ما هي الخطة المحددة المنافع؟
خطة الاستحقاقات المحددة هي خطة تقاعد يرعاها صاحب العمل حيث يتم احتساب استحقاقات الموظفين باستخدام صيغة تأخذ في الاعتبار العديد من العوامل ، مثل طول مدة العمل وتاريخ الرواتب. تدير الشركة إدارة المحافظ الاستثمارية ومخاطر الاستثمار في الخطة. هناك أيضًا قيود على متى وكيف يمكن للموظف سحب الأموال دون عقوبات. الاستحقاقات المدفوعة عادة ما تكون مضمونة مدى الحياة وترتفع قليلاً مع مراعاة زيادة تكاليف المعيشة.
فهم خطة المنفعة المحددة
يُعرف هذا النوع من الخطة أيضًا باسم "خطط المعاشات التقاعدية أو خطط المنافع المؤهلة" ، لأن الموظفين وأصحاب العمل يعرفون الصيغة لحساب استحقاقات التقاعد في وقت مبكر ، ويستخدمونها لتحديد وتعيين المنفعة المدفوعة. يختلف هذا الصندوق عن صناديق التقاعد الأخرى ، مثل حسابات توفير التقاعد ، حيث تعتمد المبالغ المدفوعة على عوائد الاستثمار. يمكن أن تؤدي عوائد الاستثمار الضعيفة أو الافتراضات الخاطئة والحسابات إلى حدوث نقص في التمويل ، حيث يكون أرباب العمل ملزمين قانونيًا بتعويض الفرق بمساهمة نقدية.
الماخذ الرئيسية
- خطة الاستحقاقات المحددة هي برنامج قائم على صاحب العمل يدفع الفوائد بناءً على عوامل مثل طول مدة التوظيف وتاريخ الرواتب. المعاشات هي خطط استحقاقات محددة. وعلى النقيض من خطط المساهمة المحددة ، يكون صاحب العمل وليس الموظف مسؤولاً لجميع مخاطر التخطيط والاستثمار لخطة محددة الاستحقاقات. يمكن توزيع الفوائد على شكل مدفوعات شهرية ثابتة مثل الأقساط السنوية أو دفعة واحدة مقطوعة. وغالبًا ما يحق للزوج الباقي الحصول على الاستحقاقات في حالة وفاة الموظف.
نظرًا لأن صاحب العمل مسؤول عن اتخاذ قرارات الاستثمار وإدارة استثمارات الخطة ، يتحمل صاحب العمل جميع مخاطر الاستثمار والتخطيط. تتمتع خطة المنافع المؤهلة من الضرائب بنفس خصائص خطة المعاشات التقاعدية ، ولكنها تمنح صاحب العمل والمستفيدين حوافز ضريبية إضافية غير متوفرة بموجب خطط غير مؤهلة.
أمثلة على مدفوعات الخطة المحددة المنافع
تضمن خطة الاستحقاقات المحددة فائدة أو دفعات محددة عند التقاعد. يجوز لصاحب العمل اختيار مخصص ثابت أو حساب محسوب وفقًا لمعادلة تشتمل على سنوات الخدمة والعمر ومتوسط الراتب. يقوم صاحب العمل عادةً بتمويل الخطة عن طريق المساهمة بمبلغ منتظم ، عادةً نسبة مئوية من أجر الموظف ، في حساب مؤجل الضريبة. ومع ذلك ، وفقًا للخطة ، يمكن للموظفين أيضًا تقديم مساهمات. مساهمة صاحب العمل هي ، في الواقع ، تعويضات مؤجلة.
عند التقاعد ، قد تدفع الخطة مدفوعات شهرية طوال فترة حياة الموظف أو كدفعة مقطوعة. على سبيل المثال ، قد توضح خطة للمتقاعدين مع 30 عامًا من الخدمة عند التقاعد كمبلغ محدد بالدولار ، مثل 150 دولارًا شهريًا في السنة من خدمة الموظف. هذه الخطة ستدفع للموظف 4،500 دولار شهريًا عند التقاعد. إذا توفي الموظف ، توزع بعض الخطط أي فوائد متبقية على المستفيدين من الموظف.
الأقساط مقابل مدفوعات المبلغ الإجمالي
تشتمل خيارات الدفع عادة على دفعات سنوية لمرة واحدة ، والتي توفر فائدة شهرية ثابتة حتى الموت ؛ المعاش المؤهل المشترك والمعاش ، والذي يقدم فائدة شهرية ثابتة حتى الموت ويسمح للزوج الباقي على مواصلة تلقي الاستحقاقات بعد ذلك ؛ أو دفعة مقطوعة ، والتي تدفع القيمة الكاملة للخطة في دفعة واحدة.
يعد تحديد خيار الدفع الصحيح أمرًا مهمًا لأنه يمكن أن يؤثر على مبلغ الفائدة الذي يتلقاه الموظف. من الأفضل مناقشة خيارات المزايا مع مستشار مالي.
إن العمل بسنة إضافية يزيد من فوائد الموظف ، لأنه يزيد من سنوات الخدمة المستخدمة في صيغة الإعانات. قد تزيد هذه السنة الإضافية أيضًا الراتب النهائي الذي يستخدمه صاحب العمل لحساب الفائدة. بالإضافة إلى ذلك ، قد يكون هناك شرط ينص على أن تجاوز سن التقاعد الطبيعي للخطة يزيد تلقائيًا من مزايا الموظف.
