ما هي ضريبة الامتياز؟
ضريبة الامتياز هي ضريبة مفروضة على مستوى الدولة ضد الشركات والشراكات المستأجرة داخل تلك الولاية. في بعض الولايات ، قد تكون الشركات التي لديها عمليات في تلك الولاية مسؤولة أيضًا عن الضريبة حتى لو كانت مستأجرة في ولاية أخرى. هذه ضريبة امتياز تمنح الشركة الحق في الاستئجار و / أو العمل داخل تلك الولاية.
لاحظ أن ضريبة الامتياز ليست ضريبة على الامتيازات.
شرح ضريبة الامتياز
ضريبة الامتياز هي ضريبة حكومية تُفرض على بعض الشركات من أجل الحق في الوجود ككيان قانوني وممارسة الأعمال التجارية ضمن ولاية قضائية معينة. اعتبارًا من عام 2017 ، الدول التي تتضمن ضريبة الامتياز هي ألاباما وأركنساس وديلاوير وجورجيا وإلينوي ولويزيانا ومسيسيبي وميسوري ونيويورك ونورث كارولينا وأوكلاهوما وبنسلفانيا وتينيسي وتكساس ووست فرجينيا.
حساب ضريبة الامتياز
قد يختلف مقدار ضريبة الامتياز في أي ولاية معينة اعتمادًا كبيرًا على القواعد الضريبية في كل ولاية. تقوم بعض الولايات بحساب مبلغ ضريبة الامتياز المستحقة على أساس الأصول أو القيمة الصافية للشركة ، في حين تنظر دول أخرى في قيمة الأسهم الرأسمالية للشركة. لا تزال هناك دول أخرى قد تفرض رسومًا ثابتة على جميع الشركات العاملة في ولايتها القضائية أو تحسب معدل الضريبة على إجمالي إيرادات الشركة أو رأس المال المدفوع. على سبيل المثال ، في ولاية كاليفورنيا ، يكون مقدار ضريبة الامتياز التي تخضع لها الشركة هو إما أن يبلغ صافي الدخل في كاليفورنيا معدل الضريبة المناسب أو ضريبة الامتياز بحد أدنى 800 دولار ، أيهما أكبر. تحسب ولاية تكساس ضريبة الامتياز الخاصة بها على أساس هامش الشركة الذي يتم حسابه بإحدى الطرق الأربع: إجمالي الإيرادات مضروبًا بنسبة 70٪ ؛ إجمالي الإيرادات مطروحًا منها تكلفة البضائع المباعة (COGS) ؛ إجمالي الإيرادات مطروحًا منها التعويض المدفوع لجميع الموظفين ، أو ؛ إجمالي الإيرادات ناقص 1 مليون دولار.
ضريبة الامتياز مقابل ضريبة الدخل
لا تعتمد ضرائب الامتياز على ربح الشركة. سواء أكنت شركة أعمال تحقق ربحًا أم لا في أي سنة معينة ، فيجب عليها دفع ضريبة الامتياز. هذه هي الطريقة التي تختلف بها ضريبة الامتياز عن ضريبة دخل الشركات الحكومية التي يتم فرضها على الشركات التي تحقق الربح. يتم تطبيق ضريبة الدخل أيضًا على جميع الشركات التي تستمد الدخل من مصادر داخل الدولة ، على الرغم من أنها لا تقوم بأعمال تجارية فيها. قد يتم تعريف "ممارسة الأعمال" بشكل مختلف من قبل بعض الدول حيث يتم أخذ العديد من العوامل في الاعتبار في تأسيس الرابطة ، بما في ذلك ما إذا كانت الشركة تبيع في الدولة ، أو لديها موظفون في الدولة ، أو لها وجود فعلي فعلي في الولاية.
الشركات المعفاة من ضريبة الامتياز
قد تضطر الشركة التي تمارس نشاطًا تجاريًا في عدة ولايات إلى دفع ضرائب الامتياز في جميع الولايات التي تم تسجيلها فيها رسميًا. لا تخضع الملكية الفردية عادةً لضرائب الامتياز وغيرها من أشكال ضريبة دخل الأعمال الحكومية ، ويرجع ذلك جزئيًا إلى أن هذه الشركات ليست رسمية مسجل لدى الدولة التي يمارسون فيها أعمالهم. لا تخضع الكيانات التالية لضريبة الامتياز:
- ملكية فردية (باستثناء الشركات ذات العضوية المحدودة) الشراكات العامة عندما تتألف الملكية المباشرة بالكامل من أشخاص طبيعيين (باستثناء الشراكات ذات المسؤولية المحدودة) معفاة بموجب قانون الضرائب الفصل 171 ، الفرع الفرعي. التأكد من الكيانات السلبية غير المسجلة المؤكدة وتأكد من ثقة المانحين وممتلكات الأشخاص الطبيعيين والضمانات صندوق تأمين ذاتي غير ربحي تم إنشاؤه بموجب قانون التأمين ، الفصل 2212a ، مؤهل بموجب قانون الإيرادات الداخلية ، القسم 401 (أ) ائتمان معفى بموجب قانون الإيرادات الداخلية القسم 501 (ج) (9) لجان سياسية غير مدمجة
