الاستهلاك هو طريقة تستخدم لتخصيص تكلفة الأصول المادية أو الأصول الثابتة على مدى العمر الإنتاجي للأصول. بمعنى آخر ، فإنه يخصص جزءًا من تلك التكلفة لفترات ساعدت فيها الأصول الملموسة في توليد إيرادات أو مبيعات. من خلال تحديد النقص في قيمة الأصل أو الأصول ، يقلل الاستهلاك من مقدار الضرائب التي تدفعها الشركة أو الشركة التجارية عن طريق التخفيضات الضريبية.
إن مصروف إهلاك الشركة يقلل من مقدار الأرباح التي تستند إليها الضرائب ، وبالتالي يقلل من مقدار الضرائب المستحقة. كلما زادت مصروفات الاستهلاك ، انخفض الدخل الخاضع للضريبة وانخفاض فاتورة الشركة الضريبية. أصغر حساب الاستهلاك ، وارتفاع الدخل الخاضع للضريبة وارتفاع مدفوعات الضرائب المستحقة.
مما يدل على الاستهلاك
مبين في شكل مصاريف إهلاك في بيان الدخل ، يتم الاعتراف بالإهلاك بعد الإشارة إلى جميع الإيرادات وتكلفة البضائع المباعة (COGS) ومصاريف التشغيل وقبل الأرباح قبل الفوائد والضرائب أو الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والتي يتم استخدامها في النهاية لحساب حساب ضريبة الشركة.
يتم إدراج المبلغ الإجمالي لمصروف الاستهلاك على أنه استهلاك متراكم في الميزانية العمومية للشركة ويطرح من إجمالي قيمة الأصول الثابتة المبلغ عنها. يزداد مقدار الاستهلاك المتراكم بمرور الوقت حيث يتم تحميل مصروفات الاستهلاك الشهرية على أصول الشركة. عندما يتم استبعاد الموجودات أو بيعها في نهاية المطاف ، يتم عكس مبلغ الاستهلاك المتراكم في الميزانية العمومية للشركة ، مما يؤدي إلى إزالة الأصول من البيانات المالية.
طرق لحساب الاستهلاك
هناك بعض الطرق المختلفة لحساب الاستهلاك:
تعترف كل طريقة بمصروف الاستهلاك على نحو مختلف ، مما يغير المبلغ الذي تخفض به مصروفات الاستهلاك أرباح الشركة الخاضعة للضريبة ، وبالتالي ضرائبها.
أساس الخط المستقيم
أساس القسط الثابت ، أو انخفاض قيمة القسط الثابت ، يقلل من قيمة الأصول الثابتة على مدى عمرها المتوقع. من أجل استخدام طريقة القسط الثابت ، يجب على دافعي الضرائب معرفة تكلفة الأصل الذي يتم إهلاكه ، وعمره الإنتاجي المتوقع وقيمته القابلة للإصلاح - السعر الذي من المتوقع أن يباع به الأصل في نهاية عمره الإنتاجي.
على سبيل المثال ، لنفترض أن الشركة A تشتري آلة إنتاج بمبلغ 50،000 دولار ، والعمر الإنتاجي المتوقع هو خمس سنوات ، وقيمة الإنقاذ هي 5000 دولار. تكلفة الاستهلاك لآلة الإنتاج هي 9000 دولار ، أو 50000 دولار - 5000 دولار ÷ 5 ، في السنة.
الرصيد المتناقص
تطبق طريقة الرصيد المتناقص معدل إهلاك أعلى في السنوات السابقة من العمر الإنتاجي للأصل. ويتطلب ذلك من دافعي الضرائب معرفة تكلفة الأصل وعمره الإنتاجي المتوقع وقيمته القابلة للإصلاح ومعدل الاستهلاك.
على سبيل المثال ، لنفترض أن الشركة ب تشتري أصلًا ثابتًا وعمرًا مفيدًا مدته ثلاث سنوات ، وتكلفة الأصل الثابت هي 5000 دولار ، ومعدل الإهلاك 50٪ وقيمة الإنقاذ هي 1000 دولار.
للعثور على قيمة الاستهلاك للسنة الأولى ، استخدم الصيغة التالية: (صافي القيمة الدفترية - قيمة الإنقاذ) × (معدل الاستهلاك). تبلغ قيمة الاستهلاك للعام الأول 2000 دولار (5000 دولار - 1000 دولار × 0.5). في السنة الثانية ، يبلغ الاستهلاك 1000 دولار (5000 دولار - 2000 دولار - 1000 دولار × 0.5).
في السنة الأخيرة ، يتم حساب استهلاك السنة الأخيرة من العمر الإنتاجي باستخدام هذه الصيغة: (صافي القيمة الدفترية في بداية السنة الثالثة) - (القيمة التقديرية القابلة للإصلاح). في هذه الحالة ، فإن مصروف الاستهلاك هو 1000 دولار في السنة الأخيرة.
مجموع سنوات الأرقام
إن أرقام مجموع السنين هي طريقة إهلاك متسارعة حيث يتم العثور على النسبة المئوية باستخدام مجموع سنوات العمر الإنتاجي للأصل.
على سبيل المثال ، تشتري الشركة B آلة إنتاج بمبلغ 10،000 دولار وعمر إنتاجي مدته خمس سنوات وقيمة إنقاذ تبلغ 1000 دولار. من أجل حساب قيمة الاستهلاك في السنة ، أولاً ، احسب مجموع أرقام السنوات. في هذه الحالة ، تبلغ 15 عامًا أو (1+ 2 + 3 + 4 + 5). المبلغ القابل للاستهلاك هو 9000 دولار (10000 - 1000 دولار).
في السنة الأولى ، يكون المضاعف هو 5 ÷ 15 ، لأن هناك خمس سنوات متبقية في العمر الإنتاجي ؛ في السنة الثانية ، المضاعف هو 4 ÷ 15 ؛ في السنة الثالثة ، المضاعف هو 3 ÷ 15 ؛ وهلم جرا. قيمة الاستهلاك هي 3،000 دولار (س). استخدم هذه الطريقة حتى قيمة الإنقاذ.