ما هو النموذج 1099-B؟
نموذج 1099-ب: العائدات من الوسيط والمقايضة هي نموذج ضريبي اتحادي يحدد مكاسب أو خسائر دافعي الضرائب في كل معاملة تتم خلال السنة الضريبية. يجب على الوسيط أو مقايضة المقايضة إرسال نسخة من النموذج بالبريد إلى جميع العملاء بحلول 31 يناير من العام التالي للسنة الضريبية.
يقوم دافعو الضرائب بنقل المعلومات من النموذج 1099-B إلى النموذج 8949 لحساب أرباحهم وخسائرهم الأولية. يتم إدخال النتيجة في الجدول D للإقرار الضريبي.
الماخذ الرئيسية
- يتم إرسال النموذج 1099-B بواسطة الوسطاء لعملائهم. وهي تفصل جميع المعاملات التي تمت خلال السنة الضريبية. يستخدم الأفراد المعلومات لملء الجدول (د) بإدراج مكاسبهم وخسائرهم للسنة الضريبية. المبلغ الإجمالي هو المكسب (أو الخسارة) الفردية الخاضعة للضريبة للسنة.
من يمكنه تقديم نموذج 1099-B؟
يجب على الوسطاء تقديم هذا النموذج إلى مصلحة الضرائب بالإضافة إلى إرسال نسخة مباشرة إلى كل عميل قام ببيع الأسهم أو الخيارات أو السلع أو غيرها من الأوراق المالية خلال السنة الضريبية. مصلحة الضرائب يتطلب تقديم النموذج ليكون بمثابة سجل من مكاسب أو خسائر دافعي الضرائب.
على سبيل المثال ، افترض أنك بعت العديد من الأسهم العام الماضي. كانت عائدات البيع 10000 دولار. سيتم إبلاغ هذا الرقم إلى مصلحة الضرائب من مصدرين: أحدهما من السمسرة على نموذج 1099-ب والثاني منك كتقرير عن مكاسب رأس المال الخاضع للضريبة.
تتضمن المعلومات الواردة في النموذج 1099-B وصفًا لكل استثمار وتاريخ الشراء والسعر وتاريخ البيع والسعر والربح أو الخسارة الناتجة. يتم استبعاد العمولات الخاصة بهذه المعاملات.
بصفتك دافع ضرائب ، يتم خصم خسائر رأس المال من أي مكاسب رأسمالية ويمكن استخدامها لتقليل الدخل الخاضع للضريبة الذي تبلغ عنه. هناك حدود لمقدار خسارة رأس المال التي يمكن خصمها كل سنة ضريبية. ومع ذلك ، إذا تجاوزت خسارة رأس المال الحد ، فيمكن ترحيل الفرق إلى السنة أو السنوات الضريبية التالية.
يستخدم النموذج 8949 لحساب أولي للأرباح أو الخسائر من الاستثمارات.
كيفية تقديم نموذج 1099-B
يجب أن يبلغ الوسيط أو مقايضة المقايضة عن كل معاملة (بخلاف العقود الآجلة الخاضعة للوائح ، أو العملات الأجنبية ، أو عقود خيارات القسم 1256) في نموذج منفصل 1099-B.
يجب تقديم نموذج منفصل 1099-B لمن قام ببيع (بما في ذلك البيع على المكشوف) أو سلع أو عقود مستقبلية منظمة أو عقود عملات أجنبية (بموجب عقد آجل أو عقد مستقبلي منظم) أو عقود آجلة أو أدوات دين أو خيارات أو العقود الآجلة للأوراق المالية.
استخدامات إضافية للنموذج 1099-B
قد تحتاج الشركة التي تشارك في بعض أنشطة المقايضة مع شركة أخرى إلى تقديم نموذج 1099-B. يتم استخدامه للإبلاغ عن التغييرات في هيكل رأس المال أو السيطرة على الشركة التي تمتلك أسهم فيها.
سيقوم النموذج بالإبلاغ عن المبالغ النقدية المستلمة والقيمة السوقية العادلة للسلع أو الخدمات المستلمة أو أي ائتمانات تجارية تم استلامها.
قد يُطلب من دافعي الضرائب الإبلاغ عن استلام المكاسب المحققة أثناء نشاط المقايضة. يمكن أن تكون المكاسب المبلغ عنها في صورة نقود أو ممتلكات أو أسهم.
نموذج 1099-ب
يتم استخدام النموذج 1099-B بواسطة شركات السمسرة وبورصات المقايضة لتسجيل أرباح وخسائر العملاء خلال سنة خاضعة للضريبة. سوف يتلقى دافعو الضرائب الأفراد النموذج من وسطاءهم المعبأين بالفعل.
أشكال أخرى ذات صلة
