ما هو النموذج 2439: إشعار لمساهمي الأرباح غير الموزعة على المدى الطويل؟
الاستمارة 2439: إخطار المساهم بأرباح رأس المال طويلة الأجل غير الموزعة هو عبارة عن خدمة إيرادات داخلية (IRS) والتي يتعين على شركات صناديق الاستثمار المشتركة أو مديري الاستثمار الآخرين توزيعها على المساهمين للإبلاغ عن أرباح رأس المال غير الموزعة طويلة الأجل. يُطلب من صناديق الاستثمار المشتركة توزيع معظم الأرباح الرأسمالية على المساهمين ، ويقوم المساهمون بالإبلاغ عن هذه المكاسب في النموذج 1099-DIV. إذا قررت شركة الصندوق الاحتفاظ بالمكاسب ، فيجب عليها دفع الضرائب نيابة عن المساهمين والإبلاغ عن هذه المعاملات في النموذج 2439.
من يمكنه تقديم نموذج 2439: إشعار لمساهمي أرباح رأس المال غير الموزعة طويلة الأجل؟
الاستمارة 2439: يتم إصدار إشعار إلى المساهم بأرباح رأس المال طويلة الأجل غير الموزعة من قبل دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) لاستخدامها من قبل شركة صناديق الاستثمار المشترك لإبلاغ المساهمين بأرباح رأس المال طويلة الأجل التي لم يتم توزيعها على مستثمريها. هذا الإبقاء على مكاسب رأس المال هو تخصيص مكاسب رأسمالية لكنه نادر نسبياً. تفرض اللوائح على شركات الصناديق صرف جميع المكاسب تقريبًا للمستثمرين في معاملة تُعرف باسم توزيع الأرباح الرأسمالية. تميل الأموال إلى تراكم مكاسب رأس المال في شهري نوفمبر وديسمبر ، لكن يمكنها عمومًا تحذير المستثمرين بتقدير مسبق. وينطبق هذا بشكل خاص على الصناديق المدارة بفعالية ، والتي تتداول بشكل أكبر ضمن محافظها الاستثمارية. تميل صناديق المؤشرات إلى احتواء المزيد من المحافظ الثابتة وبالتالي إنتاج أرباح رأسمالية أقل ويمكن التنبؤ بها.
يمكن للمستثمرين الذين يتم الاحتفاظ بأسهمهم في حسابات معفاة من الضرائب مثل الجيش الجمهوري الايرلندي تقديم نموذج 990-T للمطالبة باسترداد الضريبة على الضرائب التي دفعتها شركة الصندوق. يجب على المساهمين الخاضعين للضريبة الفيدرالية أيضًا ضبط الأساس لأسهمهم. للقيام بذلك ، يقومون أولاً بطرح الضرائب التي أبلغت عنها شركة الصناديق في النموذج 2439 من الأرباح الرأسمالية المبلغ عنها في نفس النموذج. يجب عليهم بعد ذلك إضافة هذا الفرق إلى أساس التكلفة السابقة.
النموذج 2439: يجب أن يُرجع المساهمون إخطارًا إلى المساهم بأرباح رأس المال طويلة الأجل غير الموزعة ، حتى لو لم يستحوذوا على الأرباح المستبقاة ، للإبلاغ عن الأرباح والضرائب على نموذجهم 1040 ، الجدول D ، السطر 11.
كيفية تقديم نموذج 2439: إشعار لمساهمي أرباح رأس المال غير الموزعة طويلة الأجل
يستخدم النموذج 2439 لتزويد مساهمي شركة استثمار منظمة (RIC) أو صندوق استثمار عقاري (REIT) بمبلغ مكاسب رأس المال طويلة الأجل غير الموزعة. أكمل النسخ A و B و C و D لكل مساهم دفعت له شركة الاستثمار الخاضعة للتنظيم (RIC) أو صندوق الاستثمار العقاري (REIT) ضريبة على أرباح رأس المال غير الموزعة بموجب القسم 852 (ب) (3) (D) أو 857 (ب) (3) (C). إرفاق نسخة A من جميع النماذج 2439 إلى نموذج 1120-RIC أو نموذج 1120-REIT عندما يتم إيداعه في مركز خدمة مصلحة الضرائب المناسب. قدّم نسخا B و C من النموذج 2439 إلى المساهم بحلول اليوم الستين بعد نهاية RIC's أو REIT's tax year. الاحتفاظ بنسخ D لسجلات RIC أو REIT
نموذج 2439: أخبار جيدة أم أخبار سيئة؟
لا تختلف النتيجة الصافية لتخصيص الأرباح الرأسمالية عن المساهم عن توزيع الأرباح الرأسمالية. في التوزيع ، يدفع المستثمر الذي يحصل على أرباح رأسمالية من الأرباح النقدية ضرائب على هذا المكسب ، ثم يعيد استثمار الباقي في أسهم جديدة ، والتي يجب أن تنتهي بنتائج مشابهة تمامًا للمستثمر الذي يتلقى نموذج 2439 من الصندوق. أحد الفوارق المحتملة هو أن شركة الصناديق تدفع على الأرجح ضريبة بنسبة 35 في المائة على المكاسب التي تحتفظ بها ، في حين أن الفرد قد يخضع لسعر أقل. من خلال الإبلاغ عن المبلغ بالدولار الذي دفعته شركة الصناديق في نموذجها الفردي 1040 ، قد يستفيد المساهم من التناقض بين سعر الضريبة لشركة الصندوق ومبلغها.
تنزيل النموذج 2439: إشعار لمساهمي الأرباح غير الموزعة طويلة الأجل في رأس المال
فيما يلي رابط إلى نموذج قابل للتنزيل 2439.
- الاستمارة 2439 عبارة عن نموذج لصناديق الإستثمار IRS ، ويطلب من مديري الاستثمار الآخرين توزيعها على المساهمين من أجل الإبلاغ عن المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل غير الموزعة. إذا قررت شركة الصندوق الاحتفاظ بالمكاسب ، فيجب عليها دفع الضرائب نيابة عن المساهمين والتقرير هذه المعاملات في النموذج 2439. في التوزيع ، يدفع المستثمر الذي يحصل على أرباح رأس المال من أرباح نقدية ضرائب على هذا المكسب ، ثم يعيد استثمار الباقي في أسهم جديدة ، والتي يجب أن تنتهي بنتائج مشابهة تمامًا للمستثمر الذي يحصل على نموذج 2439 من الأموال.
