تقيس نسب الكفاءة قدرة الشركة على استخدام أصولها وإدارة التزاماتها بفعالية في الفترة الحالية أو في المدى القصير. على الرغم من وجود العديد من نسب الكفاءة ، إلا أنها متشابهة من حيث أنها تقيس الوقت الذي تستغرقه لتوليد أموال أو دخل من عميل أو عن طريق تصفية المخزون.
تشتمل نسب الكفاءة على معدل دوران المخزون ، ونسبة دوران الأصول ، ونسبة دوران الذمم المدينة. تقيس هذه النسب مدى فعالية الشركة في استخدام أصولها لتوليد الإيرادات وقدرتها على إدارة تلك الأصول. مع أي نسبة مالية ، من الأفضل مقارنة نسبة الشركة بمنافسيها في نفس الصناعة.
تابع القراءة لمعرفة المزيد عن نسب الكفاءة الثلاث هذه وأسباب أهميتها.
الماخذ الرئيسية
- تقيس نسب الكفاءة قدرة الشركة على استخدام أصولها وإدارة التزاماتها بفعالية. يتم استخدام معدل دوران المخزون لتحديد ما إذا كانت المبيعات كافية لتحويل المخزون أو استخدامه. تعني نسبة دوران الأصول العالية أن الشركة تستخدم أصولها بكفاءة ، بينما نسبة منخفضة تعني أن أصولها تستخدم بكفاءة. تقيس نسبة دوران الذمم المدينة كفاءة الشركة في تحصيل الديون وتوسيع نطاق الائتمان.
معدل دوران المخزون
تقيس نسبة دوران المخزون قدرة الشركة على إدارة مخزونها بكفاءة وتوفر نظرة ثاقبة على مبيعات الشركة. تقيس النسبة عدد المرات التي تم فيها بيع إجمالي مخزون متوسط على مدار فترة. يستخدم المحللون النسبة لتحديد ما إذا كانت هناك مبيعات كافية يتم إنشاؤها لتحويل المخزون أو استخدامه. تُظهر النسبة أيضًا مدى إدارة المخزون بما في ذلك ما إذا كان يتم شراء كمية كبيرة جدًا أم لا.
يتم احتساب النسبة بقسمة تكلفة البضائع المباعة على متوسط المخزون.
على سبيل المثال ، افترض أن الشركة أ باعت أجهزة الكمبيوتر وأبلغت عن تكلفة البضائع المباعة (COGS) بمبلغ 5 ملايين دولار. متوسط مخزون الشركة أ هو 20 مليون دولار. نسبة دوران المخزون للشركة هي 0.25 (5 ملايين دولار / 20 مليون دولار). يشير هذا إلى أن الشركة أ لا تدير مخزونها بشكل صحيح لأنها فقط باعت ربع مخزونها للسنة.
يمكن لنسبة الكفاءة أيضًا تتبع وتحليل أداء البنوك التجارية والاستثمارية.
معدل دوران الأصول
تقيس نسبة دوران الأصول قدرة الشركة على تحقيق إيرادات من أصولها بكفاءة. بمعنى آخر ، فإن نسبة دوران الأصول تحسب المبيعات كنسبة مئوية من أصول الشركة. هذه النسبة فعالة في إظهار عدد المبيعات الناتجة من كل دولار من الأصول التي تمتلكها الشركة.
يتم حساب معدل دوران الأصول على أساس سنوي.
ارتفاع معدل دوران الأصول يعني أن إدارة الشركة تستخدم أصولها بكفاءة أكبر ، في حين أن النسبة الأقل تعني أن إدارة الشركة لا تستخدم أصولها بكفاءة.
يتم احتساب النسبة بتقسيم إيرادات الشركة على إجمالي أصولها. على سبيل المثال ، افترض أن لدى الشركة إجمالي أصول بقيمة 1،000،000 دولار ومبيعات أو إيرادات قدرها 300،000 دولار لهذه الفترة. فإن معدل دوران الأصول يساوي 0.30 ، (300،000 دولار / 1،000،000 دولار). بمعنى آخر ، ولدت الشركة 30 سنتًا مقابل كل دولار من الأصول.
معدل دوران الذمم المدينة
تقيس نسبة دوران الذمم المدينة مدى فعالية الشركة في تحصيل ديونها وتوسيع ائتماناتها. يتم احتساب النسبة بقسمة صافي مبيعات الشركة الائتمانية على متوسط حساباتها المدينة.
على سبيل المثال ، لدى الشركة متوسط حسابات مدينة بمبلغ 100000 دولار ، وهي النتيجة بعد حساب متوسط الرصيد في البداية ورصيد نهاية الرصيد المدينة. بلغت المبيعات خلال هذه الفترة 300000 دولار ، وبالتالي فإن معدل دوران الذمم المدينة يساوي 3 ، مما يعني أن الشركة جمعت مستحقاتها ثلاث مرات لتلك الفترة.
عادةً ما تكون نسبة دوران الذمم المدينة ذات الحسابات الأعلى نسبة إلى أقرانها. تشير نسبة دوران الذمم المدينة الأعلى إلى أن الشركة أكثر كفاءة من منافسيها عند تحصيل الحسابات المدينة.
