ما هو الرصيد التعويضي؟
الرصيد التعويضي هو الحد الأدنى للرصيد الذي يجب الاحتفاظ به في حساب مصرفي ، يُستخدم لتعويض التكلفة التي يتكبدها البنك لإنشاء قرض.
الرصيد التعويضي غير متاح لاستخدام الشركة ، وقد يلزم الإفصاح عنه في ملاحظات المقترض على البيانات المالية. البنك حر في إقراض الرصيد التعويضي للمقترضين الآخرين والربح من الفروق بين أسعار الفائدة.
كيف تعوض الأرصدة العمل
يمكن الاحتفاظ بالأرصدة التعويضية من قبل الأفراد ، ولكنها الأكثر شيوعًا مع قروض الشركات. عندما يوافق المقترض على الاحتفاظ برصيد تعويضي ، فإنه يعد للمقرض بالحفاظ على الحد الأدنى للرصيد في الحساب.
الرصيد التعويضي الذي يتطلبه المقرض هو عادة نسبة مئوية من رصيد القرض. عادةً ما يتم الاحتفاظ بالأموال في حساب إيداع مثل حساب تدقيق أو ادخار أو شهادة إيداع (CD) أو حساب قابض آخر.
من خلال المطالبة بإيداع الأموال لتعويض بعض تكاليف القرض ، يكون البنك قادرًا على تقديم قروض أخرى ومتابعة فرص الاستثمار الأخرى ، في حين يتم فرض سعر فائدة منخفض على القرض. هذا أيضا يزيد من تكلفة رأس المال للمقترض. ذلك لأن المقترض لا يستطيع الوصول إلى كامل مبلغ القرض ، ولكن لا يزال يتم احتساب الفائدة على الرصيد بالكامل.
قد تكون هناك أسباب مختلفة تجعل المقرض يطلب من المقترض الاحتفاظ برصيد تعويضي قبل إصدار قرض. قد يكون لدى المستهلك تصنيف ائتماني منخفض أو رديء أو قد تكون الشركة في وضع مالي. وفي كلتا الحالتين ، يقلل الرصيد التعويضي من المخاطر التي يتعرض لها المقرض ، ويوفر أيضًا ضمانًا باسترداد بعض الأموال في حالة تخلف المقترض عن سداد القرض.
الكشف عن أرصدة التعويض
تتطلب القواعد المحاسبية الإبلاغ عن أرصدة التعويض بشكل منفصل عن الأرصدة النقدية في البيانات المالية للمقترضين إذا كان مبلغ الرصيد التعويضي بالدولار ماديًا. المبلغ المادي هو مبلغ دولار كبير بما يكفي للتأثير على رأي شخص يقرأ بيانًا ماليًا.
يجب الإبلاغ عن الأرصدة التعويضية بشكل منفصل عن الأرصدة النقدية في البيانات المالية للمقترض.
يتم الإبلاغ عن الأرصدة التعويضية عمومًا في البيانات المالية كنقد مقيد. النقد المقيد هو الأموال التي تحتفظ بها شركة لغرض معين ، وبالتالي ، فهي غير متاحة للاستخدام الفوري أو العام للأعمال.
الماخذ الرئيسية
- الرصيد التعويضي هو الحد الأدنى للرصيد المحتفظ به في حساب مصرفي لموازنة التكلفة التي يتكبدها البنك لإعداد قرض. لا يمكن للشركة استخدام الرصيد ، على الرغم من أن المقرض قد يقرضه للآخرين. الرصيد التعويضي هو عادة نسبة مئوية من هذا القرض. هذا الرصيد يقلل من تكلفة الإقراض ، لكنه قد يزيد من تكلفة المقترض من رأس المال. يجب على المقترض الإبلاغ عن الرصيد التعويضي في بياناته المالية بشكل منفصل عن الأرصدة النقدية الأخرى ، وعادةً ما يكون ذلك نقدًا مقيدًا.
العوملة في مشتريات المخزون
لنفترض أن متجر الملابس يحتاج إلى حد ائتمان قدره 100000 دولار (LOC) لإدارة التدفق النقدي التشغيلي كل شهر. يخطط المتجر لاستخدام LOC لإجراء عمليات شراء المخزون في بداية الشهر ، ثم تسديد الرصيد لأن المتجر يولد المبيعات. يوافق البنك على فرض سعر فائدة أقل على LOC إذا كان محل بيع الملابس يودع رصيد تعويض قدره 30،000 دولار. يقرض البنك الرصيد التعويضي لمتجر الملابس للمقترضين الآخرين ، والأرباح على الفرق بين الفائدة المكتسبة وانخفاض سعر الفائدة المدفوع لمتجر الملابس.
أمثلة على إدارة النقد
بمجرد إنشاء LOC ، سيحتاج متجر الملابس إلى إدارة التدفق النقدي حتى تتمكن الشركة من تقليل نفقات الفائدة المدفوعة على قروض LOC. لنفترض ، على سبيل المثال ، أن معدل الفائدة على LOC هو معدل سنوي قدره 6 ٪ ويبدأ المتجر في الشهر برصيد نقدي قدره 20،000 دولار. يقدر المتجر أن المبيعات خلال الشهر ستكون 50000 دولار ، ويجب شراء 40،000 دولار من المخزون لتلبية طلب العملاء.
نظرًا لأن المتجر يحتاج إلى رصيد نقدي قدره 20.000 دولار لتغطية المصاريف الأخرى ، فإن المقترض يقترض مبلغ 40،000 دولار من LOC لشراء المخزون. يقوم جميع العملاء تقريبًا بالدفع نقدًا أو باستخدام بطاقة ائتمان ، وبالتالي يقوم المتجر بجمع النقود بسرعة ، ويتم دفع LOC في الأسبوع الأخير من الشهر. يتحمل المتجر مصاريف فائدة بمعدل سنوي 6٪ على 40،000 دولار ، ويستمر المالك في الاقتراض من LOC في بداية كل شهر لشراء المخزون.
