ما هي ضريبة المكوس؟
ضريبة المكوس هي ضريبة مشروعة على سلع أو خدمات محددة عند الشراء مثل الوقود والتبغ والكحول. الضرائب غير المباشرة هي ضرائب دولية تفرض داخل البنية التحتية الحكومية بدلاً من الضرائب الدولية المفروضة عبر حدود الدولة. يتم جمع ضريبة المكوس الفيدرالية عادة من مبيعات وقود السيارات وتذاكر الطيران والتبغ والسلع والخدمات الأخرى.
الضرائب غير المباشرة هي في المقام الأول للشركات. قد يرى المستهلكون أو لا يرون تكلفة الضرائب غير المباشرة مباشرة. يتم دفع العديد من الضرائب غير المباشرة من قبل التجار الذين يقومون بعد ذلك بتمرير الضريبة إلى المستهلكين من خلال ارتفاع الأسعار. يقوم التجار بدفع الضرائب غير المباشرة لتجار الجملة والنظر في الضرائب غير المباشرة في أسعار المنتجات مما يزيد من سعر البيع بالتجزئة بشكل عام ، لكن هناك بعض الضرائب غير المباشرة التي يدفعها المستهلك مباشرة بما في ذلك الضرائب العقارية وضرائب المكوس على بعض أنشطة حساب التقاعد.
الضريبة
كيف تعمل ضريبة الاستهلاك
تتمتع الحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات والسلطات المحلية بسلطة فرض الضرائب غير المباشرة. في حين أن ضريبة الدخل هي مصدر الدخل الأساسي للحكومات الفيدرالية وحكومات الولايات ، فإن عائدات الضرائب غير المباشرة تشكل أيضًا جزءًا صغيرًا من إجمالي الإيرادات.
الضرائب غير المباشرة هي في المقام الأول ضريبة أعمال ، منفصلة عن الضرائب الأخرى التي يجب على الشركة دفعها ، مثل الضرائب على الدخل. يتعين على الشركات التي تتقاضى ضرائب المكوس وتلقيها أن تقدم نموذج 720 من ضريبة المكوس الفيدرالية على أساس ربع سنوي وتتضمن مدفوعات ربع سنوية ، ويجب على جامعي الأعمال من ضرائب المكوس أن يحافظوا على التزاماتهم بتمرير ضرائب المكوس إلى حكومات الولايات والحكومات المحلية كما هو مطلوب. قد يُسمح للتجار بخصومات أو ائتمانات على عائدات ضريبة الدخل السنوية المتعلقة بمدفوعات الضرائب غير المباشرة.
الماخذ الرئيسية
- الضرائب غير المباشرة هي ضرائب مطلوبة على سلع أو خدمات معينة مثل الوقود والتبغ والكحول. ضرائب الاستهلاك هي في المقام الأول الضرائب التي يجب أن تدفعها الشركات ، وعادة ما تزيد الأسعار للمستهلكين بشكل غير مباشر. (التكلفة التي تتقاضاها الوحدة). بعض الضرائب غير المباشرة يمكن أن تكون مطلوبة مباشرة من المستهلك مثل الضرائب العقارية وضرائب الضرائب المفروضة على بعض أنشطة حساب التقاعد.
يمكن أن تندرج الضرائب غير المباشرة في واحدة من فئتين: القيمة الإعلانية والمحددة. ضريبة القيمة المضافة على الضرائب هي معدلات مئوية ثابتة يتم تقييمها على سلع أو خدمات معينة. الضرائب المحددة هي المبالغ الثابتة بالدولار المطبقة على عمليات شراء معينة ، وفي بعض الحالات ، تفرض الحكومات ضرائب غير مباشرة على السلع ذات التكلفة الاجتماعية العالية ، مثل السجائر والكحول ، ولهذا السبب ، تُسمى هذه الضرائب أحيانًا ضرائب الخطيئة. بشكل عام ، تأتي أكبر الضرائب غير المدرة للدخل في الولايات المتحدة من وقود السيارات وتذاكر الطيران والتبغ والكحول والسلع ذات الصلة بالصحة والخدمات المتعلقة بالصحة.
2.5٪
في عام 2017 ، شكلت الضرائب غير المباشرة 83.8 مليار دولار من إيرادات الحكومة الفيدرالية و 2.5 ٪ من إجمالي الإيرادات الضريبية الفيدرالية.
توفر خدمة الإيرادات الداخلية إرشادات حول الضرائب غير المباشرة في المنشور 510.
Ad Valorem الضرائب غير المباشرة
Ad valorem هي عبارة لاتينية تعني حرفيًا "وفقًا للقيمة". يتم فرض ضريبة القيمة العادلة حسب النسبة المئوية. ينتج عن ذلك ضريبة الاستهلاك التي تستند إلى قيمة المنتج أو الخدمة. على سبيل المثال ، تفرض مصلحة الضرائب ضريبة مكوس بنسبة 10 ٪ على خدمات الدباغة الداخلية. هذا يعني أنه إذا كان صالون الدباغة يتقاضى 100 دولار لجلسة دباغة ، فيجب عليه دفع ضريبة الـ 10 دولارات IRS في ضريبة الاستهلاك. وبالمثل ، إذا كانت الشركة تتقاضى 200 دولار للدباغة ، فيجب عليها دفع ضريبة الاستهلاك 20 دولارًا. تشمل الأنواع الأخرى من الضرائب غير المباشرة على الأسلحة النارية (10٪) وتذاكر الطيران (7.5٪) والشاحنات الثقيلة (12٪). يمكن اعتبار ضرائب الممتلكات أيضًا نوعًا من ضريبة القيمة المضافة.
ضرائب المكوس محددة
ضرائب المكوس المحددة هي ضريبة محددة أو رسوم تضاف إلى منتج معين على أساس كل وحدة. بعض الأمثلة على الضرائب الفيدرالية المحددة تشمل السجائر (1.01 دولار لكل عبوة من 20) ، وتبغ الأنابيب (0.1769 دولار للأونصة الواحدة) ، والبيرة (3.50 دولار لأول 60،000 برميل) ، وراكبي سفن الرحلات البحرية (3 دولارات لكل مسافر) ، والبنزين (0.184 دولار لكل غالون).
غالبًا ما يتم فرض ضرائب على السلع المستهدفة مثل البيرة والكحول على المستوى الفيدرالي وأيضًا فرض ضرائب شديدة عليها من قبل الدولة ، مما يجعل تكلفة هذه العناصر أعلى. على سبيل المثال ، تفرض ضريبة المكوس في نيويورك 4.35 دولارًا لكل عبوة سجائر تبلغ 20 دولارًا. هذه الضرائب لها تأثير كبير على المستهلك.
ضرائب المكوس على حسابات التقاعد
يتم فرض الضرائب غير المباشرة أيضًا على بعض أنشطة حساب التقاعد. كثير من الناس يعرفون هذه الضرائب كعقوبات.
يتم تطبيق ضريبة المكوس بنسبة 6 ٪ على مساهمات حساب التقاعد الفردي الزائد (IRA) والتي لم يتم تصحيحها بحلول الموعد النهائي المطبق. تطبق غرامة ضريبة بنسبة 10٪ على التوزيعات من بعض حسابات IRA أو الخطط المؤهلة أو حسابات 403 (b) عندما يقوم المستثمر بالسحب قبل سن 59.5. أيضا ، يتم فرض غرامة ضريبة بنسبة 50 ٪ عندما لا يأخذ المستثمرون الحد الأدنى من التوزيعات الإلزامية المطلوبة من بعض حسابات التقاعد. الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة إلزامي بعد سن 70.5 بالنسبة لحسابات الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدية ، و 401 (ك) ، و 457 خطة ، والعديد من خطط ادخار التقاعد المؤجلة الضريبية.
