دفتر يوميات النقد هو سجل يحتفظ به المحاسبون الداخليون لجميع النفقات المالية التي تقوم بها الشركة قبل ترحيلهم إلى دفتر الأستاذ العام. تخدم مجلات المدفوعات النقدية عددًا من الوظائف ، مثل مصدر لتسجيل شطب الضرائب وتصنيف النفقات الأخرى. تعمل هذه المجلة بشكل أساسي كدفتر دفتر شيكات لجميع الأغراض العملية.
انهيار مجلة صرف النقد
يتم تسجيل جميع المشتريات التي تتم نقدًا في مجلة الصرف. قد تسجل دفاتر المدفوعات النقدية أنواعًا مختلفة من النفقات عن طريق تعيين رمز لكل نوع من أنواع النفقات أو عن طريق تسجيل النفقات المختلفة في أعمدة مختلفة. يتم التوفيق بين هذه المجلات (عادة شهرية) مع حسابات دفتر الأستاذ العام ، والتي يتم استخدامها بعد ذلك لإنشاء بيانات مالية لفترات محاسبية منتظمة. يتم الاحتفاظ بالمجلات في حزم برامج المحاسبة وستحتوي على المعلومات الأساسية التالية: تاريخ الصرف ورقم الشيك ونوع المعاملة والمبلغ والمستفيد ومذكرة.
اعتمادًا على النشاط التجاري المعين ، قد تكون هناك حاجة إلى أعمدة إضافية لتوفير تفاصيل مهمة لإدخالات الصرف. على سبيل المثال ، إذا اشترت شركة اللوازم بكميات كبيرة ، فقد تحصل على خصم. سيكون من المفيد إنشاء عمود منفصل لمبلغ الخصم المستلم. يجب أن يكون مدير دفتر اليومية شديد التفصيل وموجودًا في كل معاملة للحفاظ على دفتر يومية مناسب. من الممارسات الجيدة أيضًا وضع ضوابط داخلية بحيث لا يتم توجيه الأموال بطريقة خاطئة أو اختلاسها. يمكن أن تتخذ هذه الضوابط الداخلية شكل التحقق من المبالغ الكبيرة المصروفة أو تتبع أنماط الدفع للبحث عن نشاط غير عادي.
علاوة على استخدامه لمدخلات دفتر الأستاذ العام في الإعداد الرسمي لدفاتر الشركة ، يمكن لمجلة صرف النقد أن توفر معلومات لأصحابها في أنشطة إدارة النقد الخاصة بهم - مقدار المبلغ الذي ذهب نحو المخزون في ذلك الشهر ، ومقدار الأجور ، ومقدار الإيجارات والإيجار ، كم مقابل الخدمات الخارجية ، وما إلى ذلك. تصبح المجلة مورداً جيداً لتوجيه قرارات الصرف النقدية المستقبلية.
