تعريف حجم البيانات المالية المشتركة

ما هو الحجم المالي المشترك البيان؟

يعرض البيان المالي بالحجم العام جميع العناصر كنسب مئوية للرقم الأساسي المشترك وليس كأرقام رقمية مطلقة. يسمح هذا النوع من البيانات المالية بالتحليل السهل بين الشركات أو بين الفترات الزمنية لنفس الشركة. يتم التعبير عن القيم في بيان الحجم العادي كنسب أو نسب مئوية لمكون البيان ، مثل الإيرادات أو الدخل.

على الرغم من أن معظم الشركات لا تبلغ عن بياناتها بتنسيق الحجم العادي ، إلا أنه من المفيد للمحللين أن يحسبوها لمقارنة شركتين أو أكثر من أحجام مختلفة أو قطاعات مختلفة من الاقتصاد. تنسيق البيانات المالية ، بهذه الطريقة ، يقلل من التحيز الذي يمكن أن يحدث ويسمح بتحليل الشركة على مدى فترات زمنية مختلفة ، وكشف ، على سبيل المثال ، ما هي النسبة المئوية من المبيعات هي تكلفة البضائع المباعة ، وكيف تغيرت هذه القيمة مع مرور الوقت. تتضمن البيانات المالية ذات الحجم المشترك عادةً بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي.

الحجم المالي المشترك البيان

فهم البيانات المالية المشتركة الحجم

البيانات المالية ذات الحجم المشترك تقلل جميع الأرقام إلى رقم قابل للمقارنة ، مثل نسبة المبيعات أو الأصول. يستخدم كل بيان مالي اتفاقية مختلفة قليلاً في توحيد الأرقام.

تسهِّل البيانات المالية ذات الحجم المشترك تحديد العوامل التي تدفع أرباح الشركة ، ثم مقارنتها بالأعمال المماثلة.

بيان ميزانية حجم مشترك

تقدم الميزانية العمومية نظرة عامة سريعة على أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين خلال الفترة المشمولة بالتقرير. يتم إعداد ميزانية عمومية بالحجم العادي بنفس المنطق مثل بيان الدخل بالحجم العادي. معادلة الميزانية العمومية هي أصول تساوي المطلوبات بالإضافة إلى حقوق المساهمين.

نتيجة لذلك ، يحدد المحللون الميزانية العمومية كنسبة مئوية من الأصول . يُظهر إصدار آخر من الميزانية العمومية بالحجم العادي بنود بنود الأصول كنسبة مئوية من إجمالي الأصول والخصوم كنسبة مئوية من إجمالي المطلوبات وحقوق المساهمين كنسبة مئوية من إجمالي حقوق المساهمين.

بيان حجم التدفق النقدي المشترك

يوفر بيان التدفق النقدي نظرة عامة على مصادر الشركة واستخداماتها النقدية. يتم تقسيم بيان التدفق النقدي بين التدفقات النقدية من العمليات والتدفقات النقدية من الاستثمار والتدفقات النقدية من التمويل. يوفر كل قسم معلومات إضافية حول مصادر واستخدامات النقد في كل نشاط تجاري.

يعبّر إصدار واحد من بيان التدفق النقدي ذي الحجم المشترك عن جميع بنود السطر كنسبة مئوية من إجمالي التدفق النقدي . يعبر الإصدار الأكثر شيوعًا عن التدفق النقدي من حيث إجمالي التدفق النقدي التشغيلي للعناصر الموجودة في التدفقات النقدية من العمليات ، ومجموع التدفقات النقدية المستثمرة للتدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار ، وإجمالي التدفقات النقدية للتمويل للتدفقات النقدية من أنشطة التمويل.

حجم الدخل المشترك بيان

يوفر بيان الدخل (يشار إليه أيضًا باسم بيان الأرباح والخسائر (P&L)) نظرة عامة على تدفقات المبيعات والمصروفات وصافي الدخل خلال الفترة المشمولة بالتقرير. معادلة بيان الدخل هي المبيعات ، مطروحاً منها المصروفات والتسويات التي تساوي صافي الدخل. هذا هو السبب في أن بيان الدخل بالحجم المشترك يعرّف كل العناصر كنسبة مئوية من المبيعات . غالبًا ما يستخدم مصطلح "الحجم المشترك" عند تحليل عناصر بيان الدخل ، ولكن يمكن أيضًا التعبير عن الميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي كبيان حجم مشترك.

الماخذ الرئيسية

• يعرض البيان المالي ذي الحجم العادي جميع العناصر كنسب مئوية للرقم الأساسي المشترك ، وليس كأرقام رقمية مطلقة. تسمح بيانات حجم المشتركين للمحللين بمقارنة الشركات ذات الأحجام المختلفة ، أو في صناعات مختلفة ، أو عبر الوقت بطريقة من التفاح إلى التفاح. تتضمن البيانات المالية ذات الحجم المشترك عادةً بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي.

في العالم الحقيقي مثال على بيان حجم الدخل المشترك

على سبيل المثال ، إذا كان لدى الشركة بيان دخل بسيط يبلغ إجمالي مبيعاته 100000 دولار ، وتكلفة البضائع المباعة من 50000 دولار ، والضرائب بقيمة 1000 دولار ، والدخل الصافي البالغ 49000 دولار ، فإن بيان الحجم المشترك سيكون كما يلي:

مبيعات	1.00
تكلفة البضاعة المباعة	0.50
الضرائب	0.01
صافي الدخل	0.49