ما هي ضريبة تعديل الحدود؟
ضريبة تعديل الحدود هي اسم مختصر لضريبة التدفق النقدي المقترحة (DBCFT). إنها ضريبة ذات قيمة مضافة على البضائع المستوردة ويشار إليها أيضًا بأنها ضريبة تم تعديلها على الحدود أو ضريبة الوجهة أو تعديل ضريبة الحدود. في هذا السيناريو ، تُعفى البضائع المصدرة من الضريبة بينما تخضع البضائع المستوردة المباعة في الولايات المتحدة للضريبة.
فهم ضريبة تعديل الحدود
تفرض ضريبة تعديل الحدود (BAT) ضريبة بناءً على مكان استهلاك السلعة بدلاً من مكان إنتاجها. على سبيل المثال ، إذا كانت شركة شحن إطارات إلى المكسيك حيث سيتم استخدامها لصنع السيارات ، فإن الربح الذي تحققه شركة الإطارات على الإطارات التي تصدرها لا يخضع للضريبة. ومع ذلك ، إذا اشترت شركة سيارات أمريكية إطارات من المكسيك لاستخدامها في السيارات المصنوعة في الولايات المتحدة ، فإن الأموال التي تصنعها الشركة على السيارات (بما في ذلك الإطارات) المباعة في الولايات المتحدة تخضع للضريبة. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن للشركة خصم تكلفة الإطارات المستوردة كمصروفات أعمال. تم تقديم هذا المفهوم لأول مرة بحلول عام 1997 من قبل الخبير الاقتصادي آلان جورباخ ، الذي اعتقد أن النظام الضريبي سوف يتماشى مع أهداف العمل والمصلحة الوطنية.
النظرية وراء أفضل التقنيات المتاحة
عادة ما تزيد الضريبة على السلع الاستهلاكية من أسعار المستهلك ، لكن نظرية Auerbach تدعي أن أفضل التقنيات المتاحة من شأنه أن يعزز العملة المحلية وأن العملة المحلية الأقوى ستخفض بشكل فعال سعر السلع المستوردة. هذا يلغي بفعالية ضريبة أعلى على الواردات.
تم تصميم هذه الضريبة لتقليل الاختلالات في تدفقات الأموال عبر الحدود وتقليل حوافز الشركات على الأرباح الخارجية. هذا يجعل DBCFT ضريبة وليس تعريفة. على الرغم من أنها ضريبة على الواردات ودعم الصادرات ، إلا أن معدل التعديلات على الحدود مقترن ومتماثل. وبالتالي ، فإن آثار هذين العنصرين على التجارة - ضريبة الاستيراد ودعم الصادرات - معادلة. إن تطبيقهما معًا يفرض تشوهات غير تجارية رغم تبنيهما بشكل منفصل.
يجادل منتقدو الضريبة بأن الأسعار سترتفع على السلع المستوردة ، من الصين على سبيل المثال ، وأن النتيجة ستكون التضخم. يزعم أنصار الضريبة أن زيادة الطلب الخارجي على الصادرات الأمريكية ستقوي قيمة الدولار. في المقابل ، من شأن الدولار القوي زيادة الطلب على السلع المستوردة ، بحيث يكون التأثير الصافي على التجارة محايدًا.
إذا تم اعتماد أفضل التقنيات المتاحة ، فإن أي شركة تقوم ببيع البضائع في الولايات المتحدة ، بغض النظر عن المكان الذي توجد فيه الشركة مقرها الرئيسي أو منشآت الإنتاج ، ستكون خاضعة للضريبة. إذا لم تبيع البضائع في الولايات المتحدة ، فلن تخضع للضريبة. إذا تم تصنيع منتج في أمريكا واستهلك في الخارج ، فسيكون هذا المنتج أيضًا معفاة من الضرائب. وبالتالي ، فإن معدل الضريبة أو العبء الضريبي في الولايات المتحدة ليس عاملاً في قرار الشركة بشأن مكان تحديد الموقع.
حيث تقف BAT الآن
في الولايات المتحدة ، قدم الحزب الجمهوري توصيات أورباخ في عام 2016 في ورقة سياسة عززت نظام الضريبة على أساس الوجهة. في فبراير 2017 ، كان الاقتراح موضوع نقاش ساخن مع غاري كوهن ، مدير المجلس الاقتصادي الوطني ، المعارض للنظام الضريبي ومجموعة الضغط ، الأمريكيون من أجل الرخاء (AFP) بتمويل من الأخوة كوخ ، والشروع في خطة لمحاربة ضريبة.
يعتقد أنصار الضريبة أن الولايات المتحدة ستصبح مكانًا مرغوبًا فيه لموقع الشركات والاستثمارات وستوقف الشركات عن تحديد موقعها في الخارج. هذا من شأنه أن يخلق وظائف في الولايات المتحدة ويعني أن العمال الأميركيين لا يضطرون إلى دفع تكاليف التخفيضات الضريبية للشركات.
