ما هو تعديل إدخال دفتر اليومية؟
إدخال دفتر اليومية للتكيف هو إدخال في دفتر الأستاذ العام للشركة الذي يحدث في نهاية فترة المحاسبة لتسجيل أي إيرادات أو مصاريف غير معترف بها لهذه الفترة. عند بدء معاملة في فترة محاسبة واحدة وتنتهي في فترة لاحقة ، يلزم إدخال دفتر يومية للمراجعة لحساب المعاملة بشكل صحيح. يمكن أن يشير ضبط إدخالات دفتر اليومية أيضًا إلى التقارير المالية التي تصحح خطأً تم ارتكابه مسبقًا في الفترة المحاسبية.
الماخذ الرئيسية
- يستخدم ضبط إدخالات دفتر اليومية لتسجيل المعاملات التي حدثت ولكن لم يتم تسجيلها بشكل مناسب وفقًا لطريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق. يتم تسجيل إدخالات دفتر اليومية في سجل دفتر الأستاذ العام للشركة في نهاية فترة المحاسبة للالتزام بالمطابقة و مبادئ الاعتراف بالإيرادات. أكثر أنواع ضبط إدخالات دفتر اليوميات شيوعًا هي الاستحقاقات والتأجيلات والتقديرات.
فهم ضبط إدخالات دفتر اليومية
الغرض من تعديل الإدخالات هو تحويل المعاملات النقدية إلى طريقة محاسبة الاستحقاق. تستند محاسبة الاستحقاق إلى مبدأ الاعتراف بالإيرادات الذي يسعى إلى إثبات الإيرادات في الفترة التي تم فيها كسبها ، بدلاً من الفترة التي يتم فيها استلام النقد. على سبيل المثال ، افترض أن شركة إنشاءات تبدأ عملية البناء في فترة واحدة ولكن لا تقوم بفاتورة العميل حتى يكتمل العمل خلال ستة أشهر. ستحتاج شركة الإنشاءات إلى القيام بضبط دفتر اليومية في نهاية كل شهر من أجل التعرف على إيرادات 1/6 من المبلغ الذي سيتم تحرير فواتير به عند ستة أشهر.
يتضمن إدخال دفتر اليومية للتكيف حساب بيان الدخل (الإيرادات أو المصاريف) إلى جانب حساب الميزانية العمومية (الأصول أو الالتزامات). يتعلق الأمر عادةً بحسابات الميزانية العمومية للاستهلاك المتراكم ، وبدل الحسابات المشكوك في تحصيلها ، والمصروفات المستحقة ، والإيرادات المستحقة ، والمصروفات المدفوعة مسبقًا ، والإيرادات المؤجلة ، والإيرادات غير المكتسبة. تشتمل حسابات بيان الدخل التي قد تحتاج إلى تعديل على مصروفات الفوائد ومصروفات التأمين ومصاريف الاستهلاك والإيرادات. يتم إجراء الإدخالات وفقًا لمبدأ المطابقة لمطابقة النفقات مع الإيرادات ذات الصلة في نفس الفترة المحاسبية. يتم ترحيل التعديلات التي تم إجراؤها في إدخالات دفتر اليومية إلى دفتر الأستاذ العام الذي يتدفق إلى البيانات المالية.
باختصار ، يعد ضبط إدخالات دفتر اليومية الأكثر شيوعًا في الاستحقاقات والتأجيلات والتقديرات. المستحقات هي إيرادات ومصاريف لم يتم استلامها أو دفعها ، على التوالي ، ولم يتم تسجيلها بعد من خلال معاملة محاسبية قياسية. تشير عمليات الإرجاء إلى الإيرادات والمصروفات التي تم استلامها أو دفعها مقدمًا ، على التوالي ، وتم تسجيلها ، ولكن لم يتم الحصول عليها أو استخدامها بعد. تقوم التقديرات بضبط الإدخالات التي تسجل العناصر غير النقدية ، مثل مصروفات الاستهلاك ، أو مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها ، أو احتياطي تقادم المخزون.
ليست كل إدخالات دفتر اليومية المسجلة في نهاية فترة المحاسبة هي ضبط الإدخالات. على سبيل المثال ، لا يعد إدخال لتسجيل تسجيل المعدات في اليوم الأخير من فترة المحاسبة إدخال تعديل.
مثال على ضبط إدخال دفتر اليومية
على سبيل المثال ، الشركة التي لديها سنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر تحصل على قرض من البنك في 1 ديسمبر. تشير شروط القرض إلى أن مدفوعات الفائدة يجب أن تتم كل ثلاثة أشهر. في هذه الحالة ، يتم سداد أول دفعة من الفوائد للشركة في الأول من مارس. ومع ذلك ، لا تزال الشركة بحاجة إلى تراكم مصروفات الفوائد لشهور ديسمبر ويناير وفبراير.
نظرًا لتعيين الشركة لإصدار بياناتها المالية في نهاية العام في يناير ، يلزم إدخال تعديل لتعكس مصروفات الفوائد المستحقة لشهر ديسمبر. للإبلاغ بدقة عن عمليات الشركة وربحيتها ، يجب تسجيل مصروفات الفوائد المستحقة في بيان الدخل لشهر ديسمبر ، ويجب الإبلاغ عن الالتزامات المستحقة الدفع في الميزانية العمومية لشهر ديسمبر. سوف يقوم قيد التعديل بخصم مصاريف الفوائد وفوائد الائتمان المستحقة لمبلغ الفائدة من 1 ديسمبر إلى 31 ديسمبر.
