مصرف

ما هو التأمين على الحياة التي يملكها البنك؟

التأمين على الحياة المملوك من قبل البنك (BOLI) هو شكل من أشكال التأمين على الحياة يتم شراؤه بواسطة البنوك حيث يكون البنك هو المستفيد وأيضًا مالك السياسة. يستخدم هذا التأمين كملجأ ضريبي للمؤسسات المالية ، التي تستفيد من أحكام المدخرات المعفاة من الضرائب كآليات تمويل لمزايا الموظفين.

التأمين على الحياة

فهم البنك للتأمين على الحياة (BOLI)

تستخدم البنوك عقود BOLI في المقام الأول لتمويل استحقاقات الموظفين بمعدل أقل بكثير مما قد يتعين عليهم سداده. تعمل هذه العملية على النحو التالي: يقوم البنك بإعداد العقد ، ثم يقوم بالدفع في صندوق متخصص يتم تخصيصه كصندوق تأمين.

يتم دفع جميع استحقاقات الموظفين التي يتعين دفعها إلى موظفين معينين مشمولين بالخطة من هذا الصندوق. جميع أقساط التأمين المدفوعة في الصندوق ، بالإضافة إلى كل زيادة رأس المال ، معفاة من الضرائب للبنك. لذلك ، يمكن للمصارف استخدام نظام BOLI لتمويل استحقاقات الموظفين على أساس معفاة من الضرائب.

كما أوضح مكتب المراقب المالي للوزارة (OCC) التابع لوزارة الخزانة الأمريكية ، يُسمح للبنوك بشراء سياسات بولي ، "فيما يتعلق بتعويضات الموظفين وخطط الاستحقاقات والتأمين على الأشخاص الرئيسيين والتأمين لاسترداد تكلفة توفير واستحقاقات موظف ما بعد التقاعد ، والتأمين على المقترضين ، والتأمين الذي يؤخذ كضمان للقروض ". قد تسمح OCC أيضًا بـ "استخدامات أخرى على أساس كل حالة على حدة".

إيجابيات وسلبيات البنك للتأمين على الحياة

كما BoliColi.com ، وهي شركة تساعد في إدارة محافظ التأمين على الحياة المملوكة للشركات والمملوكة للبنك ، تلاحظ ، تم دمج BOLI تقليديا مع خطط الفوائد لكبار المديرين التنفيذيين الجدد. ولكن في الآونة الأخيرة ، "أضافت العديد من البنوك BOLI من أجل تعويض نفقات استحقاقات الموظفين الحالية."

كما لوحظ ، فإن مزايا BOLI شملت مصلحتها الضريبية ، والقدرة على تحقيق أرباح تعوض التكاليف المرتبطة ببرامج استحقاقات الموظفين. لكن BoliColi.com تشير إلى وجود عيوب أيضًا.

على سبيل المثال ، "إذا تم تسليم عقد BOLI من قبل البنك فإن المكاسب داخل السياسة تصبح خاضعة للضريبة وكذلك عقوبة مصلحة الضرائب بنسبة 10 في المئة على مكاسب مماثلة لاستسلام الجيش الجمهوري الايرلندي قبل سن 59 1/2. إذا تم تعليق السياسة على وفاة كل مؤمن عليه ، يصبح الربح جزءًا من إعانة الوفاة المعفاة من الضرائب ولا يتم تكبد أي ضريبة."

بالإضافة إلى ذلك ، "إن أكبر المخاوف بالنسبة لمعظم البنوك هي الجودة الائتمانية لشركة BOLI. معظم شركات النقل في السوق هي من أعلى مستويات الجودة ، ومع ذلك ، يمكن أن تتغير بمرور الوقت. الشاغل الثاني هو القدرة التنافسية لسعر الائتمان بالمقارنة مع السوق."