ما هو الاستبعاد السنوي؟
الاستثناء السنوي هو مقدار المال الذي قد ينقله شخص لآخر كهدية دون تكبد ضريبة هدية أو التأثير على الائتمان الموحد. يمكن تحويل هذا الاستبعاد السنوي للهدايا على شكل نقود أو أصول أخرى. لعام 2019 ، أعلنت دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) أن الاستبعاد السنوي سيظل عند 15000 دولار. هذا يزيد عن 14000 دولار في 2014 و 2015 و 2016 و 2017.
الماخذ الرئيسية
- مبلغ الاستبعاد السنوي هو مقدار ما يمكن للشخص أن ينقله إلى شخص آخر دون دفع ضريبة هدية. وبالنسبة لعام 2019 ، كان الاستبعاد السنوي 15000 دولار.
كيف يعمل الاستبعاد السنوي
ينطبق الاستبعاد السنوي على كل هدية مصنوعة. على سبيل المثال ، إذا قدم الأجداد هدية بعدة آلاف من الدولارات لكل من أحفادهم ، فسيتم اعتبار كل مبلغ لاستبعاد سنوي على حدة. في حين أن أي هدية هي عادة هدية خاضعة للضريبة ، توجد استثناءات. على سبيل المثال ، الهدايا التالية غير خاضعة للضريبة:
- الهدايا التي تقل عن الإقصاء السنوي للسنة الدراسية أو المصاريف الطبيةالهدايا إلى الزوجالزوج من منظمة سياسية
الهدايا للجمعيات الخيرية المؤهلة قابلة للخصم أيضًا من قيمة الهدية (الهدايا) المقدمة. خلاف ذلك ، لا يمكن لدافعي الضرائب خصم قيمة الهدايا التي يقدمونها. مصلحة الضرائب المنشور 559 ، الناجين ، المنفذين ، والمسؤولين يحدد التفاصيل في هذا الصدد.
للموافقة على الاستبعاد السنوي ، يجب على دافعي الضرائب تقديم نسخ من التقييمات ، ونسخ من الوثائق ذات الصلة فيما يتعلق بالنقل ، وأي مستندات لبنود غير عادية تظهر في الإرجاع (مثل الأصول الموهوبة جزئيًا).
الإعفاء السنوي والإعفاء الضريبي العقاري
الاستثناء السنوي البالغ 15000 دولار يعني أنه يمكنك منح 15000 دولار لعدد من الأشخاص حسب رغبتك. لذلك ، يمكنك إعطاء كل واحد من أحفادك الخمسة 15000 دولار لكل عام في عام معين ، ليصبح المجموع 135000 دولار. أي هدايا تقدمها لشخص واحد تزيد قيمتها عن 15000 دولار يتم استبعادها من استبعاد ضريبة العقارات والهدايا المجمعة. هذا هو المبلغ المسموح لك بتركه في عقارك أو تقديمه كهدايا خلال حياتك ، معفاة من الضرائب.
في عام 2019 ، بلغت الإعفاء من ضريبة العقارات والهدايا 11.4 مليون دولار لكل فرد ، ارتفاعًا من 11.18 مليون دولار في عام 2018. أما بالنسبة للزوجين ، فيبلغ الحد الأدنى 22.8 مليون دولار. تم تحديد عتبات الإعفاء الجديدة هذه من خلال قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل (TCJA) ، الذي ينتهي في عام 2025. ضاعفت TCJA أكثر من الضعف إعفاء ضريبة العقارات والهدايا الفيدرالي ، والذي كان في السابق حوالي 5 ملايين دولار. بعد TCJA ، انخفض عدد العقارات الخاضعة للضريبة في الولايات المتحدة إلى 4687 في عام 2013 إلى 1890 في عام 2018.
الإقصاء السنوي وإدارة الثروات
غالبًا ما يتم اعتبار الإقصاء السنوي والإعفاء من ضريبة العقارات جزءًا من خطة أكبر لإدارة الثروة أو خطة عقارية. على سبيل المثال ، يمكن للفرد ذي القيمة العالية (HNW) أن يجند دعم شركة إدارة الثروات أو المستشار المالي المستقل لتحديد أفضل السبل لتخصيص الأصول المالية وغيرها من الأصول عن طريق الهدايا أو في إرادة لتفادي فرض غرامات ضريبية ثقيلة.
الوصية هي وثيقة قانونية توفر تعليمات واضحة حول كيفية التعامل مع ممتلكات الفرد وحضانة الأطفال القصر ، إن وجد ، بعد الوفاة. في وصية ، يعرب الفرد عن رغباته ويعين وصيا أو منفذا للوفاء بالنوايا المعلنة. يمكن أن تشير الإرادة أيضًا إلى ما إذا كان يجب إنشاء ثقة بعد الموت. إذا كانت الوصية تتضمن تعليمات بشأن الهدايا ، فسيحدد هذا القسم أي التزامات ضريبية على العقار أو المستفيدين.
