ما هو استبعاد الأرباح؟
يشير استبعاد توزيعات الأرباح إلى بند "خدمة الإيرادات الداخلية" (IRS) الذي يسمح للشركات بطرح جزء من الأرباح المستلمة عند حساب دخلها الخاضع للضريبة.
فهم استبعاد الأرباح
يسمح استبعاد توزيعات الأرباح بشكل أساسي للشركات بخصم توزيعات الأرباح المستلمة من استثماراتها ، مما يضمن أن أرباح الشركات المستلمة تخضع للضريبة مرة واحدة فقط. قبل القاعدة ، يمكن فرض ضرائب على الشركات على أرباحها ثم مرة أخرى على أرباح الأسهم. والجدير بالذكر أن استبعاد توزيعات الأرباح لا ينطبق إلا على الشركات المصنفة على أنها أعمال محلية وليس كيانات أجنبية. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الأرباح الموزعة فقط الصادرة عن الشركات المحلية الأخرى هي المؤهلة للاستبعاد.
على نفس المنوال مع استثناء الأرباح الموزعة ، يتم خصم الأرباح الموزعة ، والمعروفة أيضًا باسم DRD. توزيعات الأرباح المستلمة هي شطب ضريبي اتحادي للشركات المؤهلة في الولايات المتحدة التي تتلقى أرباحًا من كيانات ذات صلة. يسعى هذا البند من مصلحة الضرائب إلى التخفيف من العواقب المحتملة للضريبة الثلاثية على الشركات المتداولة في البورصة ، أي عندما يتم فرض ضريبة على نفس الدخل عن الشركة التي تدفع توزيعات الأرباح ، والشركة التي تتلقى توزيعات الأرباح ، وعندما يُدفع للمساهم توزيعات أرباح.
استبعاد الأرباح وقانون التخفيضات الضريبية وفرص العمل
تغيير قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل في أواخر عام 2017 غيرت بعض أحكام استبعاد الأرباح. في السابق ، كانت الشركات التي تملك أقل من خمس أسهم شركة أخرى قادرة على خصم 70 في المائة من الأرباح. إذا كانت شركة مملوكة بنسبة تصل إلى 80 في المائة من الشركة ، فيمكنها خصم 75 في المائة من الأرباح. الشركات التي تملك أكثر من 80 في المائة من الشركة الأخرى كانت مؤهلة لخصم جميع الأرباح.
اعتبارًا من 1 يناير 2018 ، يخفض النظام الضريبي الجديد الأرباح الموزعة القياسية التي تم خصمها من 70 إلى 50 بالمائة. كما أنه يخفض توزيعات الأرباح بنسبة 80 في المائة التي تم خصمها إلى 65 في المائة ؛ ينطبق ذلك على أرباح الأسهم من الشركات التي تمتلك 20 في المائة على الأقل من أسهمها من قبل الشركة المستلمة.
يحل قانون الضرائب الجديد أيضًا محل نظام معدل ضريبة الشركات المتدرج ، والذي كان معدله أعلى بنسبة 35 بالمائة ، مع معدل ضريبي ثابت بنسبة 21 بالمائة على جميع الشركات C. إذا أخذنا في الاعتبار ، فإن الاستثناءات المخفضة ومعدل الضريبة المنخفض سيؤدي على الأرجح إلى نفس الضريبة الفعلية المستحقة على أرباح الأسهم المستلمة.
قد يشجع معدل الضريبة المنخفض المزيد من الشركات على العمل بتصنيف الشركة ، خاصة تلك التي لا تخطط لإصدار أرباح الأسهم للمساهمين الحاليين. في السابق ، كان للشراكات ميزة سعرية على الشركات C ، ولكن تم تخفيف هذه الميزة عن طريق نظام الضريبة الجديد ، خاصةً إذا كان خصم الدخل العابر محدودًا في النطاق أو غائب تمامًا.
