ليس من الممتع أبدًا أن تخسر أموالًا في أي استثمار ، ولكن إعلان خسارة رأس المال على الإقرار الضريبي الخاص بك يمكن أن يكون جائزة عزاء فعالة في كثير من الحالات. يكون لخسائر رأس المال تأثير محدود على الدخل المكتسب في السنوات الضريبية اللاحقة ، ولكن يمكن تطبيقها بالكامل مقابل مكاسب رأس المال المستقبلية. يمكن للمستثمرين الذين يفهمون قواعد خسائر رأس المال في كثير من الأحيان توليد خصومات مفيدة مع بعض الاستراتيجيات البسيطة.
أساسيات
خسائر رأس المال هي ، بطبيعة الحال ، عكس مكاسب رأس المال. عندما يتم بيع ورقة مالية أو استثمار بأقل من سعر الشراء الأصلي ، فإن مبلغ الفرق بالدولار يعتبر خسارة رأسمالية. لأغراض الضريبة ، يتم الإبلاغ عن خسائر رأس المال فقط على العناصر التي تهدف إلى زيادة في القيمة. لا تنطبق على العناصر المستخدمة للاستخدام الشخصي مثل السيارات (على الرغم من أن بيع سيارة بربح لا يزال يعتبر دخلًا خاضعًا للضريبة).
القواعد الضريبية
يتم الإبلاغ عن خسائر رأس المال كخصومات على الإقرار الضريبي للمستثمر ، تمامًا كما يجب الإبلاغ عن أرباح رأس المال كإيرادات. على عكس مكاسب رأس المال ، يمكن تقسيم خسائر رأس المال إلى ثلاث فئات. تحدث الخسائر المحققة عند البيع الفعلي للأصل أو الاستثمار ، بينما لا يتم الإبلاغ عن الخسائر غير المحققة.
المستثمر يشتري سهم بسعر 50 دولار للسهم في مايو. بحلول أغسطس ، انخفض سعر السهم إلى 30 دولارًا. لدى المستثمر خسارة غير محققة تبلغ 20 دولارًا للسهم. يحتفظ بالسهم حتى العام التالي ، ويصعد السعر إلى 45 دولارًا للسهم. يبيع الأسهم في تلك المرحلة ويدرك خسارة قدرها 5 دولارات للسهم الواحد. يمكنه فقط الإبلاغ عن هذه الخسارة في سنة البيع ؛ لا يمكنه الإبلاغ عن الخسارة غير المحققة من العام السابق.
الفئة الثالثة هي مكاسب معترف بها. على الرغم من أنه يجب الإبلاغ عن جميع الأرباح الرأسمالية المحققة في سنة معينة لتلك السنة ، إلا أن هناك بعض القيود على مقدار خسائر رأس المال التي قد يتم الإعلان عنها في سنة معينة في بعض الحالات. في حين أن أي خسارة يمكن في النهاية تحقيقها مقابل أي مكاسب رأسمالية تحققت في نفس السنة الضريبية ، إلا أنه يمكن خصم 3000 دولار فقط من خسارة رأس المال مقابل الأرباح أو أنواع الدخل الأخرى في سنة معينة.
حقق فرانك مكاسب رأسمالية قدرها 10000 دولار في عام 2013. كما حقق خسارة قدرها 30،000 دولار. سيكون قادرًا على صافي 10000 دولار من خسارته مقابل مكاسبه ، ولكن يمكنه فقط خصم 3000 دولار إضافية من الخسارة مقابل دخله الآخر لتلك السنة. يمكنه خصم ما تبقى من 17000 دولار من الخسائر في زيادات 3000 دولار كل عام منذ ذلك الحين وحتى يتم خصم المبلغ بأكمله. ومع ذلك ، إذا حقق مكاسب رأسمالية في سنة مقبلة قبل أن يستنفد هذا المبلغ ، فيمكنه خصم الخسارة المتبقية مقابل الربح. لذلك ، إذا قام بخصم 3000 دولار من الخسائر خلال العامين المقبلين وحقق بعد ذلك ربحًا قدره 20.000 دولار ، فيمكنه خصم ما تبقى من 11000 دولار من الخسائر مقابل هذا الربح ، تاركًا مكسبًا خاضعًا للضريبة قدره 9000 دولار فقط.
خسائر رأس المال والضرائب
الطويل والقصير منها
تعكس خسائر رأس المال المكاسب الرأسمالية في فترات الاحتفاظ بها. إن الأصل أو الاستثمار المحتفظ به لمدة عام إلى يوم أو أقل ، والذي يتم بيعه بخسارة ، سيولد خسارة رأسمالية قصيرة الأجل. سيؤدي بيع أي أصل محتفظ به لأكثر من عام إلى يوم ، وبيعه بخسارة ، إلى خسارة طويلة الأجل. عندما يتم الإبلاغ عن الأرباح والخسائر الرأسمالية عند الإقرار الضريبي ، يجب على دافع الضرائب أولاً تصنيف جميع المكاسب والخسائر بين المدى الطويل والقصير ، ثم تجميع إجمالي المبالغ لكل فئة من الفئات الأربع. ثم يتم تحقيق المكاسب والخسائر طويلة الأجل مقابل بعضها البعض ، ويتم نفس الشيء بالنسبة للمكاسب والخسائر قصيرة الأجل. ثم يتم تحقيق صافي الربح أو الخسارة على المدى الطويل مقابل صافي الربح أو الخسارة على المدى القصير. ثم يتم الإبلاغ عن هذا الرقم الصافي النهائي في النموذج 1040.
يتمتع فرانك بالمكاسب والخسائر التالية من تداول الأسهم الخاصة به لهذا العام:
مكاسب قصيرة الأجل - 6000 دولار
مكاسب طويلة الأجل - 4000 دولار
خسائر قصيرة الأجل - 2000 دولار
خسائر طويلة الأجل - 5000 دولار
صافي الربح / الخسارة على المدى القصير - 4000 دولار ST ST (6.000 ST ST الربح - 2000 ST ST الخسارة)
صافي الربح / الخسارة على المدى الطويل - 1000 دولار خسائر LT (4000 دولار أرباح - 5000 دولار خسائر)
صافي الربح / الخسارة النهائي - 3000 دولار ربح قصير الأجل (4000 دولار ربح ST - 1000 دولار خسائر LT)
مرة أخرى ، لا يمكن لـ فرانك خصم سوى 3000 دولار من صافي الخسائر النهائية القصيرة الأجل أو الطويلة الأجل مقابل أنواع أخرى من الدخل لتلك السنة ويجب أن يدفع أي رصيد متبقٍ.
إقرار ضريبي
تم تقديم نموذج ضريبي جديد مؤخرًا. يوفر هذا النموذج معلومات أكثر تفصيلاً إلى مصلحة الضرائب ، بحيث يمكنها مقارنة معلومات الأرباح والخسائر مع تلك التي أبلغت عنها شركات السمسرة وشركات الاستثمار. يستخدم النموذج 8949 الآن للإبلاغ عن الأرباح والخسائر الصافية ، ثم يتم نقل الرقم الصافي النهائي من هذا النموذج إلى الجدول D المنقح حديثًا ثم إلى 1040.
استراتيجيات خسارة رأس المال
على الرغم من أن المستثمرين المبتدئين غالباً ما يشعرون بالذعر عندما تنخفض قيمة ممتلكاتهم بشكل كبير ، إلا أن المستثمرين ذوي الخبرة الذين يفهمون القواعد الضريبية يسارعون إلى تصفية الخاسرين ، على الأقل لفترة قصيرة ، لتوليد خسائر في رأس المال. يعرف المستثمرون الأذكياء أيضًا أن خسائر رأس المال يمكن أن توفر لهم أموالًا أكثر في بعض الحالات أكثر من غيرها. لن تؤدي خسائر رأس المال التي يتم استخدامها لتعويض المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل إلى توفير دافعي الضرائب للمال بقدر ما تنقذ الخسائر التي تعوض المكاسب قصيرة الأجل أو غيرها من الدخل العادي. سيجد دافعو الضرائب الأثرياء الآن أن خسائر رأس المال أكثر قيمة من أي وقت مضى بسبب الزيادة في معدل مكاسب رأس المال لأولئك بين قوسين.
غسل بيع القواعد
يجب على المستثمرين الذين يقومون بتصفية مراكزهم الخاسرة الانتظار بعد 31 يومًا على الأقل من تاريخ البيع قبل شراء نفس الورقة المالية إذا أرادوا خصم الخسارة من عائداتهم الضريبية. إذا قاموا بإعادة الشراء قبل ذلك الوقت ، فسيتم رفض الخسارة بموجب قاعدة بيع مصلحة الضرائب الأمريكية. قد تجعل هذه القاعدة أمراً غير عملي بالنسبة لحاملي الأوراق المالية المتقلبة لمحاولة هذه الاستراتيجية ، لأن سعر الورقة المالية قد يرتفع مرة أخرى بشكل كبير قبل استيفاء الفترة الزمنية.
ولكن هناك طرق للتحايل على قاعدة بيع الغسيل في بعض الحالات. غالبًا ما يستبدل المستثمرون الأذكياء الأوراق المالية المفقودة ببدائل متشابهة جدًا أو أكثر واعدة لا تزال تحقق أهدافها الاستثمارية. على سبيل المثال ، يمكن للمستثمر الذي يمتلك أسهم في مجال التكنولوجيا الحيوية التي تم تداولها أن يقوم بتصفية هذه الحيازة وشراء ETF التي تستثمر في هذا القطاع كبديل. يوفر الصندوق التنويع في قطاع التكنولوجيا الحيوية بنفس درجة السيولة التي يوفرها السهم. علاوة على ذلك ، يمكن للمستثمر شراء الصندوق فورًا ، لأنه يمثل أمانًا مختلفًا عن الأسهم وله رمز مؤشر مختلف. وبالتالي ، تُعفى هذه الاستراتيجية من قاعدة البيع المغسول ، حيث إنها لا تنطبق إلا على مبيعات ومشتريات الأوراق المالية المتطابقة.
الخط السفلي
تتيح خسائر رأس المال للمستثمرين تعويض جزء من خسائرهم على الأقل عن عوائدهم الضريبية عن طريق تعويض المكاسب الرأسمالية وغيرها من أشكال الدخل. لمزيد من المعلومات حول خسائر رأس المال ، قم بتنزيل إرشادات الجدول D من موقع مصلحة الضرائب على www.irs.gov أو استشر المستشار المالي.
