ما هو قانون الامتثال الضريبي على الحساب الأجنبي (FATCA)؟
قانون الالتزام الضريبي على الحساب الأجنبي (FATCA) هو قانون ضريبي يُلزم مواطني الولايات المتحدة في الداخل والخارج بتقديم تقارير سنوية عن أي ممتلكات لحساب أجنبي. تمت المصادقة على FATCA في عام 2010 كجزء من قانون HIRE لتعزيز الشفافية في قطاع الخدمات المالية العالمية.
فهم قانون الالتزام الضريبي على الحساب الأجنبي (FATCA)
تم التوقيع على قانون حوافز التوظيف لاستعادة التوظيف (HIRE) من قبل الرئيس باراك أوباما في عام 2010 لتحفيز الشركات لتوظيف العمال العاطلين عن العمل لخفض معدل البطالة المرتفع الذي أحدثته الأزمة المالية لعام 2008. يتضمن أحد الحوافز المقدمة لأصحاب العمل من خلال قانون HIRE زيادة في ائتمان ضريبة العمل لكل موظف جديد يتم توظيفه والاحتفاظ به لمدة 52 أسبوعًا على الأقل. تشمل الحوافز الأخرى فوائد إجازة ضريبة الرواتب وزيادة حد خصم مصروفات الشركة للمعدات الجديدة التي تم شراؤها في عام 2010.
لتمويل تكاليف هذه الحوافز ، قام الكونغرس بإدراج أحكام مدرة للدخل في قانون HIRE من خلال FATCA. تتطلب أحكام FATCA من جميع دافعي الضرائب في الولايات المتحدة الإبلاغ سنويًا عن جميع الأصول المحتفظ بها خارج البلاد. من خلال فرض ضرائب على هذه الأصول الأجنبية ، تزيد الولايات المتحدة من إيراداتها ، والتي يتم وضعها نحو حساب الحوافز لتنشيط الوظائف. تُفرض العقوبات على المقيمين في الولايات المتحدة الذين لا يبلغون عن ممتلكاتهم وأرصدة حساباتهم الأجنبية التي تتجاوز قيمتها 50000 دولار في أي سنة معينة.
المؤسسات المالية الأجنبية غير الأمريكية (FFI) والكيانات الأجنبية غير المالية (NFFE) مطالبة أيضًا بالامتثال لهذا القانون من خلال الكشف عن هويات المواطنين الأمريكيين وقيمة أصولهم المحتفظ بها في بنوكهم لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS)) أو اتفاقية FATCA الحكومية (IGA). لن يتم استبعاد مؤسسات التمويل الأصغر التي لا تتوافق مع مصلحة الضرائب الأمريكية من سوق الولايات المتحدة فحسب ، بل سيتم خصمها أيضًا من 30٪ من قيمة أي دفعة مستحقة يتم خصمها وحجبها كعقوبة ضريبية. تشير المدفوعات المستحقة في هذه الحالة إلى الدخل المتولد من الأصول المالية الأمريكية التي تحتفظ بها هذه البنوك وتشمل الفوائد وأرباح الأسهم والمكافآت والأجور والمرتبات والتعويضات والأرباح الدورية وما إلى ذلك. العنوان ورقم التعريف الضريبي (TIN) لكل صاحب حساب يستوفي معايير المواطن الأمريكي ؛ رقم الحساب رصيد الحساب وأي ودائع وسحوبات على الحساب للسنة.
على الرغم من أن الثمن الذي يجب دفعه مقابل عدم الامتثال لـ FATCA مرتفع ، فإن تكاليف الامتثال مرتفعة أيضًا. وبحسب ما ورد أنفق كل من TD Bank و Barclays و Credit Suisse ملايين الدولارات في محاربة هذا القانون ، بالنظر إلى أنهم واجهوا تكاليف امتثال تبلغ حوالي 100 مليون دولار. البنوك الكبيرة مثل HSBC و Commerzbank و Deutsche ، بعد سن القانون ، إما حدت من الخدمات المقدمة للأميركيين أو توقفت تمامًا عن خدمة المستثمرين الأمريكيين للتخفيف من تكلفة الامتثال العالية.
تسعى FATCA إلى القضاء على التهرب الضريبي من قبل الأفراد والشركات الأمريكية التي تستثمر وتدير وتحصل على دخل خاضع للضريبة في الخارج. في حين أنه ليس من غير القانوني التحكم في حساب خارجي ، فإن الفشل في الكشف عن الحساب يعتبر غير قانوني لأن الولايات المتحدة تفرض ضرائب على جميع دخل وممتلكات مواطنيها على نطاق عالمي.
