ٪ × 19 روبية) - روبية. 1.75 = روبية. 0.15. إجمالي الضريبة التي تتالي من الشركة المصنعة إلى بائع التجزئة ستكون روبية. 1 + روبية 0.50 + روبية. 0.25 + روبية. 0.15 = روبية. 1.90.
طبقت الهند ، منذ إطلاق GST في 1 يوليو 2017 ، معدلات الضرائب التالية.
- يتم تطبيق معدل ضريبة بنسبة 0٪ على بعض الأطعمة والكتب والصحف وقماش القطن المنزلي وخدمات الفنادق. تطبق نسبة 0.25٪ على قطع الأحجار وشبه المصقولة. فرض ضريبة بنسبة 5٪ على الضروريات المنزلية مثل السكر والتوابل والشاي والقهوة. فرض ضريبة بنسبة 12٪ على أجهزة الكمبيوتر والمواد الغذائية المصنعة. وضريبة قدرها 18٪ على زيت الشعر ، معجون الأسنان ، والصابون ، والوسطاء الصناعيين. تنطبق الشريحة النهائية ، التي تفرض ضرائب على البضائع بنسبة 28٪ ، على المنتجات الفاخرة ، بما في ذلك الثلاجات وبلاط السيراميك والسجائر والسيارات والدراجات النارية.
يعني النظام السابق بدون ضريبة السلع والخدمات أنه يتم دفع الضريبة على قيمة البضائع والهامش في كل مرحلة من مراحل عملية الإنتاج. هذا من شأنه أن يترجم إلى مبلغ أعلى من إجمالي الضرائب المدفوعة ، والتي يتم ترحيلها إلى المستهلك النهائي في شكل تكاليف أعلى للسلع والخدمات. وبالتالي ، فإن تطبيق نظام ضريبة السلع والخدمات في الهند هو إجراء يستخدم للحد من التضخم على المدى الطويل ، حيث ستنخفض أسعار السلع.
