ما هو الملاذ الضريبي المسيء
يعتبر Maletive Tax Shelter مخططًا للاستثمار يدعي تخفيض ضريبة الدخل دون تغيير قيمة دخل المستخدم أو أصوله. لا تخدم الملاجئ الضريبية المسيئة أي غرض اقتصادي بخلاف خفض الضرائب الفيدرالية أو الضريبية المستحقة على الدولة عند التقديم. في كثير من الأحيان ، تقوم هذه المخططات بتوجيه الأموال عبر صناديق استئمانية أو شراكات لتجنب الضرائب.
كسر أسفل الملاذ الضريبي المسيء
يمكن معاقبة الأشخاص الذين يستثمرون في الملاجئ الضريبية المسيئة بواسطة مصلحة الإيرادات الداخلية (مصلحة الضرائب). عادةً ، عندما يحدد مصلحة الضرائب أن شخصًا ما قد استخدم مثل هذا المخطط ، فسوف يكون الشخص مدينًا للضرائب بفائدة مستحقة.
لمساعدة دافعي الضرائب على التعرف على المخططات المحتملة ، قامت مصلحة الضرائب بتجميع قائمة بالمعاملات التي تعتبر ملاجئ ضريبية مسيئة. إذا كان الملجأ الضريبي يشبه المعاملة المدرجة ، فإنه يعتبر مسيئًا وقد يواجه المستخدمون عقوبات. أحد أكثر المخططات شيوعًا في السنوات الأخيرة هو توفير مأوى ضريبي للتأمين على الأسر الصغيرة حيث تشكل المنشأة شركة تأمين خاصة بها للحماية من مخاطر معينة. يسمح هذا الهيكل للكيان بالمطالبة بخصم على الأقساط المدفوعة ويسمح بدوره لشركة التأمين الأسيرة باستبعاد أجزاء من الأقساط من الدخل.
تحتفظ وزارة الخزانة الأمريكية بقواعد شاملة لتسجيل والإبلاغ عن بعض الملاجئ والمعاملات الضريبية. يجب أيضًا على الأطراف التي تنظم أو تبيع المصالح في هذه الملاجئ الضريبية أن تسجل وتحتفظ بقوائم المستثمرين في الملاجئ. بالإضافة إلى ذلك ، يتعين على المستثمرين الإفصاح عن المشاركة في مثل هذه المركبات في الإقرارات الضريبية الخاصة بهم.
مصلحة الضرائب تسرد خمسة أنواع من المعاملات التي يجب الإبلاغ عنها: المعاملات المدرجة ، السرية ، الحماية التعاقدية ، معاملات الخسارة ومعاملات الفائدة. قد يطلب من الشركات التي شاركت في أي من هذه المعاملات تقديم نموذج 8886.
قد يُطلب من مستشاري المواد ، والأفراد الذين يقدمون المساعدة أو المساعدة أو المشورة في تنظيم أو ترويج أو بيع أو تنفيذ أو تأمين أو تنفيذ أي معاملة يتم الإبلاغ عنها ، والذين يكسبون دخلاً إجماليًا يتجاوز الحد الأدنى للمبالغ التي حددتها مصلحة الضرائب ، نموذجًا 8918 ، بيان إفصاح مستشار المواد. يُطلب أيضًا من مستشاري المواد الاحتفاظ بقوائم مستفيضة من الأفراد والكيانات التي تصرفوا فيها بصفتهم معاملة مُبلغ عنها.
بالإضافة إلى زيادة الإفصاح ، تستخدم وزارة الخزانة سلطتها التنظيمية لإغلاق الملاجئ الضريبية المسيئة من خلال اقتراح تشريعات مستهدفة للقضاء على الملاجئ الضريبية المحددة وإعطاء مصلحة الضرائب أدوات جديدة لمكافحة الممارسات التعسفية.
تباين الملاجئ الضريبية المشروعة والمسيئة
الملجأ الضريبي هو أي استثمار مصمم لخفض أو تجنب ضرائب الدخل ، ولكن ليست كل الملاجئ الضريبية مسيئة أو غير قانونية. الملاجئ الضريبية المشروعة الأكثر شيوعًا هي خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل مثل خطط 401 (k) فضلاً عن الجيش الجمهوري الايرلندي ، والتي تمنح المستثمرين الفرصة لحماية مساهمات الاستثمار والأرباح من الضرائب حتى يتم سحبها.
