تعريف خطة جمعية المستفيدين التطوعيين (فيبا)

ما هي خطة جمعية مستفيدي الموظفين المتطوعين (VEBA)؟

خطة جمعية المستفيدين من الموظفين المتطوعين (VEBA) هي نوع من الثقة المعفاة من الضرائب المستخدمة من قبل أعضائها والمعالين المؤهلين لدفع النفقات الطبية المؤهلة. يتم تمويل الخطة من قبل صاحب العمل ولا تتطلب مساهمات من الموظفين.

ومع ذلك ، يجب تغطية الموظفين بواسطة خطة صحية برعاية صاحب العمل ليكونوا مؤهلين للحصول على عضوية VEBA.

فهم خطط VEBA

تنص قواعد VEBA على أنه يجب على أصحاب العمل أولاً الحصول على خطاب تقرير من مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) عن خطتهم التي يجب اعتبارها بمثابة VEBA لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. تخضع VEBAs لبعض جوانب قانون تأمين دخل التقاعد للموظف (ERISA) ؛ ومع ذلك ، فهي لا تعتبر خطط التقاعد المؤهلة.

على عكس خطط 401 (k) أو 403 (b) ، على سبيل المثال ، لا تكون عمليات سحب المشاركين من VEBA خاضعة للضريبة إذا تم إجراؤها قبل سن 59.5. لا يشترط في السحب من VEBA أن يبدأ في سن 70.5.

تُعد خطط VEBA بمثابة خطط استحقاقات الرعاية الاجتماعية بموجب قانون الضرائب الفيدرالي ومعفية من الضرائب بموجب المادة 501 (ج) (9) من قانون الإيرادات الداخلية. مساهمات صاحب العمل المقدمة لخطة VEBA معفاة من الضرائب وليس لها حدود. تنمو الأموال الموجودة في VEBA معفاة من الضرائب ولا توجد غرامات ضريبية مفروضة على الموظفين أو أعضاء VEBA الذين يحصلون على توزيعات من VEBA لتغطية النفقات الطبية المؤهلة ، والتي تشتمل غالبًا على عمليات الدفع ، والقطع النقدية ، وخصومات ، بالإضافة إلى دفعات الأسنان ورؤية الأسنان. تم تحديد هذه المصاريف في القسم 213 (د) من قانون الإيرادات الداخلية. يمكن للأعضاء أيضًا استخدام خطط VEBA لتمويل أقساط التأمين الصحي بعد التقاعد.

كيف خطط VEBA العمل

على الرغم من أن هذه الحسابات عادة ما تستخدم كأدوات ادخار لتمويل نفقات الرعاية الصحية في التقاعد ، يمكن للموظفين استخدام الأموال من VEBAs لدفع النفقات الطبية المؤهلة أثناء العمل. إذا كان أصحاب الحسابات لا يستخدمون الأموال في خطط VEBA الخاصة بهم لسنة معينة ، فإن هذا المبلغ يتحول إلى رصيد العام المقبل.

يمكن أن يكون VEBA بمثابة نوع من ترتيبات السداد الصحي.

على سبيل المثال ، تم تصميم VEBA اللاحق للخصم لاسترداد نفقات الرؤية والأسنان إلى أن يفي العضو بخطة الصحة الخاصة به. بعد الوفاء بالخصم ، يمكن تعويض الأعضاء عن النفقات الطبية المتعلقة بالخطة غير الصحية. ومع ذلك ، فإن VEBA المحدود يمكن أن يسدد النفقات الطبية والبصرية فقط. وفي الوقت نفسه ، لا يمكن استخدام الأموال في VEBA لما بعد التوظيف إلا بعد تقاعد الفرد أو ترك العمل مع كفيل VEBA.

عند إقران خطة VEBA بحساب التوفير الصحي (HSA) ، ستقتصر دولارات VEBA على مصروفات الأسنان والرؤية المؤهلة حتى يفي الأفراد بخصومات خطة الصحة الطبية الخاصة بهم.

الماخذ الرئيسية

• خطة جمعية المستفيدين من الموظفين المتطوعين (VEBA) هي نوع من الثقة المعفاة من الضرائب يستخدمها أعضاؤها والمعالين المؤهلين لدفع مصاريف طبية مؤهلة. تنص قواعد VEBA على أنه يجب على أصحاب العمل أولاً الحصول على خطاب تقرير من مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) عن خطتهم التي يجب اعتبارها بمثابة VEBA لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. تخضع VEBAs لبعض جوانب قانون تأمين دخل التقاعد للموظف (ERISA) ؛ ومع ذلك ، فهي لا تعتبر خطط التقاعد المؤهلة.