نظرًا لأن خطط مدخرات التقاعد الأكثر استخدامًا والمعروفة على نطاق واسع في الولايات المتحدة ، كانت خطط 401 (ك) من بنات أفكار مستشار المزايا تيد بينا. في عام 1980 ، لاحظت Benna أن القواعد الموضوعة في قانون الإيرادات لعام 1978 أتاحت لأصحاب العمل إنشاء حسابات ادخار بسيطة معفاة من الضرائب لموظفيهم.
التاريخ
يشير المصطلح "401 (k)" إلى القسم 401 (k) من قانون الإيرادات الداخلية. يتيح هذا الحكم للموظفين تجنب فرض ضرائب على أجزاء من دخلهم إذا اختاروا الحصول عليها كتعويض مؤجل بدلاً من دفع مباشر.
ومع ذلك ، فإن الحكم الأصلي لم يسمح بإنشاء حساب منفصل وتمويله من خلال تخفيض الرواتب. التمس Benna مصلحة الضرائب لتعديل المادة 401 (ك) ، والتي تمت كتابتها كجزء من قانون الإيرادات ، وفي عام 1981 امتثلت مصلحة الضرائب. بحلول العام المقبل ، بدأت العديد من الشركات الكبيرة في تقديم خطط 401 (ك) جديدة للموظفين. يمكن للمشاركين في خطط 401 (ك) استخدام دخلهم المؤجل لإجراء استثمارات دون فرض ضرائب على الأرباح.
هذه الحسابات الجديدة سرعان ما أصبحت شعبية. في عام 1983 ، شارك أكثر من 7 ملايين موظف في خطة 401 (ك). وبحلول عام 1991 ، بلغ هذا العدد 48 مليون دولار ، وتجاوزت الأصول المجمعة لجميع خطط 401 (ك) تريليون دولار في عام 1996.
في عام 2001 ، أقر كونغرس الولايات المتحدة قانون المصالحة بين النمو الاقتصادي والتخفيف من الضرائب ، والذي سمح بما يسمى "مساهمات اللحاق بالركب" للمشاركين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فما فوق. كما سمح القانون للشركات بتقديم حسابات Roth 401 (k) ، والتي تتطلب مساهمات ما بعد الضريبة ولكنها توفر ميزة النمو والتوزيع المعفيين من الضرائب.
الغرض والاستخدامات
لم تكن خطط 401 (ك) الحديثة تصميمًا مقصودًا لحكومة الولايات المتحدة أو مصلحة الإيرادات الداخلية. في الواقع ، حاولت الحكومة الفيدرالية مرتين إبطال خطط 401 (k) في أواخر الثمانينات. وكان القلق هو أن الإيرادات الضريبية ستنخفض بسرعة كبيرة حيث يمول المزيد من العمال خطط التقاعد الخاصة بهم.
يتلقى الموظفون استحقاقين مهمين من خطط 401 (k) وحسابات التقاعد الأخرى المعفاة من الضرائب: أولاً ، هناك فائدة ضريبية واضحة. ثانياً ، لدى الموظفين طريقة لحماية مدخراتهم التقاعدية من فقدان القوة الشرائية الحقيقية من خلال التضخم. على الجانب السلبي ، تعد خطط 401 (k) أكثر خطورة على الموظفين من خطط المزايا المحددة ، والتي يتم ضمانها فيدرالياً.
هناك فوائد واضحة لأصحاب العمل كذلك. على سبيل المثال ، انخفضت تكاليف تقديم مزايا التقاعد بشكل كبير. تستفيد الشركات الصغيرة بشكل خاص من خطط المساهمة المحددة الجديدة ؛ تسمح الخطة لهذه الشركات بتقديم حزم مزايا مماثلة للموظفين كتلك الموجودة في الشركات الكبرى ، مما يؤدي إلى تسوية الملعب.
تشجع الحكومة الفيدرالية استخدام 401 (k) s وخطط التقاعد الأخرى. على الرغم من انخفاض إيرادات الضرائب مع مشاركة المزيد من الأشخاص ، فإن السكان الذين يمولون التقاعد الخاص بهم ينتهي بهم الأمر إلى الحد من الإنفاق الحكومي على برامج الرعاية للمسنين.
