خطط التقاعد المحددة الاستحقاقات هي خطط تقاعد مؤهلة توفر مزايا ثابتة ومحددة مسبقًا للمشاركين في الخطة عند التقاعد. تحظى الخطط بشعبية لدى الموظفين ، الذين يتمتعون بأمان المزايا الثابتة عند التقاعد ، لكنهم لم يحظوا بالرضا لدى أصحاب العمل ، الذين يفضلون الآن خطط المساهمة المحددة بدلاً منها ، لأنهم لا يكلفون أصحاب العمل الكثير من المال.
ومع ذلك ، لم تخطئ خطط الاستحقاقات المحددة تمامًا طريق الدودو. ولأنها يمكن أن تكون معقدة ، فمن المهم أن نفهم القواعد التي تفرضها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) وقانون الضرائب الفيدرالي.
الماخذ الرئيسية
- يتم تمويل خطط التقاعد المحددة الاستحقاقات من قبل صاحب العمل من أرباح الشركة ولا تتطلب عمومًا مساهمات الموظف. وعادةً ما يرتبط مبلغ استحقاقات كل فرد برواتبهم وعمرهم وطول مدة عملهم في الشركة. ، يجب أن يكون لدى الموظف فترة زمنية محددة للشركة التي تقدم الخطة. وفي معظم الحالات ، يتلقى الموظف ميزة ثابتة كل شهر حتى الموت ، عندما تتوقف المدفوعات أو يتم تخصيصها بمبلغ مخفض لزوجته ، اعتمادا على الخطة.
كيف تعمل خطة المعاشات التقاعدية المحددة المنافع
تتطلب خطة التقاعد المحددة الاستحقاقات من صاحب العمل تقديم اشتراكات سنوية لحساب التقاعد للموظف. يقوم مسؤولو الخطة بتوظيف خبير اكتواري لحساب الفوائد المستقبلية التي يجب أن تدفعها الخطة للموظف والمبلغ الذي يجب على صاحب العمل المساهمة في توفيره. تتوافق المنافع المستقبلية بشكل عام مع المدة التي عمل فيها الموظف في الشركة ومرتب الموظف وعمره. بشكل عام ، يساهم صاحب العمل فقط في الخطة ، ولكن قد تتطلب بعض الخطط مساهمة الموظف أيضًا.
لتلقي فوائد من الخطة ، يجب على الموظف عادة البقاء مع الشركة لعدد معين من السنوات. تُعرف فترة التوظيف المطلوبة هذه بفترة الاستحقاق. الموظفون الذين يغادرون الشركة قبل نهاية فترة الاستحقاق قد لا يحصلون إلا على جزء من المزايا. بمجرد أن يصل الموظف إلى سن التقاعد ، كما هو محدد في الخطة ، يحصل هو أو هي عادةً على راتب سنوي. بشكل عام ، يتلقى صاحب الحساب دفعة كل شهر حتى وفاته.
لا يمكن للشركات أن تقلل بأثر رجعي مبالغ الاستحقاقات لخطط المعاشات التقاعدية المحددة الاستحقاقات ، ولكن هذا لا يعني أن هذه الخطط محمية من الفشل.
أمثلة على خطط المعاشات التقاعدية المحددة المزايا
قد يدفع نوع واحد من خطة الاستحقاقات المحددة دخلاً شهريًا يساوي 25٪ من متوسط التعويض الشهري الذي يكسبه الموظف أثناء فترة عمله مع الشركة. بموجب هذه الخطة ، يتلقى الموظف الذي كان يحصل في المتوسط 60،000 دولار سنويًا على 15000 دولار في شكل مكافآت سنوية ، أو 1250 دولارًا شهريًا ، بدءًا من سن التقاعد (المحدد في الخطة) وتنتهي عندما توفي هذا الفرد.
قد يقوم نوع آخر من الخطة بحساب الفوائد بناءً على خدمة الموظف مع الشركة. في هذا السيناريو ، قد يتلقى العامل 100 دولار شهريًا لكل سنة خدمة مع الشركة. يتلقى الشخص الذي عمل لمدة 25 عامًا 2500 دولار شهريًا في سن التقاعد.
الاختلافات في مدفوعات الفوائد
لكل خطة قواعدها الخاصة بكيفية تلقي الموظفين للمزايا. في الأقساط السنوية المباشرة ، على سبيل المثال ، يتلقى الموظف مزايا شهرية ثابتة تبدأ عند التقاعد وتنتهي عند وفاتهم. لا يتلقى الناجون مدفوعات إضافية. في المعاش المشترك المشترك والمعاش الناجي ، يتلقى الموظف مدفوعات شهرية ثابتة حتى وفاتهم ، وعند هذه النقطة لا يزال الزوج الباقي على قيد الحياة يتلقى فوائد تعادل ما لا يقل عن 50 ٪ من استحقاقات الموظف حتى وفاة الزوج.
تقدم بعض الخطط دفعًا إجماليًا ، حيث يتلقى الموظف كامل قيمة الخطة في وقت التقاعد ولا يتم دفع أي مدفوعات أخرى إلى الموظف أو الناجين. أيا كان الشكل الذي تجنيه الفوائد ، يدفع الموظفون الضرائب عليهم ، بينما يحصل صاحب العمل على إعفاءات ضريبية لتقديم مساهمات في الخطة.
خطط المنافع المحددة مقابل خطط المساهمة المحددة
في خطة مساهمة محددة ، يمول الموظفون الخطة بأموالهم الخاصة ويتحملون مخاطر الاستثمار. من ناحية أخرى ، لا تعتمد خطط الاستحقاقات المحددة على عوائد الاستثمار. الموظفون يعرفون مقدار ما يمكنهم توقعه عند التقاعد. لا تؤمن الحكومة الفيدرالية خطط المساهمة المحددة ، وفقًا لمؤسسة ضمان معاشات التقاعد (PBGC) ، لكنها تقوم حاليًا بتأمين نسبة من خطط المزايا المحددة.
متطلبات الضرائب الفيدرالية
وضعت مصلحة الضرائب قواعد ومتطلبات لأصحاب العمل لوضع خطط محددة الفائدة. يمكن لشركة من أي حجم إعداد خطة ، لكن يجب عليها تقديم نموذج 5500 مع جدول B سنويًا. علاوة على ذلك ، يجب على الشركة توظيف خبير اكتواري مسجل لتحديد مستويات تمويل خطتها وتوقيع الجدول "ب". بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن للشركات تقليل الفوائد بأثر رجعي. يجب على الشركات التي لا تقدم الحد الأدنى من الاشتراكات في خططها أو تقدم مساهمات زائدة دفع ضرائب المكوس الفيدرالية. يلاحظ مصلحة الضرائب أيضًا أن خطط الاستحقاقات المحددة عمومًا قد لا تقدم توزيعات في الخدمة للمشاركين قبل سن 62 ، لكن هذه الخطط قد تقرض أموالًا للمشاركين.
