جدول المحتويات
- ما هو متوسط فترة التحصيل؟
- فهم متوسط فترة التحصيل
- مثال متوسط فترة التحصيل
- دوران حسابات القبض
- المقارنة
- مجموعات الصناعات
ما هي فترة التحصيل المتوسطة؟
متوسط فترة التحصيل هو مقدار الوقت الذي يستغرقه عمل لتلقي المدفوعات المستحقة من قبل عملائها من حيث حسابات القبض (AR). تحسب الشركات متوسط فترة التحصيل للتأكد من أن لديها ما يكفي من النقود في متناولها للوفاء بالتزاماتها المالية.
يتم حساب متوسط فترة التحصيل عن طريق قسمة متوسط رصيد الحسابات المستحقة القبض على إجمالي صافي مبيعات الائتمان للفترة وضرب الناتج في عدد الأيام في هذه الفترة.
يعد متوسط فترات التحصيل أكثر أهمية للشركات التي تعتمد اعتمادًا كبيرًا على الذمم المدينة لتدفقاتها النقدية.
تعد متوسط فترات التحصيل مهمة للشركات التي تعتمد بشدة على التدفق النقدي.
فهم متوسط فترة التحصيل
يمثل متوسط فترة التحصيل متوسط عدد الأيام بين تاريخ إجراء عملية بيع الائتمان وتاريخ قيام المشتري بالدفع مقابل عملية البيع هذه. يشير متوسط فترة التحصيل للشركة إلى فعالية ممارسات إدارة حسابات القبض الخاصة بها. يجب أن تكون الشركات قادرة على إدارة متوسط فترة تحصيلها لضمان عملها بسلاسة.
يعد متوسط فترة التحصيل المنخفضة أكثر ملاءمة بشكل عام من فترة التحصيل المتوسطة الأعلى. يشير متوسط فترة التحصيل المنخفضة إلى أن المؤسسة تقوم بجمع المدفوعات بشكل أسرع. هناك جانب سلبي لهذا ، لأنه قد يشير إلى أن شروط الائتمان الخاصة به صارمة للغاية. يمكن للعملاء البحث عن الموردين أو مقدمي الخدمات الذين لديهم شروط دفع أكثر تساهلاً.
يتم احتساب متوسط رصيد الحسابات المدينة بإضافة الرصيد الافتتاحي في الحسابات المدينة (AR) وإنهاء الرصيد في الحسابات المدينة وتقسيم هذا المجموع على اثنين. عند حساب متوسط فترة التحصيل لسنة كاملة ، يمكن استخدام 365 يومًا بعدد الأيام في سنة واحدة للبساطة.
متوسط فترة التحصيل
مثال على متوسط فترة التحصيل
دعنا نقول أن لدى الشركة متوسط رصيد حسابات القبض لسنة 10،000 دولار. بلغ صافي المبيعات الإجمالية للشركة خلال هذه الفترة 100000 دولار. لذلك لحساب متوسط فترة التجميع ، نستخدم الصيغة التالية:
((10،000 دولار ÷ 100،000 دولار) × 365).
وبالتالي ، فإن متوسط فترة التحصيل سيكون 36.5 يومًا - وليس رقمًا سيئًا ، بالنظر إلى أن معظم الشركات تجمع خلال 30 يومًا. إن تحصيل مستحقاتها في فترة زمنية قصيرة نسبيا ومعقولة يمنح الشركة الوقت لتسديد التزاماتها.
إذا كان متوسط فترة التحصيل في هذه الشركة أطول - على سبيل المثال ، أكثر من 60 يومًا ، فسوف تحتاج إلى اعتماد سياسة جمع أكثر عدوانية لتقصير هذا الإطار الزمني.
الماخذ الرئيسية
- متوسط فترة التحصيل هو مقدار الوقت الذي يستغرقه عمل لتلقي المدفوعات المستحقة من قبل عملائها. تقوم الشركات بحساب متوسط فترة التحصيل للتأكد من أن لديهم ما يكفي من النقد في متناولهم للوفاء بالتزاماتهم المالية. يشير متوسط فترات التحصيل المنخفضة إلى قيام المنظمات بتحصيل المدفوعات بسرعة.
دوران حسابات القبض
يرتبط متوسط فترة التحصيل ارتباطًا وثيقًا بنسبة دوران الحسابات. يتم حساب نسبة دوران الحسابات بقسمة إجمالي المبيعات الصافية على متوسط رصيد الحسابات المدينة.
في المثال السابق ، يبلغ معدل دوران حسابات القبض 10 (100000 دولار - 10000 دولار). يمكن حساب متوسط فترة التحصيل باستخدام معدل دوران حسابات القبض بقسمة عدد الأيام في الفترة على المقياس. في هذا المثال ، يكون متوسط فترة التحصيل هو نفسه كما كان في 36.5 يومًا (365 يومًا - 10).
المقارنة
متوسط فترة التحصيل لا يحمل قيمة كبيرة كرقم مستقل. بدلاً من ذلك ، يمكنك الحصول على المزيد من قيمته باستخدامه كأداة مقارنة.
إن أفضل طريقة يمكن أن تستفيد بها الشركة هي حساب متوسط فترة التحصيل الخاصة بها باستمرار ، واستخدام هذا الرقم مع مرور الوقت للبحث عن الاتجاهات داخل أعمالها الخاصة. يمكن أيضًا استخدام متوسط فترة التحصيل لمقارنة شركة واحدة بمنافسيها ، إما بشكل فردي أو مجمَّع معًا. يجب على الشركات المماثلة إنتاج مقاييس مالية مماثلة ، بحيث يمكن استخدام متوسط فترة التحصيل كمعيار مقابل أداء شركة أخرى.
يمكن للشركات أيضًا مقارنة متوسط فترة التحصيل بشروط الائتمان الممنوحة للعملاء. على سبيل المثال ، متوسط فترة التحصيل 25 يومًا لا يتعلق بما إذا كانت الفواتير تصدر بتاريخ استحقاق 30 يومًا. ومع ذلك ، فإن التقييم المستمر لفترة التحصيل غير المسددة يؤثر بشكل مباشر على التدفقات النقدية للمنظمة.
مجموعات الصناعات
لا تتعامل جميع الشركات مع الائتمان والنقد ، أو الذمم المدينة بنفس الطريقة. على الرغم من أن النقد المتاح مهم لكل الأعمال ، إلا أن البعض يعتمد على التدفق النقدي أكثر من غيره.
على سبيل المثال ، يعتمد القطاع المصرفي اعتمادًا كبيرًا على المستحقات بسبب القروض والرهون العقارية التي يقدمها للمستهلكين. نظرًا لأنه يعتمد على الدخل الناتج من هذه المنتجات ، يجب أن يكون لدى البنوك وقت قصير لتحويل الذمم المدينة. إذا كانت لديهم إجراءات وسياسات تحصيل متساهلة ، فسوف ينخفض الدخل ، مما يعني الضرر المالي.
تعتمد شركات العقارات والبناء أيضًا على التدفقات النقدية الثابتة من أجل دفع تكاليف العمالة والخدمات واللوازم. هذه الصناعات لا تولد بالضرورة الدخل بسهولة كما البنوك ، لذلك من المهم أن فاتورة العاملين في هذه الصناعات على فترات زمنية مناسبة حيث المبيعات والبناء يستغرق بعض الوقت ، وربما تكون عرضة للتأخير.
