ما هي خطة 529؟
خطة 529 هي خطة ادخار معفاة من الضرائب مصممة للمساعدة في دفع تكاليف التعليم. تم تصميمه في الأصل لدفع تكاليف التعليم بعد المرحلة الثانوية ، وتم توسيعه ليشمل أيضًا تعليم K-12 بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف. هناك نوعان رئيسيان ، خطط التعليم المدفوعة مسبقًا وخطط الادخار. تسمح الخطط الدراسية المدفوعة مسبقًا لصاحب الخطة بالدفع مقدمًا عن الرسوم الدراسية للمستفيد ورسومه في المؤسسات المعينة. خطط الادخار هي أدوات استثمار معفاة من الضرائب ، على غرار حسابات الاستثمار المحلية.
ترد القواعد التي تحكم الخطط في القسم 529 من قانون الإيرادات الداخلية. يشار إليها قانونًا باسم "البرامج الدراسية المؤهلة" وتسمى أحيانًا "خطط القسم 529".
كيف 529 خطط العمل
تسمح الخطة 529 للشخص بتنمية مدخراته نيابة عن المستفيد ، الذي يمكن أن يكون طفلاً أو حفيدًا ، أو زوجة أو حتى نفسك. يمكن أن تكون مفيدة عند النظر في تكاليف التعليم العالي. وفقًا لما ذكره مجلس الكلية ، كان متوسط التكلفة السنوية للدروس في الولايات المتحدة بالإضافة إلى الغرفة والطعام في العام 2018-19 هو 21.370 دولار في كلية أو جامعة عامة مدتها أربع سنوات و 48.510 دولار في كلية أو جامعة خاصة مدتها أربع سنوات.
1.46 تريليون دولار
المبلغ الجماعي لدين القروض الطلابية الأمريكية اعتبارًا من الربع الأخير من عام 2018 ، وفقًا لبنك الاحتياطي الفيدرالي في نيويورك.
منذ إنشائها بموجب قانون حماية وظائف الأعمال الصغيرة لعام 1996 ، أصبحت خطة 529 أكثر شعبية من غيرها من المركبات الموفرة للتعليم ، مثل سندات توفير التعليم وحساب التوفير في التعليم Coverdell. بلغ إجمالي الأصول المستثمرة في 529 خطة 328.9 مليار دولار بحلول عام 2018 ، وفقا لشبكة خطة التوفير في الكلية. في ديسمبر 2017 ، أقر الكونغرس مشروع قانون ضريبي يسمح باستخدام 529 أموالًا أيضًا للتعليم الخاص في مرحلة الروضة وحتى 12 عامًا.
يمكن وضع خطة 529 من قبل أي شخص ، بما في ذلك غير الأقارب ، لمستفيد معين. لا يوجد حد لعدد 529 خطة يمكن للفرد إعدادها ، لكن لا ينبغي أن تتجاوز المساهمات تكلفة التعليم أو الحد الذي تحدده الدولة. لذلك إذا كانت هناك خطة لأكثر من مساهم ، يجب على هؤلاء المساهمين إبلاغ بعضهم البعض بمساهماتهم لضمان عدم تجاوزهم للحدود.
تنتمي أصول الخطة إلى صاحب الخطة ، وليس المستفيد (على الرغم من أنها يمكن أن تكون هي نفس الشخص). لا يوجد لدى المستفيد أي مطالبة بشأن الأصول ، والتي يمكن سحبها من قبل صاحب التسجيل لأي سبب في أي وقت (على الرغم من أن صاحب التسجيل سيتحمل غرامات إذا لم يتم استخدام الأموال لتغطية نفقات التعليم المؤهلة للمستفيد).
يمكن للحامل أيضًا تبديل المستفيدين من خطة 529 قاموا بإعدادها. يمكن تحويل الخطة إلى أحد أفراد عائلة المستفيد ، أو يمكن تحويل الأموال الزائدة إلى خطة أحد أفراد الأسرة. لا الإجراء يؤدي إلى عقوبة أو ضرائب. على الرغم من أن المستفيد لا يتحكم في أصول الخطة ، فقد تؤثر هذه الأصول على أهلية المساعدة المالية للمستفيد إلى حد كبير. عموما لا يتم احتساب أصول الخطة كجزء من الحائز لحامل الخطة ، لذلك 529 خطط تمنح فوائد ضريبة العقارات.
ما هو المشمول في إطار خطة 529؟
تهدف الخطة 529 إلى دفع نفقات التعليم العالي المؤهلة. تختلف النفقات المؤهلة وفقًا للخطة. يمكن دائمًا تغطية التكاليف الدراسية والرسوم الإلزامية عن طريق التوزيعات. تشمل مؤسسات التعليم المؤهلة الكليات والجامعات والمدارس المهنية أو غيرها من المؤسسات التعليمية لما بعد الثانوية المؤهلة للمشاركة في برنامج المساعدات الطلابية الذي تديره وزارة التعليم. ويشمل ذلك جميع المؤسسات التعليمية المعتمدة بعد الثانوية ، والتي لا تهدف للربح والملكية (المملوكة للقطاع الخاص ، والربح). الآن المدارس K-12 مؤهلة أيضا.
خطة 529 لا تغطي فقط الرسوم الدراسية. وفقًا لمصلحة الضرائب ، فإنه يغطي النفقات المؤهلة ، بما في ذلك "تكنولوجيا الكمبيوتر أو المعدات". وتشمل هذه أجهزة الكمبيوتر المكتبية وأجهزة الكمبيوتر المحمولة وأي جهاز يتحكم فيه الكمبيوتر (مثل الطابعة).
وتغطي خدمة الإنترنت أيضا. ومع ذلك ، لا تُعتبر الهواتف المحمولة وخطط الهواتف المحمولة نفقات تعليمية ، ولا يعد أي جهاز تكنولوجي يكون الاستخدام الرئيسي له هو الترفيه.
خارج التكنولوجيا ، قد يتم تغطية خطط الوجبات والغرفة والمأكل ومعظم النفقات الأخرى المتعلقة بالتعليم. ومع ذلك ، لا يتم تغطية النفقات من وإلى المدرسة ، والنفقات المتعلقة بالأنشطة الانتخابية مثل الرياضة والأندية ، وتكاليف الترفيه. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن استخدام خطة 529 لدفع قروض الطلاب.
أنواع خطط 529
هناك نوعان رئيسيان من خطط 529: خطة التوفير الكلية وخطة التعليم المدفوعة مسبقا.
خطط الادخار
بموجب خطة الادخار بالكلية ، يتم المساهمة بالمبالغ حتى حد الدولار للخطة. يمكن استخدام الأصول الموجودة في خطة الادخار بالكلية لتغطية النفقات المؤهلة في أي مؤسسة تعليمية مؤهلة.
خطط الادخار ، التي تقدمها الدول فقط ، تشبه خطط الجيش الجمهوري الايرلندي من حيث أنها طرق معفاة من الضرائب لاستثمار الأموال على المدى الطويل. عادة ما يكون لدى حاملي الخطط خيار الاستثمار في مجموعة من صناديق الاستثمار المشتركة. قد يتم استهداف هذه الأموال حتى التاريخ الذي يتوقع أن يبدأ فيه المستفيد تعليمه ومحاولة تقليل التعرض للمخاطر مع اقتراب ذلك التاريخ. نظرًا لأن المستثمر يتحمل مخاطر الاستثمارات ، فإن المبلغ المتاح في النهاية لنفقات التعليم المؤهلة سيتأثر بمعدل العائد على الاستثمارات.
يوصي بعض المستشارين بأن يخصص العملاء 100٪ من الخطة للأموال القائمة على الأسهم حتى يبلغ المستفيد 12 عامًا. بينما يهيئ لك ذلك الخسائر المحتملة ، يمكنك أيضًا الحصول على أقصى مكسب. ما هو أكثر من ذلك ، قد يتأهل الطالب للحصول على المنح والمنح الدراسية التي تقلل من العبء على خطة 529. مع اقتراب الطفل من الكلية ، يجب تحويل المزيد والمزيد من الأصول من الأموال القائمة على الأسهم إلى المركبات ذات الدخل الثابت للحفاظ على رأس المال.
خطط التعليم المدفوعة مسبقا
يتم تقديم خطط التعليم المدفوعة مسبقًا من قبل الولايات ومؤسسات التعليم العالي. بطريقة ما ، فهي مماثلة للعقود المستقبلية ، لأنها تتيح لصاحب الخطة الدفع مقدمًا لفصل دراسي واحد أو أكثر في كليات أو جامعات معينة بالأسعار الحالية. هذا يحميهم من التضخم في تكاليف التعليم ، والذي كان تاريخيا أكثر حدة من مقاييس التضخم الأوسع نطاقا.
بموجب برنامج الرسوم الدراسية المدفوعة مسبقًا ، يتم دفع النفقات المؤهلة لفترة زمنية محددة أو عدد محدد من الاعتمادات في مؤسسة تعليمية مؤهلة. على سبيل المثال ، يمكن للفرد أن يقوم بالدفع مقدمًا لفصلين دراسيين مستقبليين من الكلية بتكلفة اليوم. الدفع المقدم يضمن للمستفيد فصلين دراسيين ، بغض النظر عن التكلفة في المستقبل. هذا يعني أن مدير البرنامج يتحمل مخاطر الاستثمارات. تقتصر المساهمات على المبالغ اللازمة لدفع نفقات التعليم المؤهلة للمستفيد.
تختلف خطط الدفع المسبق في تفاصيلها ، ولكن غالبًا ما يكون لها قيود لا تنطبق على خطط الادخار ، مثل الحدود العمرية ومتطلبات الإقامة. غالبًا ما يكون لديهم قيود أكثر صرامة على النفقات التي يمكنهم تغطيتها. قد لا تكون الكتب المدرسية أو الغرف والألواح مؤهلة. من ناحية أخرى ، فإن بعض خطط الدفع المسبق مضمونة من قبل الدول ، في حين أن خطط الادخار تخضع لمخاطر السوق.
على عكس الأصول الموجودة في خطة الادخار بالكلية ، والتي يمكن استخدامها لدفع النفقات المؤهلة في أي مؤسسة تعليمية مؤهلة ، عادةً ما تستخدم الأصول في برنامج التعليم المدفوع مقدمًا في النفقات في مؤسسة تعليمية محددة مسبقًا ، أو مؤسسة تعليمية من قائمة محددة مسبقًا. إذا قرر المستفيد حضور مؤسسة تعليمية غير مدرجة في القائمة المحددة مسبقًا ، فقد لا تكون القيمة السوقية الحالية للدفعات المقدمة مسبقًا كافية لتغطية تكلفة الرسوم الدراسية المماثلة في المؤسسة التعليمية الأخرى. هذا يعني أن المستفيد قد يحتاج إلى تغطية الفرق من جيبه.
هناك خطة واحدة مدفوعة مسبقًا غير تابعة للدولة ، تسمى خطة الكلية الخاصة 529 (المعروفة سابقًا باسم خطة 529 المستقلة) ، والتي تسمح لحامليها بالدفع المسبق عن الرسوم الدراسية لمجموعة من المدارس الخاصة. مشكلة واحدة في هذه الخطة ، كما هو الحال مع خطط الدولة ، هو أن اختيار المدارس محدود. إذا لم يحصل المستفيد على إحدى المدارس المختارة وحضرها ، فقد يتم تحويل الأموال إلى خطة أخرى ، مما يؤدي إلى فقدان معظم مكاسبها. بدلاً من ذلك ، يمكن نقلهم إلى أحد أفراد عائلة المستفيد أو نقله إلى خطط ذلك المستفيد ، والتي لا تتضمن أي عقوبة.
المعاملة الضريبية لخطة 529
الأرباح من خطة 529 معفاة من ضرائب الدخل الفيدرالية ، بشرط استخدام السحوبات لتغطية النفقات التعليمية المؤهلة. تخضع التوزيعات التي لا تُستخدم لدفع نفقات التعليم المؤهلة للضرائب ورسوم 10٪ ، مع استثناءات لظروف مثل الوفاة والعجز.
لا تقلل المساهمات في خطة 529 من عبء ضريبة الدخل الفيدرالية عن طريق خفض دخلك الخاضع للضريبة. ومع ذلك ، توفر أكثر من 30 ولاية خصومات ضريبية أو اعتمادات للمساهمات في خطة 529. علاوة على ذلك ، تقدم 529 خطة بعض المزايا الضريبية الفيدرالية للمساهمات.
على سبيل المثال ، في حين أن الهدية التي تزيد قيمتها عن 15000 دولار تؤدي عادةً إلى فرض ضرائب على الهدايا ، هناك استثناء خاص لـ 529 خطة. يمكن معاملة مساهمة تصل إلى 75000 دولار للشخص الواحد كما لو كانت قد قدمت على مدى فترة خمس سنوات تقويمية ، وبالتالي تجنب الضريبة إذا لم يتم تقديم هدايا إضافية لذلك الطفل من الفرد حتى انقضاء خمس سنوات. يمكن أن تنمو الهدية من هذا الحجم ، التي تم إعدادها في وقت مبكر من حياة الطفل ، بشكل كبير قبل احتياجها إلى الكلية. لاحظ أن الزوجين يمكن لكل منهما أن يعطي هذا الطفل 75000 دولار ، بمبلغ إجمالي قدره 150.000 دولار ، إذا سمحت الخطة بذلك.
مستشار البصيرة
جاي موراي
حلول التعليم ، Lone Tree ، CO
تحتوي خطط 529 على قواعد قابلية للتحويل محددة للغاية ، ويحكمها قانون الضرائب الفيدرالي (القسم 529). يجوز للمالك (عادةً أنت) التحويل إلى 529 خطة أخرى مرة واحدة سنويًا ، ما لم يكن هناك تغيير للمستفيد. لست مطالبًا بتغيير خطط تغيير المستفيدين. يمكنك نقل الخطة إلى فرد آخر من أفراد الأسرة ، يعرف بأنه:
- الابن ، الابنة ، ابن الزوج ، الابن الحاضن ، الطفل المتبنى ، أو سليل أي منهم. أخ أو أخت أو أخ غير شقيق أو أخت. أو أبا أو أم أو أخي. الأم أو الأب أو الأم أو الاب أو الأخ أو الأخت. شقيق أو أخت الأب أو الأم. زوجة الأب أو زوجة الأب أو زوجة الأب أو زوجة الأب أو زوجة الأب. زوجة الأب لأي فرد. المذكورة أعلاه. ابن عمه الأول.
اختيار النوع الصحيح من خطة 529
يتم تحديد نوع الخطة التي تختارها - سواء كانت خطة ادخار الكلية أو برنامج الرسوم الدراسية المدفوعة مقدمًا - بشكل عام حسب الميزات والفوائد التي تجدها جذابة. على سبيل المثال ، هل تريد أن يكون المستفيد حراً في اختيار مؤسسة تعليمية تروق له ، أم أنك سعيد لأن يكون المستفيد يحضر مؤسسة تم اختيارها من قائمة محددة مسبقًا؟
ما هو أكثر من ذلك ، يجب عليك فحص مجموعة من الخطط أو البرامج المتاحة لكل نوع من خطة 529. على سبيل المثال ، إذا قررت تفضيل إنشاء خطة الادخار بالكلية ، فيجب عليك مقارنة الميزات والفوائد التي تقدمها حالة إقامتك مع تلك الخاصة بالخطط التي تقدمها الولايات الأخرى. تتضمن بعض الميزات التي تريد مقارنتها خيارات الاستثمار والرسوم والنفقات الأخرى والقيود و / أو قيود الخطة (مثل القواعد المتعلقة بتغيير المستفيدين أو خيارات الاستثمار) ، وما إذا كانت الخطة تسمح بالانتقال من التعليم الآخر برامج الادخار.
بغض النظر عن خطة 529 التي تختارها ، الشيء المهم هو أن تختار وتبدأ مبكرا. بالنسبة لخطط الادخار بالكلية ، فإن البدء في وقت مبكر يزيد من التأثير المضاعف للأرباح على المساهمات. وبالنسبة لبرامج التعليم المدفوعة مقدمًا ، تكون تكلفة الرسوم الدراسية أقل عادة إذا تم إجراء الدفع المسبق مسبقًا.
خيارات لسحب الأموال من خطة 529
كما ذكرنا ، تكون السحوبات من خطة 529 معفاة من الضرائب إذا تم استخدام الأموال لتغطية نفقات التعليم العالي المؤهلة في مؤسسة مؤهلة. عندما يحين الوقت لبدء توزيع النقد ، هناك ثلاثة خيارات متاحة:
1. إرسال شيك إلى المدرسة
قد يبدو الأمر وكأن الحصول على الأموال المرسلة مباشرة إلى المدرسة سيكون الخيار الأسهل ، لكن قد يكون الأمر مشكلة إذا كان الانسحاب مكملاً لحزمة مساعدات مالية. قد تختار المدرسة ضبط جائزة المساعدات المالية للطالب بناءً على مبلغ توزيع الخطة 529. إذا تم تقليص حزمة المساعدات كثيرًا ، فقد تضطر إلى سحب أموال إضافية من الخطة أو تغطية الفجوة من جيبك. استراتيجية بعناية كيف ستزيد خيارات مساعدة الطلاب إلى 529 مستفيد قبل إرسال أي أموال.
2. إرسال شيك لنفسك
يمكن أن يؤدي وجود الشيكات المرسلة إلى نفسك إلى تجنب هذه المشكلة ، ولكنه يضعك في مأزق للتأكد من دفع مصاريف طالبك. يجب عليك أيضًا الإبلاغ عن التوزيع على الإقرار الضريبي الخاص بك ، مما يتطلب منك تقديم نموذج 1099-Q. قد يؤدي ذلك إلى فرض ضرائب وعقوبات على التوزيع ، حتى لو تم استخدام الأموال لتغطية نفقات التعليم المؤهلة.
3. إرسال شيك إلى المستفيد الخاص بك
يمثل هذا الخيار أقل قدر من المتاعب ، مما يسمح لك بتجاوز مشكلات احتمال تقليل حزمة المساعدات المالية أو التسبب في حدوث عطل في ملف الضريبة الخاص بك. على افتراض أن الطالب مسؤول عن استخدام الأموال لدفع مصاريف التعليم ، فسيتم اعتبار التوزيع معفاة من الضرائب ولن يتسبب في حدوث أي ضرر في الوقت الضريبي ما دام المستفيد يقدم ملفاته الخاصة.
إذا انتهى الأمر بهذا التوزيع إلى أن يكون حدثًا خاضعًا للضريبة ، فسيتم فرض الضريبة على الأرباح بمعدل الضريبة للمستفيد ، وليس على معدل الضريبة لحامل الخطة. قل ، على سبيل المثال ، أن لديك خطة ترسل لطلابك شيكًا بقيمة 20.000 دولار لتغطية نفقات السنة الدراسية القادمة ، وبعد ذلك يحصلون فجأة على منحة غير متوقعة بقيمة 5000 دولار. سيكون مقدار المنحة الدراسية غير المستخدمة في نفقات التعليم هو الدخل الخاضع للضريبة. ومع ذلك ، فإن دائرة الإيرادات الداخلية لن تتقاضى عقوبة إضافية بنسبة 10 ٪ والتي تنطبق عادة عندما يتم التوزيع الزائد من خطة 529.
على الرغم من أن الادخار في خطة 529 يوفر العديد من المزايا للوالدين والطلاب ، فمن المهم أن تكون هناك استراتيجية للانسحاب من حسابك بمجرد أن يحين الوقت. يمكن أن يؤدي دفع الأموال مباشرة إلى المستفيد إلى تقليل الصداع ، ولكن يجب عليك مراجعة مسؤول خطتك للتأكد من أنه الخيار الأفضل. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة ، راجع "هل يمكن تطبيق خطة 529 على قرض طالب؟")
